遞延所得稅資產(chǎn)的借方表示什么及賬務(wù)處理解析

2018-07-13 14:12 來源：網(wǎng)友分享
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遞延所得稅資產(chǎn)的借方表示什么意思呢，對此，本篇文章給您具體的分析了其意思。同時，還有遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理，主要從兩種情況探討其做賬，如果您不是很清楚的話，本文的精彩內(nèi)容不要錯過了。

遞延所得稅資產(chǎn)的借方表示什么及賬務(wù)處理解析

答：遞延所得稅資產(chǎn)借方是增加，遞延所得稅負(fù)債借方是減少。

遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。

遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。屬于負(fù)債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。

遞延所得稅資產(chǎn)科目類似“待攤費用”，遞延所得稅負(fù)債科目類似“預(yù)提費用”。其賬務(wù)處理如下：

遞延所得稅資產(chǎn)的借方表示什么及賬務(wù)處理解析

1、資產(chǎn)的賬面價值小于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)：

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、資產(chǎn)的賬面價值大于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債

負(fù)債與資產(chǎn)的處理相反。

對于遞延所得稅資產(chǎn)的相關(guān)知識，您現(xiàn)在清楚了沒？更多會計方面的干貨，歡迎您繼續(xù)關(guān)注開會計學(xué)堂。

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  • 遞延所得稅資產(chǎn)借方表示什么 問

    遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。表示有后期可以抵扣的暫時性差異。 答

  • 企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示抵銷后的凈額是什么啊，這句話不理解，請老師幫忙分析，錄個例子 問

    比如遞延所得稅資產(chǎn)是10，遞延所得稅負(fù)債是6，則凈額列示就是列示遞延所得稅資產(chǎn)10-6=4.道理就是這樣的。 答

  • 如何理解遞延所得稅?遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債分別代表什么？ 問

    遞延所得稅，在會計上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項收入而引起的負(fù)債，這項負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債表。 遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。 字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。 一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計算的，其中包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。 遞延所得稅 　　得稅費用(應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認(rèn)方法有兩種:應(yīng)付稅款法和納稅影響會計法,不管企業(yè)采用核算方法,其應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅也就是應(yīng)納所得稅額都是一樣的.在應(yīng)付稅款法下,不確認(rèn)時間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,因此,所得稅費用的確認(rèn)和企業(yè)應(yīng)納所得稅額是一致.而在納稅影響會計法下,要確認(rèn)時間性差異對所得稅費用確認(rèn)的影響,因此,會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債. 遞延所得稅的會計處理： 應(yīng)交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”兩個科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄: 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負(fù)債 答

  • 我不理解為什么這里要做這段遞延所得稅資產(chǎn)的分錄呢？表示什么呢？為什么不是遞延所得稅負(fù)債呢？ 問

    你好，這個題目是預(yù)計負(fù)債。以后實際發(fā)生的時候可以少交 稅款，這樣的就是資產(chǎn)。以后要多交企業(yè)所得稅的就是負(fù)債，那么這里首先可以確定是遞延的資產(chǎn)。 其次，這個分錄表示的就是以后可以遞延的負(fù)債里面包含可以所得稅扣除的金額是20 答

  • 為什么應(yīng)交稅費~應(yīng)交所得稅在借方，是遞延所得稅資產(chǎn)，借方不是代表交的稅少了嗎？當(dāng)期少交，以后多交不是遞延所得稅負(fù)債嗎？怎么理解 問

    同學(xué)您好 這里分了一個前提，是匯算清繳之前和匯算清繳之后，如果匯算清繳之前調(diào)整那就是調(diào)整應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅，如果是匯算清繳之后，代表公司已經(jīng)繳納了這個稅，多交了 可以抵扣以后的稅 那就是是遞延所得稅資產(chǎn) 答

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