預(yù)繳0.2%企業(yè)所得稅是否還需要繳納所得稅

根據(jù)國(guó)稅函[2010]156號(hào)《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知》文件規(guī)定：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

預(yù)繳繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在項(xiàng)目所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅和所得稅。再由總機(jī)構(gòu)向機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅申報(bào)以上稅種。總機(jī)構(gòu)是一般納稅人的，由總機(jī)構(gòu)開具增值稅專用發(fā)
票或普票，總機(jī)構(gòu)是小規(guī)模的，可向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

繳稅時(shí)需要帶上預(yù)繳稅款表，與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件，與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件，從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。還有本人的身份證。

案例

跨區(qū)域建筑企業(yè)到稅務(wù)局預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率有2.5%和0.2%。如果按2.5%預(yù)繳交的金額比較多，但是不需要提供資料。如果按0.2%預(yù)繳，稅務(wù)局要求提供《建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理證明》《直屬項(xiàng)目公帳的撥付款銀行流水明細(xì)》等資料。
這個(gè)稅率的預(yù)繳到最后的匯總清算有影響嗎?

一般納稅人跨地區(qū)施工預(yù)交企業(yè)所得稅絕大部分是0.2%，之所以有讓預(yù)交2.5%，完全出于地方保護(hù)原因。但對(duì)于所得稅匯算清繳無(wú)影響，只不過(guò)是提前多交的問(wèn)題。總體上不會(huì)多交、但也不會(huì)少交所得稅。

預(yù)繳0.2%企業(yè)所得稅是否還需要繳納所得稅為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，各地有關(guān)稅務(wù)的繳納都有自己的一些規(guī)定，這個(gè)是必須要考慮的，作為會(huì)計(jì)應(yīng)該這道這些點(diǎn)。