注冊會計師
多選題
以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時相關(guān)問題處理中正確的有( )。
A、銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整
B、銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，不予以調(diào)整
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補差價款，計入拆遷補償費
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除
【正確答案】ACD
【答案解析】銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整。
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您好，學(xué)員，那是繳納的契稅部分。 答
你好，不同情況計算是有差異的，一樣的題計算方法應(yīng)該是一樣的 答
不會給的，學(xué)員應(yīng)該要自己記住這個稅率。 答
《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2016年第70號）第三條第（一）項規(guī)定，營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不包括增值稅。 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財法字[1995]6號）第七條規(guī)定，條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：（五）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。 根據(jù)上述法規(guī)規(guī)定，清算土地增值稅時可以扣除的稅費包括：城建稅、教育費附加、地方教育費附加，但是不包括增值稅、企業(yè)所得稅。 答
關(guān)于稅率的問題，雖然教材中是4月1日之前的稅率，但是案例中也有新稅率政策，所以考試的時候不必驚慌，一般會給出明確的稅率，即使不給出，注意一下時間線就可以。 答
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