不動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)該如何抵扣?

A公司2016年6月1日購(gòu)進(jìn)樓房一座,決定用于公司辦公,計(jì)入固定資產(chǎn),并于次月開始計(jì)提折舊.當(dāng)日,該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符.專用發(fā)票注明該樓房金額1000萬元,增值稅稅額為110萬元.假設(shè)企業(yè)計(jì)算折舊使用平均年限法,預(yù)計(jì)使用壽命20年,無殘值.

根據(jù)《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))第二條:增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

因此,A公司110萬元進(jìn)項(xiàng)稅額中的60%將在本期(2016年6月)抵扣,剩余的40%于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月(2017年6月)抵扣.

會(huì)計(jì)處理如下:

借:固定資產(chǎn) 1000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 66

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 44

貸:銀行存款 1100

上文小編介紹了不動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做，關(guān)于這個(gè)上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編總結(jié)了一個(gè)案例供大家參考，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！