遞延所得稅資產的借方表示什么及賬務處理解析

2018-07-13 14:12 來源：網友分享
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遞延所得稅資產的借方表示什么意思呢，對此，本篇文章給您具體的分析了其意思。同時，還有遞延所得稅資產的賬務處理，主要從兩種情況探討其做賬，如果您不是很清楚的話，本文的精彩內容不要錯過了。

遞延所得稅資產的借方表示什么及賬務處理解析

答：遞延所得稅資產借方是增加，遞延所得稅負債借方是減少。

遞延所得稅資產核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬于資產類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。

遞延所得稅負債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。屬于負債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。

遞延所得稅資產科目類似“待攤費用”，遞延所得稅負債科目類似“預提費用”。其賬務處理如下：

遞延所得稅資產的借方表示什么及賬務處理解析

1、資產的賬面價值小于資產的計稅基礎：

借：所得稅費用

遞延所得稅資產

貸：應交稅費——應交所得稅

2、資產的賬面價值大于資產的計稅基礎：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債

負債與資產的處理相反。

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  • 遞延所得稅資產借方表示什么 問

    遞延所得稅資產核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬于資產類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。表示有后期可以抵扣的暫時性差異。 答

  • 企業(yè)遞延所得稅資產及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示抵銷后的凈額是什么啊，這句話不理解，請老師幫忙分析，錄個例子 問

    比如遞延所得稅資產是10，遞延所得稅負債是6，則凈額列示就是列示遞延所得稅資產10-6=4.道理就是這樣的。 答

  • 如何理解遞延所得稅?遞延所得稅資產和遞延所得稅負債分別代表什么？ 問

    遞延所得稅，在會計上已經入賬但在稅務上尚未入帳的一項收入而引起的負債，這項負債記入資產負債表。 遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。 字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。 一般來說，按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其中包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。 遞延所得稅 　　得稅費用(應交稅費--應交企業(yè)所得稅)的確認方法有兩種:應付稅款法和納稅影響會計法,不管企業(yè)采用核算方法,其應交稅費--應交所得稅也就是應納所得稅額都是一樣的.在應付稅款法下,不確認時間性差異產生的遞延所得稅資產或負債,因此,所得稅費用的確認和企業(yè)應納所得稅額是一致.而在納稅影響會計法下,要確認時間性差異對所得稅費用確認的影響,因此,會產生遞延所得稅資產或負債. 遞延所得稅的會計處理： 應交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”兩個科目調整，將理應歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄: 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 答

  • 我不理解為什么這里要做這段遞延所得稅資產的分錄呢？表示什么呢？為什么不是遞延所得稅負債呢？ 問

    你好，這個題目是預計負債。以后實際發(fā)生的時候可以少交 稅款，這樣的就是資產。以后要多交企業(yè)所得稅的就是負債，那么這里首先可以確定是遞延的資產。 其次，這個分錄表示的就是以后可以遞延的負債里面包含可以所得稅扣除的金額是20 答

  • 為什么應交稅費~應交所得稅在借方，是遞延所得稅資產，借方不是代表交的稅少了嗎？當期少交，以后多交不是遞延所得稅負債嗎？怎么理解 問

    同學您好 這里分了一個前提，是匯算清繳之前和匯算清繳之后，如果匯算清繳之前調整那就是調整應交稅費——應交所得稅，如果是匯算清繳之后，代表公司已經繳納了這個稅，多交了 可以抵扣以后的稅 那就是是遞延所得稅資產 答

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