營改增后工程未完工預(yù)繳所得稅如何做賬務(wù)處理？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規(guī)定，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部（包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等），應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

因此，對于營改增后工程未完工預(yù)繳所得稅，可以這樣做賬：

1、收到預(yù)收款時

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

2、預(yù)繳稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

值得一提的是，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）規(guī)定，預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

營改增后工程未完工預(yù)繳所得稅的做賬，您現(xiàn)在清楚了沒？如果您還有不同的意見，歡迎您在會計學(xué)堂的群里說出您的觀點(diǎn)。