發(fā)票作廢多扣的增值稅會計分錄怎么處理?

增值稅發(fā)票忘記作廢多交的稅該怎么入賬?

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕18號)第四條規(guī)定,主管國稅局為納稅人代開的發(fā)票作廢或銷貨退回按現(xiàn)行規(guī)定開具紅字發(fā)票時,由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅,由主管地稅局退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加或者委托主管國稅局在下期抵繳已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加,具體退稅辦法按《國家稅務(wù)總局中國人民銀行財政部關(guān)于現(xiàn)金退稅問題的緊急通知》(國稅發(fā)〔2004〕47號)執(zhí)行.

用紅字沖回原分錄在本月調(diào)整過來:

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 **

借:稅金及附加 **

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 **

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 **

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加 **

上文小編介紹了發(fā)票作廢多扣的增值稅會計分錄怎么處理，這個是在應(yīng)交稅費里面核算的，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！