出口報(bào)關(guān)國(guó)外樣品不收匯分錄怎么處理？

2018-07-18 17:15 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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樣品出口的相關(guān)稅務(wù)處理其實(shí)是很多財(cái)務(wù)人員都十分感興趣的一個(gè)問(wèn)題，為了幫助大家能夠更好的理解，小編將在下文中重點(diǎn)解析出口報(bào)關(guān)國(guó)外樣品不收匯分錄怎么處理？有興趣的朋友一定不要錯(cuò)過(guò)詳情介紹。

出口報(bào)關(guān)國(guó)外樣品不收匯分錄怎么處理?

1、先做出口收入

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入

同月按出口步驟做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、次月以后,按照內(nèi)銷(xiāo)處理

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷(xiāo)收入

應(yīng)交稅金--增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額

同時(shí)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出所做的分錄

出口報(bào)關(guān)國(guó)外樣品不收匯分錄怎么處理？

樣品出口報(bào)關(guān)不能收匯,是否按照免稅操作?

1.出口企業(yè)出口樣品,如果取得出口報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))且收匯,可以辦理出口退稅;如果取得報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))但不收匯,實(shí)行出口免稅;如果沒(méi)有報(bào)關(guān),則要視同內(nèi)銷(xiāo),計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額.

2.公司出口樣品不收匯實(shí)行出口免稅政策,不需要在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入,需在增值稅納稅申報(bào)表上填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額,對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,出口報(bào)關(guān)單及其他合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查.

3.樣品一般是無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)或準(zhǔn)客戶(hù)的,無(wú)論是增值稅還是所得稅處理上都應(yīng)視同銷(xiāo)售.

以上是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于出口報(bào)關(guān)國(guó)外樣品不收匯分錄怎么處理的全部?jī)?nèi)容,你們看完后都明白了嗎?如果有任何的疑問(wèn),歡迎前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)老師.

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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