制鞋廠符合稅收優(yōu)惠條件的轉(zhuǎn)讓權(quán)收入700萬，成本和稅費100萬，應(yīng)納稅調(diào)減多少 （ ）。

A.550 

B.500 

C.100 

D.700

【答案】A

【解析】居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費=700-100=600，納稅調(diào)減金額=500+100*50%=550。

企業(yè)的下列收入中應(yīng)該調(diào)減的有（  ）。

A.國債利息收入 

B.直接捐贈 

C.合同違約金  

D.債券利息收入

【答案】A

【解析】國債利息收入屬于免稅收入，需要納稅調(diào)減。

甲酒廠為增值稅一般納稅人, 2019年8月銷售果木酒,取得不含增值稅銷售額10萬元同時收取包裝費0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費2.26萬元。已知果木酒消費稅稅率為10% ,增值稅稅率為13%,甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納的消費稅額的下列計算中,正確的是(B)

A (10 + 0.565 + 2.26) x10% =1.28(萬元)

B [10 + (0.565 + 2.26 )÷(1+ 13% )]×10% =1.25 (萬元)

C (10 +0.565) ×10%=1.06 (萬元) 

D [10 + 0.565÷ (1 +13%) |×10%=1.05 (萬元)

【答案】

【解析】

企業(yè)的下列行為中不會確認(rèn)銷項稅額（不征收增值稅）的是（  ）。

A.收取手續(xù)費    

B.收取違約金   

C.代收的保險費 

D.收取的包裝物租金

【答案】C

【解析】銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

會計的基本職能是（  ）。

A. 會計核算

B. 會計監(jiān)督

C. 加強管理

D. 提高效益

【答案】AB

【解析】會計監(jiān)督、會計核算是會計的基本職能。

納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（  ）

【答案】錯誤

【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

單位一次性購買不記名預(yù)付卡一萬元以上需要實名登記。（  ）

【答案】正確

【解析】個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件。

納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量征收消費稅。（  ）

【答案】正確。