【單選題】1.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不正確的是（ ）

A.開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以直接免稅

C.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%

D.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%

【答案】B

【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。

【單選題】2.某外貿(mào)進出口公司本月進口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8%。該批進口小轎車應(yīng)繳納的消費稅稅額為（  ）萬元。

A.76

B.87

C.123

D.160

【答案】D

【解析】納稅人進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)繳納的消費稅=（14.3＋4.1）÷（1－8%）×8%×100=160萬元。

【多選題】3.下列各項中，屬于視同銷售行為的有（  ）。

A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓

B.將外購的材料用于建造廠房

C.將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東

D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

【答案】CD

【解析】將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費、投資、分配、無償贈送屬于視同銷售，選項A不符合題意，選項CD正確；將購進的貨物用于投資、分配、贈送三種情形屬于視同銷售，選項B不符合題意。

【判斷題】4.個人向紅十字會捐贈在計算個人所得稅時可以全部扣除（  ）。

【答案】錯誤

【解析】個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。

【判斷題】5.權(quán)利、許可證照實行按件貼花繳納印花稅。（  ）

【答案】正確

【解析】權(quán)利、許可證照包括：不動產(chǎn)權(quán)證書、營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證書，均為按件貼花，單位稅額為每件5元。

【判斷題】6.居民企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。 （  ）

【答案】錯誤

【解析】企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。

【多選題】7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定 ，下列所得中 ，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有（  ）

A.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的所得

B.因任職在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用前取得的所得

【答案】ABC

【解析】除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；（2） 將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（3）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（4）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；（5）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

【單選題】8.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）

A.贈與房屋

B.書立遺囑

C.火山噴發(fā)

D.登記結(jié)婚

【答案】C

【解析】法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。事件可以是自然現(xiàn)象，如地震、洪水、臺風、森林大火等自然災(zāi)害或者生老病死、意外事故等；也可以是某些社會現(xiàn)象，如社會革命、戰(zhàn)爭、重大政策的改變等。選項C正確，選項ABD屬于法律行為。

【單選題】9.2019年12月 甲公司進口一批紅酒，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格540 000元。已知消費稅稅率為10%，關(guān)稅稅率為5%，計算甲公的當月該筆業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納下列算式中，正確的是（   ）

A.540 000×（1－5%）×（1＋10%）×10%=56 430元

B.540 000×（1＋5%）×（1＋10%）×10%=62 370元

C.540 000×（1＋5%）÷（1－10%）×10%=63 000元

D.540 000×（1－5%）÷（1－10%）×10%=57 000元

【答案】C

【解析】納稅人進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)繳納的消費稅=540 000×（1＋5%）÷（1－10%）×10%=63 000元。

【多選題】10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在境內(nèi)無住所的外籍個人中，屬于中國居民納稅人有（  ）。

A.懷特2019年3月1日入境

B.湯姆2019年10月1日入境

C.杰克2019年9月1日入境

D.麥克2019年1月1日入境

【答案】AD

【解析】在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。選項AD符合題意。

【單選題】11.不屬于借記卡的功能（ ）。

A.消費

B.轉(zhuǎn)賬

C.透支

D.網(wǎng)上支付

【答案】C

【解析】按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，信用卡可以透支，借記卡不具備透支功能。