發(fā)票紅沖后重新開票增值稅怎么報?

對于購貨方來說,應在增值稅申報表附表二20欄"紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額"填寫紅字發(fā)票通知單上的的稅額.對于銷貨方來說,開具紅字發(fā)票,不需要填寫該欄次,在賬務上做以下處理:

借:應收賬款(負數(shù))

貸:主營業(yè)務收入(負數(shù))

應交稅費---應交增值稅---銷項稅額(負數(shù))

借:主營業(yè)務成本 (負數(shù))

貸:庫存商品-產(chǎn)品甲 (負數(shù))

重新開具發(fā)票后,購貨方正常認證抵扣、銷貨方正常確認收入結轉成本即可.

負數(shù)發(fā)票忘記申報導致多繳納增值稅如何退稅?

財務人員退稅資料準備齊全后,需要到稅務局辦稅大廳申請更正申報并辦理退稅.需要準備更正后的申報表、相關發(fā)票、營業(yè)執(zhí)照、公章,攜帶以上資料到稅務局辦稅大廳申請更正申報.申報完成后向辦稅大廳申請退稅,辦稅大廳經(jīng)辦人員會返回一張《退(抵)稅申請表》,之后就是到稅政科調(diào)整更正后申報表,再去收入核算科申請退稅.退稅程序稅務局有固定的流程走,時間可能較長,而且當?shù)囟悇站挚赡苓€會有特殊規(guī)定,所以還得考慮和咨詢當?shù)氐亩悇詹僮髑闆r.

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