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某電器商城為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年2月，該商場(chǎng)舉行促銷活動(dòng)，規(guī)定顧客購(gòu)物滿100元積10分，不足100元部分不積分，積分可在1年內(nèi)兌換成與積分相等金額的商品。一顧客購(gòu)買了7910元的筆記本，含增值稅，該筆記本成本為5400元，預(yù)計(jì)該顧客將在有效期內(nèi)兌換所有積分，不考慮其他因素，則商城銷售該筆記本時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入是多少元?
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2020-06-02
李先生是中國(guó)公民，有一個(gè)孩子在讀小學(xué)2021年度所的狀況，如下月應(yīng)領(lǐng)工資 9000元，個(gè)人承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，住房公積金共計(jì)2300元，年終獎(jiǎng)金18000元，業(yè)余時(shí)間為其他企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，6月取得設(shè)計(jì)費(fèi)6萬(wàn)元，參加大商場(chǎng)大型促銷活動(dòng)抽獎(jiǎng)中獎(jiǎng)收入800元，還在某雜志上發(fā)表一篇文章取得稿酬收入2000元要求計(jì)算李先生本年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-11-20
下列各項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中“強(qiáng)化服務(wù)”的要求的有（?。?。A出納人員對(duì)前來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)的人員耐心解釋憑證粘貼的要求B會(huì)計(jì)人員耐心向生產(chǎn)車間工人宣講會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，推動(dòng)了班組核算制度的順利開展C稽核人員認(rèn)真檢查憑證內(nèi)容與格式D會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人認(rèn)真組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)控制，促進(jìn)增收節(jié)支。 為什么選項(xiàng)C和D是強(qiáng)化服務(wù)呢
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2019-01-16
老師，還未成立的生物科技公司這種情況稅金和投資利潤(rùn)率怎么算呢？總投資5000萬(wàn)，本項(xiàng)目正式運(yùn)營(yíng)后，可實(shí)現(xiàn)年均銷售收入為12500萬(wàn)元，年均利潤(rùn)總額10900.00萬(wàn)元，年均凈利潤(rùn)？萬(wàn)元，年均上繳稅金及附加為？萬(wàn)元，年均上繳增值稅為？萬(wàn)元，年均上繳所得稅？萬(wàn)元。投資利潤(rùn)率為？%，投資利稅率？%。因此，項(xiàng)目的實(shí)施每年可為當(dāng)?shù)卦黾?？萬(wàn)元稅金，可有效促進(jìn)項(xiàng)目地經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程。
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2019-07-26
我司主營(yíng)業(yè)務(wù)是銷售手機(jī)和耳機(jī)，現(xiàn)在向甲乙丙渠道客戶分別銷售手機(jī)，向丁客戶銷售耳機(jī)，同時(shí)與甲乙丙丁開展面向消費(fèi)者的促銷活動(dòng)，消費(fèi)者在甲乙丙處購(gòu)買手機(jī)可以免費(fèi)獲得耳機(jī)禮品，我司將購(gòu)買手機(jī)的消費(fèi)者信息給到丁，丁直接向消費(fèi)者寄送耳機(jī)，我司向丁支付耳機(jī)售價(jià)及5%加成費(fèi)。請(qǐng)問(wèn)銷售給丁的耳機(jī)收入成本以及支付給丁的費(fèi)用如何核算？
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2018-10-30
老師，我公司現(xiàn)在為了促銷與貸款公司合作搞了個(gè)分期付款的項(xiàng)目，現(xiàn)在發(fā)生兩種情況：1、客戶申請(qǐng)分期付款，審核通過(guò)后貸款公司把全款打到我們的對(duì)公賬戶上（這筆收入要交哪些稅？）2、外單位人員每介紹一筆單子給50%的提成，他們都是個(gè)人，打款時(shí)只能打個(gè)人賬戶，比如2萬(wàn)的收入我們只能拿1萬(wàn)，（把提成打到個(gè)人賬戶后我能不能直接按1萬(wàn)做收入？）
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2016-11-07
戰(zhàn)略主觀題考點(diǎn)如果只答關(guān)鍵詞影響得分嗎？比如回答《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任》，履行社會(huì)責(zé)任方面需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括： 第一，安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí) 第二，產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益 第三，環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭 第四，促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠 CPA戰(zhàn)略主觀題這么打理論點(diǎn)，會(huì)得分嗎
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2021-08-27
2.2019年10月預(yù)計(jì)對(duì)一批產(chǎn)品進(jìn)行促銷銷售，銷售利潤(rùn)率為40%，有三種方案可供選擇，方案一：凡一次性購(gòu)買100萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品，額外贈(zèng)送市場(chǎng)價(jià)值10萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品小樣，方案二：凡一次性購(gòu)買100萬(wàn)（不含稅）高檔品，可按九折銷售，方案三：凡一次性購(gòu)買100萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品，額外贈(zèng)送市場(chǎng)價(jià)值10萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品現(xiàn)金抵用券，下次購(gòu)買時(shí)可直接抵10萬(wàn)元現(xiàn)金。
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2019-12-18
求答案 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中正確的有（） A.通過(guò)買一贈(zèng)一促銷商品的以各項(xiàng)商品的公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入 B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確認(rèn)收入 C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入按照從受讓方已收或者應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確認(rèn)收入 D.提供勞務(wù)收入按照從接受勞務(wù)方已收的價(jià)款確認(rèn)當(dāng)期收人
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2022-03-17
某賣家李先生從1688網(wǎng)采購(gòu)某產(chǎn)品，成本是20元/件，共采購(gòu)100件。包裝完成后重量為3000克(每件包裝的重量為30克)，運(yùn) 示例 輸費(fèi)用為23元(首重1kg以內(nèi)12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5 元)。當(dāng)時(shí)銀行美元買入價(jià)為1美元=6.3元人民幣。假設(shè)該產(chǎn)品目前 的平均毛利率為15%，成交后跨境電商平臺(tái)收取的傭金率為7%，營(yíng)銷費(fèi)用為5%，則該產(chǎn)品定價(jià)多少合適呢? 詳見(jiàn)教材第99頁(yè) (1)計(jì)算跨境物流費(fèi)用。(賣家選擇發(fā)到美國(guó)，價(jià)格是65元/kg掛號(hào)費(fèi)10元) (2)計(jì)算上架價(jià)格(加入可預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，如可能發(fā)生的丟包及糾紛損失，假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)率為3%)。 (3)得到單位上架價(jià)格后，還需要根據(jù)店鋪的整體情況確定產(chǎn)品的定價(jià)策略--是低價(jià)促銷還是穩(wěn)健銷售可通過(guò)調(diào)整折扣率來(lái)確定銷售價(jià)格。 促銷策略簡(jiǎn)單直接而且有效果，但風(fēng)險(xiǎn)大、利潤(rùn)率低，不適合長(zhǎng)期采用說(shuō)免銷售的定價(jià)策略與上述過(guò)程基本一致，只需取消折扣率即可。
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2022-04-18
光華公司急需一筆1000萬(wàn)元的資金，但暫時(shí)無(wú)法從銀行取得借款。光華公司與其原材料主要供應(yīng)商光明公司協(xié)商，從光明公司借款1000萬(wàn)元，使用期限為1 年，利率為8%(銀行貸款利率為5%)。(企業(yè)所得稅稅籌劃) 業(yè)務(wù)2光華公司有2筆直接收款的銷售業(yè)務(wù)將要發(fā)生，共計(jì)2900萬(wàn)元(不含增值 稅)，貨物即將全部發(fā)出。其中有1筆業(yè)務(wù)900萬(wàn)元是貨款兩清的;還有一筆2000萬(wàn)元的業(yè)務(wù)，采購(gòu)商需要兩個(gè)月后才能一次結(jié)清。(增值稅稅收籌劃) 業(yè)務(wù)3光華公司因倉(cāng)庫(kù)C10電視機(jī)積壓太多，為了促進(jìn)產(chǎn)品銷售，規(guī)定凡經(jīng)銷商購(gòu)買10臺(tái)C10電視機(jī)就贈(zèng)送1臺(tái)，光華公司預(yù)計(jì)促銷200臺(tái)C10電視機(jī)，贈(zèng)送20臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格為3000元。(增值稅稅收籌劃) 4 稅務(wù)規(guī)劃 根據(jù)以上光華公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)，從稅務(wù)的角度出發(fā)，設(shè)計(jì)納稅籌劃方案，計(jì)算出籌 劃后節(jié)稅(或延遲納稅)的稅額。 業(yè)務(wù)名稱單位(元)納稅籌劃節(jié)稅(延遲繳納)稅額
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2022-12-07
學(xué)員:開具贈(zèng)品發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄 老師:在企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，如果涉及到贈(zèng)送商品（贈(zèng)品），需要根據(jù)實(shí)際情況正確處理會(huì)計(jì)分錄。以下是開具贈(zèng)品發(fā)票時(shí)的一般會(huì)計(jì)處理步驟： ### 假設(shè)情景： 公司向客戶贈(zèng)送了一批商品，并為客戶開具了包含贈(zèng)品金額的增值稅專用發(fā)票。 --- #### 1. **確認(rèn)收入和成本** 當(dāng)企業(yè)將商品作為贈(zèng)品送出時(shí)，通常需要確認(rèn)這部分商品的銷售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。 **會(huì)計(jì)分錄：** - **借：應(yīng)收賬款/銀行存款** （按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或應(yīng)收款金額） - **貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入** （按照贈(zèng)品對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值確認(rèn)收入） - **貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）** （按照贈(zèng)品對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算） - **借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本** （按照贈(zèng)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)） - **貸：庫(kù)存商品** （按照贈(zèng)品的實(shí)際成本） --- #### 2. **特殊情況：無(wú)償贈(zèng)送** 如果贈(zèng)品是完全無(wú)償贈(zèng)送（如促銷活動(dòng)中的贈(zèng)品），不涉及直接收入確認(rèn)，則只需記錄成本支出。 **會(huì)計(jì)分錄：** - **借：銷售費(fèi)用** （用于促銷活動(dòng)的成
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2025-06-20
卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元,當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬(wàn)元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù);(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元;(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對(duì)外銷售,取得含稅銷售額4407萬(wàn)元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元;(4)直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。(1)單選
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2021-05-30
某賣家李先生從1688網(wǎng)采購(gòu)某產(chǎn)品，成本是20元/件，共采購(gòu)100件。包裝完成后重量為3000克(每件包裝的重量為30克)，運(yùn) 示例 輸費(fèi)用為23元(首重1kg以內(nèi)12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5 元)。當(dāng)時(shí)銀行美元買入價(jià)為1美元=6.3元人民幣。假設(shè)該產(chǎn)品目前 的平均毛利率為15%，成交后跨境電商平臺(tái)收取的傭金率為7%，營(yíng)銷費(fèi)用為5%，則該產(chǎn)品定價(jià)多少合適呢? 詳見(jiàn)教材第99頁(yè) (1)計(jì)算跨境物流費(fèi)用。(賣家選擇發(fā)到美國(guó)，價(jià)格是65元/kg掛號(hào)費(fèi)10元) (2)計(jì)算上架價(jià)格(加入可預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，如可能發(fā)生的丟包及糾紛損失，假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)率為3%)。 (3)得到單位上架價(jià)格后，還需要根據(jù)店鋪的整體情況確定產(chǎn)品的定價(jià)策略--是低價(jià)促銷還是穩(wěn)健銷售可通過(guò)調(diào)整折扣率來(lái)確定銷售價(jià)格。 促銷策略簡(jiǎn)單直接而且有效果，但風(fēng)險(xiǎn)大、利潤(rùn)率低，不適合長(zhǎng)期采用說(shuō)免銷售的定價(jià)策略與上述過(guò)程基本一致，只需取消折扣率即可。
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2022-09-23
1光華公司急需一筆1000萬(wàn)元的資金，但暫時(shí)無(wú)法從銀行取得借款。光華公司與其原材料主要供應(yīng)商光明公司協(xié)商，從光明公司借款1000萬(wàn)元，使用期限為1 年，利率為8%(銀行貸款利率為5%)。(企業(yè)所得稅稅籌劃) 業(yè)務(wù)2光華公司有2筆直接收款的銷售業(yè)務(wù)將要發(fā)生，共計(jì)2900萬(wàn)元(不含增值 稅)，貨物即將全部發(fā)出。其中有1筆業(yè)務(wù)900萬(wàn)元是貨款兩清的;還有一筆2000萬(wàn)元的業(yè)務(wù)，采購(gòu)商需要兩個(gè)月后才能一次結(jié)清。(增值稅稅收籌劃) 業(yè)務(wù)3光華公司因倉(cāng)庫(kù)C10電視機(jī)積壓太多，為了促進(jìn)產(chǎn)品銷售，規(guī)定凡經(jīng)銷商購(gòu)買10臺(tái)C10電視機(jī)就贈(zèng)送1臺(tái)，光華公司預(yù)計(jì)促銷200臺(tái)C10電視機(jī)，贈(zèng)送20臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格為3000元。(增值稅稅收籌劃) 4 稅務(wù)規(guī)劃 根據(jù)以上光華公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)，從稅務(wù)的角度出發(fā)，設(shè)計(jì)納稅籌劃方案，計(jì)算出籌 劃后節(jié)稅(或延遲納稅)的稅額。 業(yè)務(wù)名稱單位(元)納稅籌劃節(jié)稅(延遲繳納)稅額
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2021-12-17
某賣家李先生從1688網(wǎng)采購(gòu)某產(chǎn)品，成本是20元/件，共采購(gòu)100件。包裝完成后重量為3000克(每件包裝的重量為30克)，運(yùn)輸費(fèi)用為23元(首重1kg以內(nèi)12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5元)。該產(chǎn)品準(zhǔn)備銷往美國(guó)，采用中國(guó)郵政小包，運(yùn)費(fèi)為70元/kg。當(dāng)時(shí)銀行美元買入價(jià)為1美元=6.3元人民幣。假設(shè)該產(chǎn)品目前的平均毛利率為15%，則該產(chǎn)品定價(jià)多少合適呢? (1)計(jì)算跨境物流費(fèi)用。 上架價(jià)格= 生產(chǎn)成本或采購(gòu)價(jià)+國(guó)內(nèi)物流費(fèi)用+跨境物流費(fèi)用 (2)計(jì)算上架價(jià)格 (1-平臺(tái)傭金率-其他費(fèi)用)x(1-利潤(rùn)率)x銀行外匯買入價(jià) (3)得到單位上架價(jià)格后，還需要根據(jù)店鋪的整體情況確定產(chǎn)品的定價(jià)策略--是低價(jià)促銷還是穩(wěn)健銷售，可通過(guò)調(diào)整折扣率來(lái)確定銷售價(jià)格。 促銷策略簡(jiǎn)單直接而且有效果，但風(fēng)險(xiǎn)大、利潤(rùn)率低，不適合長(zhǎng)期采用。穩(wěn)健銷售的定價(jià)策略與上述過(guò)程基本一致，只需取消折扣率即可。
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2022-11-02
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案一:采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價(jià)為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi)); 方案二:采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、無(wú)論何種品牌均折價(jià)為500元，即消費(fèi)者購(gòu)買新手機(jī)可以少付500元(假設(shè)舊手機(jī)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為400元); 方案三:購(gòu)買滿10000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購(gòu)了價(jià)值10000元(含稅價(jià))的手機(jī)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收比率3%，地方教育費(fèi)附加征收比率2%。要求完成: 方案一稅后利潤(rùn)為()萬(wàn)元;方案二稅后利潤(rùn)為()萬(wàn)元;方案三稅后利潤(rùn)為()萬(wàn)元; 學(xué)堂用戶tu87p6 于 2022-10-08 14:35 發(fā)布
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2023-04-17
甲公司2018年的年初未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。甲公司2016年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入6000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入1300萬(wàn)元,投資收益1800萬(wàn)元,管業(yè)外收入200萬(wàn) 元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加200 萬(wàn)元,銷售費(fèi)用750萬(wàn)元,管理費(fèi)用450萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元,資產(chǎn)減值損失2 00萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)損失400萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用520萬(wàn) 元。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,按凈利潤(rùn)的10%提取任意盈余公 積,2016年度向股東分配現(xiàn)金股利400萬(wàn)元 要求: (1)根據(jù)上述資料,作出甲公司有美利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)與分配的會(huì)計(jì)處理。(金額以 萬(wàn)元為單位) (2)計(jì)算甲公司2018年年末的未分配利潤(rùn)
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2021-11-14
20228%·且 公司 所有「 工的“三陰一金” 未旭 準(zhǔn),都可稅前わ除中。 公 司的6名見(jiàn)工像法 定的其他和除均 0,且 6名見(jiàn)工在上一完整 稅年度(2020年 度） 內(nèi)金年工 、 金改入均 6萬(wàn)元。 其中 (1) (法定代表人,身 証號(hào):37070219780228000) 月稅前工 、商企 入 75000 元·“三 一金”的 援基 75000元· 人負(fù)擔(dān)的 老保除、醫(yī) 保 、失5生 保 、住房公釈金分別身:6000 元、1500元、 375元、6000元,予女教育 項(xiàng)附加打 除額 2000 元， 稱老人寺殘附加ヤ除義 2000 。 (2)刻玉(財(cái)務(wù) 費(fèi)人,身 往號(hào):370702197902130141) 月稅背工 、前金 入 42000 元.“三陸一金”的 提基數(shù) 42000 元· 人負(fù)擔(dān)的券老保 、醫(yī) 保 、矢生 保陸、住局公和金分別 ：3360元， 840元、 210允、3360元,子女教育 冊(cè)加初除 親 1000 元· 茶老人 項(xiàng)附加 除 2 000 元。 (3)王張( 理,身 號(hào)!370702198002150325)月稅前工 、金入36000 元·“三 一金
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2023-11-23
我公司請(qǐng)學(xué)校老師培訓(xùn)，假設(shè)每月1500給老師報(bào)酬，自然人老師無(wú)法開票，咨詢12366：可到國(guó)稅開票，開增值稅普票3%稅率，自然人繳稅1500/1.03*0.03=43.68,個(gè)稅再收附稅43.68*0.12，對(duì)1456.32（1500-43.68）再交個(gè)稅（1456.32-800）*0.2.我的問(wèn)題：增值稅個(gè)人勞務(wù)起征點(diǎn)為月含稅在5000-20000之間不交，那教師1500為什么要繳增值稅，是因?yàn)樗_票嗎？那不開票就不交增值稅嗎？像此類聘請(qǐng)外部人員勞務(wù)（授課、臨時(shí)幫忙促銷）怎么取得發(fā)票列支？
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2016-08-02