跨年普通發(fā)票沖紅后報表怎么改?

根據(jù)《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)第一條第五項規(guī)定:"企業(yè)因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回.企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入."

所以,如果企業(yè)是在跨年開具紅字發(fā)票,應沖減今年的銷售收入,不影響上年度的匯算清繳,不調整上年的企業(yè)所得稅報表和增值稅申報表.

跨年普通發(fā)票沖紅的會計處理:

1、開具紅字發(fā)票時

借:以前年度損益調整

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸:應收賬款

2、沖回上年度已結轉成本

借:庫存商品

貸:以前年度損益調整 (上年度結轉成本金額)

3、結轉未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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