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某電器商城為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年2月，該商場舉行促銷活動，規(guī)定顧客購物滿100元積10分，不足100元部分不積分，積分可在1年內(nèi)兌換成與積分相等金額的商品。一顧客購買了7910元的筆記本，含增值稅，該筆記本成本為5400元，預計該顧客將在有效期內(nèi)兌換所有積分，不考慮其他因素，則商城銷售該筆記本時應確認的收入是多少元?
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2020-06-02
李先生是中國公民，有一個孩子在讀小學2021年度所的狀況，如下月應領(lǐng)工資 9000元，個人承擔養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險、失業(yè)保險，住房公積金共計2300元，年終獎金18000元，業(yè)余時間為其他企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，6月取得設(shè)計費6萬元，參加大商場大型促銷活動抽獎中獎收入800元，還在某雜志上發(fā)表一篇文章取得稿酬收入2000元要求計算李先生本年應繳納的個人所得稅。
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2022-11-20
下列各項中，符合會計職業(yè)道德規(guī)范中“強化服務(wù)”的要求的有（?。?。A出納人員對前來報銷差旅費的人員耐心解釋憑證粘貼的要求B會計人員耐心向生產(chǎn)車間工人宣講會計基礎(chǔ)知識，推動了班組核算制度的順利開展C稽核人員認真檢查憑證內(nèi)容與格式D會計師和會計機構(gòu)負責人認真組織財務(wù)分析和財務(wù)控制，促進增收節(jié)支。 為什么選項C和D是強化服務(wù)呢
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2019-01-16
老師，還未成立的生物科技公司這種情況稅金和投資利潤率怎么算呢？總投資5000萬，本項目正式運營后，可實現(xiàn)年均銷售收入為12500萬元，年均利潤總額10900.00萬元，年均凈利潤？萬元，年均上繳稅金及附加為？萬元，年均上繳增值稅為？萬元，年均上繳所得稅？萬元。投資利潤率為？%，投資利稅率？%。因此，項目的實施每年可為當?shù)卦黾?？萬元稅金，可有效促進項目地經(jīng)濟發(fā)展進程。
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2019-07-26
我司主營業(yè)務(wù)是銷售手機和耳機，現(xiàn)在向甲乙丙渠道客戶分別銷售手機，向丁客戶銷售耳機，同時與甲乙丙丁開展面向消費者的促銷活動，消費者在甲乙丙處購買手機可以免費獲得耳機禮品，我司將購買手機的消費者信息給到丁，丁直接向消費者寄送耳機，我司向丁支付耳機售價及5%加成費。請問銷售給丁的耳機收入成本以及支付給丁的費用如何核算？
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2018-10-30
求答案 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述中正確的有（） A.通過買一贈一促銷商品的以各項商品的公允價值確認銷售收入 B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品的公允價值確認收入 C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入按照從受讓方已收或者應收的合同或協(xié)議價款確認收入 D.提供勞務(wù)收入按照從接受勞務(wù)方已收的價款確認當期收人
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2022-03-17
老師，我公司現(xiàn)在為了促銷與貸款公司合作搞了個分期付款的項目，現(xiàn)在發(fā)生兩種情況：1、客戶申請分期付款，審核通過后貸款公司把全款打到我們的對公賬戶上（這筆收入要交哪些稅？）2、外單位人員每介紹一筆單子給50%的提成，他們都是個人，打款時只能打個人賬戶，比如2萬的收入我們只能拿1萬，（把提成打到個人賬戶后我能不能直接按1萬做收入？）
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2016-11-07
戰(zhàn)略主觀題考點如果只答關(guān)鍵詞影響得分嗎？比如回答《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4號——社會責任》，履行社會責任方面需關(guān)注的主要風險包括： 第一，安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實 第二，產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益 第三，環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭 第四，促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠 CPA戰(zhàn)略主觀題這么打理論點，會得分嗎
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2021-08-27
2.2019年10月預計對一批產(chǎn)品進行促銷銷售，銷售利潤率為40%，有三種方案可供選擇，方案一：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔化妝品，額外贈送市場價值10萬（不含稅）高檔化妝品小樣，方案二：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔品，可按九折銷售，方案三：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔化妝品，額外贈送市場價值10萬（不含稅）高檔化妝品現(xiàn)金抵用券，下次購買時可直接抵10萬元現(xiàn)金。
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2019-12-18
光華公司急需一筆1000萬元的資金，但暫時無法從銀行取得借款。光華公司與其原材料主要供應商光明公司協(xié)商，從光明公司借款1000萬元，使用期限為1 年，利率為8%(銀行貸款利率為5%)。(企業(yè)所得稅稅籌劃) 業(yè)務(wù)2光華公司有2筆直接收款的銷售業(yè)務(wù)將要發(fā)生，共計2900萬元(不含增值 稅)，貨物即將全部發(fā)出。其中有1筆業(yè)務(wù)900萬元是貨款兩清的;還有一筆2000萬元的業(yè)務(wù)，采購商需要兩個月后才能一次結(jié)清。(增值稅稅收籌劃) 業(yè)務(wù)3光華公司因倉庫C10電視機積壓太多，為了促進產(chǎn)品銷售，規(guī)定凡經(jīng)銷商購買10臺C10電視機就贈送1臺，光華公司預計促銷200臺C10電視機，贈送20臺，每臺不含稅價格為3000元。(增值稅稅收籌劃) 4 稅務(wù)規(guī)劃 根據(jù)以上光華公司各項業(yè)務(wù)，從稅務(wù)的角度出發(fā)，設(shè)計納稅籌劃方案，計算出籌 劃后節(jié)稅(或延遲納稅)的稅額。 業(yè)務(wù)名稱單位(元)納稅籌劃節(jié)稅(延遲繳納)稅額
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2022-12-07
某賣家李先生從1688網(wǎng)采購某產(chǎn)品，成本是20元/件，共采購100件。包裝完成后重量為3000克(每件包裝的重量為30克)，運 示例 輸費用為23元(首重1kg以內(nèi)12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5 元)。當時銀行美元買入價為1美元=6.3元人民幣。假設(shè)該產(chǎn)品目前 的平均毛利率為15%，成交后跨境電商平臺收取的傭金率為7%，營銷費用為5%，則該產(chǎn)品定價多少合適呢? 詳見教材第99頁 (1)計算跨境物流費用。(賣家選擇發(fā)到美國，價格是65元/kg掛號費10元) (2)計算上架價格(加入可預知風險，如可能發(fā)生的丟包及糾紛損失，假設(shè)風險率為3%)。 (3)得到單位上架價格后，還需要根據(jù)店鋪的整體情況確定產(chǎn)品的定價策略--是低價促銷還是穩(wěn)健銷售可通過調(diào)整折扣率來確定銷售價格。 促銷策略簡單直接而且有效果，但風險大、利潤率低，不適合長期采用說免銷售的定價策略與上述過程基本一致，只需取消折扣率即可。
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2022-04-18
學員:開具贈品發(fā)票的會計分錄 老師:在企業(yè)進行業(yè)務(wù)操作時，如果涉及到贈送商品（贈品），需要根據(jù)實際情況正確處理會計分錄。以下是開具贈品發(fā)票時的一般會計處理步驟： ### 假設(shè)情景： 公司向客戶贈送了一批商品，并為客戶開具了包含贈品金額的增值稅專用發(fā)票。 --- #### 1. **確認收入和成本** 當企業(yè)將商品作為贈品送出時，通常需要確認這部分商品的銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應的銷售成本。 **會計分錄：** - **借：應收賬款/銀行存款** （按照實際收到的款項或應收款金額） - **貸：主營業(yè)務(wù)收入** （按照贈品對應的公允價值確認收入） - **貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）** （按照贈品對應的銷項稅額計算） - **借：主營業(yè)務(wù)成本** （按照贈品的成本結(jié)轉(zhuǎn)） - **貸：庫存商品** （按照贈品的實際成本） --- #### 2. **特殊情況：無償贈送** 如果贈品是完全無償贈送（如促銷活動中的贈品），不涉及直接收入確認，則只需記錄成本支出。 **會計分錄：** - **借：銷售費用** （用于促銷活動的成
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2025-06-20
我公司請學校老師培訓，假設(shè)每月1500給老師報酬，自然人老師無法開票，咨詢12366：可到國稅開票，開增值稅普票3%稅率，自然人繳稅1500/1.03*0.03=43.68,個稅再收附稅43.68*0.12，對1456.32（1500-43.68）再交個稅（1456.32-800）*0.2.我的問題：增值稅個人勞務(wù)起征點為月含稅在5000-20000之間不交，那教師1500為什么要繳增值稅，是因為他要開票嗎？那不開票就不交增值稅嗎？像此類聘請外部人員勞務(wù)（授課、臨時幫忙促銷）怎么取得發(fā)票列支？
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2016-08-02
老師，就是說我們給廠家代墊工資，然后帶店工資的話是每個月70萬，然后我們給對方開那個促銷服務(wù)費發(fā)票，然后對方呢，給我們回的款呢，是70萬乘以一點兒零六的這個錢，相當于這個稅額也給我們回過來了，我們這么操作對我們來說的話，我們就不購買進項發(fā)票了，相當于我們交的那個銷項稅他已經(jīng)補給我們了，那這樣對我們來操作的話，有什么風險和不劃算之處嗎？老師
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2023-05-10
某酒廠通過促銷活動共賣出了套裝酒共計2萬套，套裝禮盒中包含白酒和紅酒各一瓶，而且紅酒和白酒的凈含量都是1斤裝，這一套套裝酒的價格是1200元/套。但是如果要單賣的話，白酒每瓶1000元，紅酒每瓶200元。紅酒適用的比例稅率是10%，無從量稅。而白酒適用的比例稅率是20%，從量稅為0.5元/斤。試比較“先包裝后銷售”與“先銷售后包裝”兩種方案，并基于稅負最小化作出選擇。
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2023-05-20
“現(xiàn)金券”促銷方式。在活動期間，VIP顧客在滿足相關(guān)條件后領(lǐng)取一定面值的現(xiàn)金券后使用折扣券購物時，如需要開具發(fā)票，在發(fā)票上分行寫明“貨物原價、折扣金額和實收銀金額”。根據(jù)稅法規(guī)定采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅； 開在同一張發(fā)票的，分錄是怎樣做的呢？ 還有 現(xiàn)金券購買物品 為什么不需要開發(fā)票呢
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2017-07-03
某賣家李先生從1688網(wǎng)采購某產(chǎn)品，成本是20元/件，共采購100件。包裝完成后重量為3000克(每件包裝的重量為30克)，運輸費用為23元(首重1kg以內(nèi)12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5元)。該產(chǎn)品準備銷往美國，采用中國郵政小包，運費為70元/kg。當時銀行美元買入價為1美元=6.3元人民幣。假設(shè)該產(chǎn)品目前的平均毛利率為15%，則該產(chǎn)品定價多少合適呢? (1)計算跨境物流費用。 上架價格= 生產(chǎn)成本或采購價+國內(nèi)物流費用+跨境物流費用 (2)計算上架價格 (1-平臺傭金率-其他費用)x(1-利潤率)x銀行外匯買入價 (3)得到單位上架價格后，還需要根據(jù)店鋪的整體情況確定產(chǎn)品的定價策略--是低價促銷還是穩(wěn)健銷售，可通過調(diào)整折扣率來確定銷售價格。 促銷策略簡單直接而且有效果，但風險大、利潤率低，不適合長期采用。穩(wěn)健銷售的定價策略與上述過程基本一致，只需取消折扣率即可。
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2022-11-02
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對某品牌手機進行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案一:采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi)); 方案二:采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機可以少付500元(假設(shè)舊手機轉(zhuǎn)讓價格為400元); 方案三:購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機，贈品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設(shè)某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收比率3%，地方教育費附加征收比率2%。要求完成: 方案一稅后利潤為()萬元;方案二稅后利潤為()萬元;方案三稅后利潤為()萬元; 學堂用戶tu87p6 于 2022-10-08 14:35 發(fā)布
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2023-04-17
甲公司2018年的年初未分配利潤為1000萬元。甲公司2016年度取得主營業(yè)務(wù) 收入6000萬元,其他業(yè)務(wù)收入1300萬元,投資收益1800萬元,管業(yè)外收入200萬 元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本4000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1000萬元,營業(yè)稅金及附加200 萬元,銷售費用750萬元,管理費用450萬元,財務(wù)費用100萬元,資產(chǎn)減值損失2 00萬元,公允價值變動損失400萬元,營業(yè)外支出100萬元,所得稅費用520萬 元。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按凈利潤的10%提取任意盈余公 積,2016年度向股東分配現(xiàn)金股利400萬元 要求: (1)根據(jù)上述資料,作出甲公司有美利潤結(jié)轉(zhuǎn)與分配的會計處理。(金額以 萬元為單位) (2)計算甲公司2018年年末的未分配利潤
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2021-11-14
20228%·且 公司 所有「 工的“三陰一金” 未旭 準,都可稅前わ除中。 公 司的6名見工像法 定的其他和除均 0,且 6名見工在上一完整 稅年度(2020年 度） 內(nèi)金年工 、 金改入均 6萬元。 其中 (1) (法定代表人,身 証號:37070219780228000) 月稅前工 、商企 入 75000 元·“三 一金”的 援基 75000元· 人負擔的 老保除、醫(yī) 保 、失5生 保 、住房公釈金分別身:6000 元、1500元、 375元、6000元,予女教育 項附加打 除額 2000 元， 稱老人寺殘附加ヤ除義 2000 。 (2)刻玉(財務(wù) 費人,身 往號:370702197902130141) 月稅背工 、前金 入 42000 元.“三陸一金”的 提基數(shù) 42000 元· 人負擔的券老保 、醫(yī) 保 、矢生 保陸、住局公和金分別 ：3360元， 840元、 210允、3360元,子女教育 冊加初除 親 1000 元· 茶老人 項附加 除 2 000 元。 (3)王張( 理,身 號!370702198002150325)月稅前工 、金入36000 元·“三 一金
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2023-11-23