持有債券到期收回本息會計分錄

1計提利息的時候

借:應收利息

未實現(xiàn)融資收益(或在貸方)

貸:投資收益

2收到利息和本金的時候

借:銀行存款

貸:持有至到期投資--成本

應收利息

持有至到期投資的會計分錄

持有至到期投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn),基本相當于原舊準則下的長期債權投資.

(1)初始計量:

借:持有至到期投資--成本 (面值)

--利息調(diào)整 (差額,或貸記)

應收利息(支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息)

貸:銀行存款 (實際支付的金額)

(2)后續(xù)計量:

1)資產(chǎn)負債表日,計提債券利息:

①持有至到期投資為分期付息,一次還本債券投資:

借:應收利息(債券面值×票面利率)

貸:投資收益(持有至到期投資期初攤余成本×實際利率)

持有至到期投資--利息調(diào)整(差額,或借記)

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持有至到期投資減值準備

持有至到期投資—債券投資(利息調(diào)整)

投資收益

貸：持有至到期投資—債券投資(成本)

—債券投資(應計利息)

—債券投資(利息調(diào)整)

應收利息

投資收益

這和一些企業(yè)收回國債本息的分錄做法其實性質(zhì)是一樣的，持有債券到期收回本息會計分錄以上的呈現(xiàn)是否正確，讀完后，大家肯定有自己的看法，本文由會計學堂整理，學習會計，從這里開始。