公司清算資金往來(lái)怎么記賬?

什么是清算資金往來(lái)?

清算資金往來(lái)是指用于不同行之間清算的資金,如用于票據(jù)或跨行款項(xiàng)劃撥的準(zhǔn)備金(在人行開(kāi)戶(hù)),各行之間的清算代理資金等.

一、本科目核算企業(yè)(銀行)間業(yè)務(wù)往來(lái)的資金清算款項(xiàng).

二、本科目可按資金往來(lái)單位,分別"同城票據(jù)清算"、"信用卡清算"等進(jìn)行明細(xì)核算.

三、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理.

(一)提出借方憑證,借記本科目,貸記"其他應(yīng)付款"科目.發(fā)生退票,借記"其他應(yīng)付款"科目,貸記本科目.已過(guò)退票時(shí)間未發(fā)生退票,借記"其他應(yīng)付款"科目,貸記"吸收存款"等科目.

提的出貸方憑證,借記"吸收存款"等科目,貸記本科目;發(fā)生退票做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(二)提入借方憑證,提入憑證正確無(wú)誤的,借記"吸收存款"等科目,貸記本科目.因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目.再提出時(shí),借記本科目,貸記"其他應(yīng)收款"科目.

提入貸方憑證,提入憑證正確無(wú)誤的,借記本科目,貸記"吸收存款"等科目.因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的,借記本科目,貸記"其他應(yīng)付款"科目.退票或再提出時(shí),借記"其他應(yīng)付款"科目,貸記本科目.

(三)將提出憑證和提入憑證計(jì)算軋差后為應(yīng)收差額的,借記"存放中央銀行款項(xiàng)"等科目,貸記本科目;如為應(yīng)付差額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

四、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù),收到的清算資金,借記"存放中央銀行款項(xiàng)"等科目,貸記本科目;劃付清算資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄.

五、本科目期末借方余額,反映企業(yè)應(yīng)收的清算資金;本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付的清算資金.

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