部分貨款收不回來帳務(wù)處理
應(yīng)收賬款收不回來的,如果計提了壞賬準(zhǔn)備,要沖銷壞賬準(zhǔn)備,沒有計提壞賬準(zhǔn)備的,直接核銷,借記“管理費用”賬戶,貸記“應(yīng)收賬款”賬戶。
已經(jīng)開票的賬上應(yīng)該是確認(rèn)了應(yīng)收賬款的,可以計提壞賬準(zhǔn)備,做資產(chǎn)減值損失,注意壞賬準(zhǔn)備不能稅前扣除;實在是收不回來的,可以轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款進(jìn)入營業(yè)外支出,但是這塊要進(jìn)行稅前扣除需要稅局報備。具體可參看《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國稅[2011]25號):
第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告。
第二十四條
企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項,會計上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告。
應(yīng)收賬款收不回來了,賬務(wù)怎么處理?(未計提壞賬準(zhǔn)備)
計提壞賬準(zhǔn)備:
借:資產(chǎn)減值損失——計提的壞賬準(zhǔn)備
貸:壞賬準(zhǔn)備
確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款
增值稅沒有多大關(guān)系
部分貨款收不回來帳務(wù)處理為會計學(xué)堂整理,以上內(nèi)容個,大家參考一下就行,具體的工作部分,還是要結(jié)合自己的理解來處理,如果只是學(xué)習(xí),能夠多加參比是最好的。