小規(guī)模應(yīng)交增值稅月底有余額嗎

答:  一.小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的.當(dāng)年年末/下年年初如果發(fā)生借方余額應(yīng)該是開票時(shí)預(yù)繳稅款;不用做調(diào)整的.

二.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅計(jì)入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目.

小規(guī)模納稅企業(yè)的會計(jì)處理

(1)購進(jìn)貨物支付的增值稅計(jì)入貨物成本做:

借:原材料等

貸:銀行存款等

(2)銷售貨物;銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)做:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入(不含稅收入)

貸:應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交增值稅

小規(guī)模納稅人月末如何計(jì)提應(yīng)交增值稅

小規(guī)模納稅人月末無需計(jì)提應(yīng)交增值稅,應(yīng)交稅費(fèi)的貸方余額,就是要交納的稅費(fèi).或者用銷售額換算也能得出.

1、用本月的銷售額/1.03,先換算成不含稅銷售額.

2、不含稅銷售額乘以征收率,即為本月應(yīng)交增值稅額.

3、一般小規(guī)模納稅人征收率為3%.即為不含稅銷售額*3%.

1、小規(guī)模納稅人,繳納增值稅后,不能忘記繳納其他的附加稅.例如,城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加.這三者的稅率,根據(jù)不同的地區(qū)有所差異.在繳納之前,需要先查詢稅率.具體會計(jì)分錄如下:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

次月申報(bào)成功后扣款會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

關(guān)于上述內(nèi)容"小規(guī)模應(yīng)交增值稅月底有余額嗎?"不知道大家是否都完全明白怎么來處理這個問題了.如果還有其他財(cái)務(wù)會計(jì)處理上的疑問困惑,請與我們會計(jì)學(xué)堂的老師取得聯(lián)系,我們將提供最專業(yè)的解答.