進項轉(zhuǎn)出會計分錄如何寫

關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄:

借：應(yīng)交稅金-進項稅額 貸：應(yīng)交稅金-進項稅額

轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)時

借：應(yīng)交稅金-進項稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅###

借：應(yīng)付賬款(銀行存款或現(xiàn)金) 貸：庫存商品 應(yīng)交稅金——

進項稅額轉(zhuǎn)出

借：庫存商品 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)###

借：庫存商品 (數(shù)字為紅字)貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

注意，以上科目后面的數(shù)字是紅色的，將原來的購進的貨物退了一部分，就是將其沖回就可以了。

案例：

銷貨單位6月份開具給我方一張增值稅專用發(fā)票，我方當(dāng)月抵扣認證了。結(jié)果到了9月份稅務(wù)局給我們說，那張發(fā)票作廢了，要我們做進項稅轉(zhuǎn)出，還讓我們補交了稅款和滯納金。
而且作廢的發(fā)票銷貨方不會再給我們開具了，這樣的會計分錄應(yīng)該怎么做?

如果不能重新開具了。

稅額算到成本里，可以在所得稅前列支扣除。

借：原材料(增加原材料成本);貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅費(進項稅額轉(zhuǎn)出)

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