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2.2019年8月預計對一批產(chǎn)品進行促銷銷售，銷售利潤率為40%，有三種方案可供選擇，方案一：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔化妝品，額外贈送市場價值10萬（不含稅）高檔化妝品小樣，方案二：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔品，可按九折銷售，方案三：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔化妝品，額外贈送市場價值10萬（不含稅）高檔化妝品現(xiàn)金抵用券，下次購買時可直接抵10萬元現(xiàn)金。 老師你這個問題解答說方案一按100萬完稅，但是那個不是視同銷售嗎，不應該也要計稅嗎 所以就是按照110萬完稅，然后方案三的那個現(xiàn)金券有什么特殊的地方嗎
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2019-12-17
"（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔最終責任。 （2）會計師事務所規(guī)定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。 （3）會計師事務所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。 （4）會計師事務所規(guī)定，當審計項目合伙人與項目質(zhì)量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。 逐項指出ABC會計師事務所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-23
1.某商貿(mào)公司為一般納稅人，2019年6月對某品牌計算機采取以舊換新方式進行促銷，總共銷售了60臺計算機，并回收了60臺舊計算機，每臺舊計算機不含增值稅作價400元，扣除舊貨收購價后實際取得的不含增值稅銷售收入為300000元。要求：計算該商場該筆業(yè)務的增值稅銷售稅額。 2.某公司為一般納稅人，2019年6月向某超市銷售啤酒一批，取得的不含增值稅銷售額為76000元，同時收取啤酒的包裝物押金351元。當月有一筆在2018年7月收取的啤酒包裝物押金逾期，金額為585元；還有一筆在2018年12月收取的紅酒的包裝物押金逾期，金額為936元
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2019-10-07
我們公司去年有200萬的業(yè)務招待費發(fā)票未入賬，原因是這些發(fā)票是公司合作的個體戶開品鑒會（宴請下游客戶）支付了款開了我們的餐飲發(fā)票，我們給個體戶酒，再拿這些票向供貨方核報這些款項。供貨方最終以抵銷進貨款的方式，給我們核報了我們之前給個體戶的酒。今年稅審的時候，通過系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)公司有200萬業(yè)務招待費沒有入賬，但這些招待費發(fā)票目前部分丟失。（正常的流程是：個體戶拿我司發(fā)票過來，我們給酒入賬，然后向供應商開6個點的促銷服務費發(fā)票，供應商收到票后抵消我們的購貨款）請問老師目前怎么處理最優(yōu)？
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2024-03-02
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務，20x9年發(fā)生如下業(yè)務： （1）4月，將本公司于20x8年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1308萬元。 （2）5月，以附贈促銷的方式銷售A化妝品400件，同時贈送B化妝品200件。已知，A化妝品毎件不含稅售價為0.2萬元，B化妝品每件不含稅售價為0.1萬元。 （3）7月，購進化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。另外向運輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運費3萬元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 1：寫出（1）（2）的銷項額和會計分錄 2：寫出（3）的進項稅額和會計分錄
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2022-06-19
資料1：錢塘公司2019年1月1日向安全信托公司融資租賃一臺萬能機床，雙方在租賃協(xié)議中指出：租期截止2024年12月31日；年金5600元，于每年年末支付一次，安全信托公司要求的利息及手續(xù)費率為5%。 資料2：錢塘公司2019年8月在安徽某大學設立“錢塘獎學金”。獎勵計劃為：每年特等獎1名，金額為10000元；一等獎2名，每名金額5000元；二等獎3名，每名金額3000元；三等獎4名，每名金額1000元。目前銀行存款年利率為4%，并預測短期內(nèi)不會發(fā)生變動。 資料3：錢塘公司2019年1月1日向工商銀行浙江分行借入一筆款項，銀行貸款年利率為6%，同時錢塘公司與該銀行約定：前三年不用還本付息，但從2022年12月31日起至2026年12月31日止，每年年末要償還本息20000元。要求 (1）根據(jù)資料1，請計算系列租金的現(xiàn)值和終值；如果年租金為每年年初支付一次，再計算系列租金的現(xiàn)值和終值。
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2022-01-01
目前市場上同類產(chǎn)品很多，而且各有不同的特點和優(yōu)勢，大華家具廠若要占領市場就需要采取一定的措施，廠長召集有關部門領導開會研究準備從以下幾個方面入手調(diào)整。降低銷售價格，提高變動成本，提高固定成本。通常情況下，降低銷售價格可以提高產(chǎn)品的銷售量，提高變動成本和固定成本，可以增加產(chǎn)品的功能和質(zhì)量，在銷售價格不變或降低的前提下將吸引更多的消費者。上述三種措施能夠促進產(chǎn)品的銷售，使該廠占領更大的市場份額，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。試計算分析若單獨采取上述三項措施中，任何一項可操作的限度有多大？（圖片如下）
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2021-07-07
老師：所有顧客都是按9折購買嗎？為什么商品不是按90計算分攤按90+12進行分攤呢？【例題】甲公司簽訂合同，以 100元的價格銷售產(chǎn)品 A，并且在合同中約定，如果客戶在未來 30天內(nèi)額外購買任何產(chǎn)品，在限額 100元的范圍內(nèi)，可以享受 6折優(yōu)惠。此外，作為其季度促銷的 一部分，甲公司打算在未來 30天內(nèi)對所有銷售實行 9折優(yōu)惠。取得 6折優(yōu)惠的客戶不能同時享受 9 折優(yōu)惠。未來 30天，所有客戶都是享受 9折。假定甲公司估計客戶兌現(xiàn)折扣券的可能性為 80%，且 每位客戶將平均購買 50元的額外產(chǎn)品。 折扣券的單獨售價 =50×增量折扣 30%× 80%=12（元）。 分攤后的交易價格 產(chǎn)品 A=100÷ 112× 100=89.29（元） 折扣券 =12÷ 112× 100=10.71（元）
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2020-05-30
企業(yè)為從事商品生產(chǎn)和銷售的工業(yè)企業(yè)，與其長期客戶B企業(yè)經(jīng)常發(fā)生商品交易，并定期結算銷售款。A企業(yè)負責該項交易的會計人員為了準確地核算與B企業(yè)的往來情況，設置了“應收賬款B企業(yè)”和“預收賬款B企業(yè)”兩個賬戶。年末，這兩個賬戶的余額為:“應收賬款一B企業(yè)” 賬戶借方余額100萬元，“預收賬款B企業(yè)”賬戶貸方余額80萬元。該會計人員對應收賬款的余額進行清查，并督促業(yè)務人員及時與B企業(yè)結算應收款100萬元。業(yè)務人員認為會計人員提供的數(shù)據(jù)不準確，因而與其發(fā)生爭執(zhí)。你認為應向B企業(yè)收取的款項是多少?為什么?該會計人員的問題出在什么地方?
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2021-06-08
納稅籌劃期末案例 甲公司為全國知名高檔化妝品生產(chǎn)公司，預計2019年銷售收入規(guī)模達到8000萬元，其日常涉及經(jīng)營業(yè)務如下： 1.2019年9月預計生產(chǎn)銷售高檔化妝品取得不含稅收入600萬，同時對該批產(chǎn)品提供送貨上門服務，按市場價格預計收取運輸費用不含稅收入10萬元。 2.2019年10月預計對一批產(chǎn)品進行促銷銷售，銷售利潤率為40%，有三種方案可供選擇，方案一：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔化妝品，額外贈送市場價值10萬（不含稅）高檔化妝品小樣，方案二：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔品，可按九折銷售，方案三：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔化妝品，額外贈送市場價值10萬（不含稅）高檔
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2019-12-16
紅星皮具計劃在2022年中秋節(jié)展開促銷活動，并提出：滿500送100“活動。具體方案如下： 方案一：顧客買滿500元，立減100元； 方案二：顧客買滿500元，贈送價值100元的贈品，贈品與銷售的商品開在同一張發(fā)票上； 假設：紅星皮具所有產(chǎn)品均為自產(chǎn)，銷售毛利率為30%(其中：成本結構為材料成本占總成本88%，制造費用及直接人工占成本12%，計算進項稅時只考慮材料成本),不考慮其他費用，公司 為一般納稅人； 根據(jù)上面的條件測算兩個方案的凈收益以供總經(jīng)理做出決策。（計算過程中保留兩位小數(shù)）。 分別計算營業(yè)收入，銷項稅額，營業(yè)成本，進項稅額，增值稅應納稅額，稅金及附加，營業(yè)利潤，企業(yè)所得稅，凈收益
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2023-10-27
某大型綜合公司增值稅一般納稅人，2019 年11 月發(fā)生如下業(yè)務： 5. 其下屬水上運輸公司增值稅一般納稅人，取得水上運輸收入開出專用發(fā)票收入 共計金額1000萬元，稅率9%，稅額90萬元，款項在入銀行。 6. 其下屬電器公司增值稅一般納稅人，銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票. 金額 200 萬元，稅率13%，稅額 26 萬元。為了達到促銷的目的，給出了 5%的折 扣，折扣額與銷售額分兩張發(fā)票列示。 7. 其下屬電器公司增值稅一般納稅人，采用銀行匯票結算方式，銷售給東方機 械廠甲產(chǎn)品400件，不含稅單價為400元/件，增值稅額20 800 元，包裝物 400 個出租，承租期為兩個月，租金共4520元， 一次收取包裝物押金23 400元。
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2022-04-06
計算凈收益，紅星皮具計劃在2020年中秋節(jié)展開促銷活動并提出:滿500送100的活動，具體方式如下:方案一-:顧客買滿500元,立減 100元;方案二:顧客買滿500元贈送價值100元的贈品,贈品與銷售的商品開在同- -張發(fā)票.上假設:紅星皮具所有產(chǎn)品均為目產(chǎn)銷售毛利率為30%(其中:成本結構為材料成本占總成本88%,制造費用及直接人工占成本12%,計算進項稅額，是指考慮材料成本),不考慮其他費用，公司為- -般納稅人;根據(jù)上面的條件測算兩個方室的凈收益以供總經(jīng)理做出決策。(計 算過程中保留兩位小數(shù)). 求方案一，方案二的營業(yè)成本，進項稅額，增值稅應納稅額，稅金及附加，營業(yè)利潤，企業(yè)所得稅，凈收益
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2022-06-20
老師，您好！最近幾個月我和朋友促成了一家央企的工程項目，開始約定好央企跟我們簽居間服務協(xié)議，以550萬的居家間服務費給到我們。后來央企負責人查了一下，他們公司今年上市，開具居間服務費，審計那塊通不過。后來溝通這位負責人私下跟我們簽個協(xié)議，一旦央企成功中標，并與比項目簽訂施工合同。他會以信息咨詢服務費的方式給我們結算。并同意我們簽協(xié)議時錄下視頻作為保障，這樣是否具有法律保障？ 我們打算以小規(guī)模納稅人的公司跟央企簽，可我們的居間費超過500萬，這樣會影響我們后期交稅的稅率吧。 我想問下550萬到小規(guī)模納稅人公司，再轉為個人。那其中涉及多少稅率
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2022-04-26
老師，這是5月份啤酒現(xiàn)金流量表，只解決水南龔元勇這個客戶，公司是商貿(mào)企業(yè)，6月此客戶收預付款10萬，5月收預付款4萬，做內(nèi)帳，預付款分錄是借現(xiàn)金貸應收，現(xiàn)金流量表上寫記欠的是賒銷，沒有寫的是現(xiàn)銷，第一個現(xiàn)金流量表，用預付款抵扣當月的現(xiàn)銷，第二張圖片是當月進貨5280元，然后當月又退貨10560元，第三張圖片的第一個記欠，用預付款來抵扣上月的賒銷款，金額是70119元，最后一張圖片的計欠款就是說，用那個促銷費，空瓶款與差價抵扣抵之前的那個應收賬款，且收了現(xiàn)金6181元，此客戶的整個業(yè)務流程就是這樣，明天要出科目余額表對帳，就差此筆業(yè)務，要怎么處理呢我？
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2019-07-17
A企業(yè)為從事商品生產(chǎn)和銷售的工業(yè)企業(yè)，與其長期客戶B企業(yè)經(jīng)常發(fā)生商品交易，并定期結算銷售款。A企業(yè)負責該項交易的會計人員為了準確地核算與B企業(yè)的往來情況，設置了“應收賬款B企業(yè)”和“預收賬款B企業(yè)”兩個賬戶。年末，這兩個賬戶的余額為:“應收賬款一B企業(yè)” 賬戶借方余額100萬元，“預收賬款B企業(yè)”賬戶貸方余額80萬元。該會計人員對應收賬款的余額進行清查，并督促業(yè)務人員及時與B企業(yè)結算應收款100萬元。業(yè)務人員認為會計人員提供的數(shù)據(jù)不準確，因而與其發(fā)生爭執(zhí)。你認為應向B企業(yè)收取的款項是多少?為什么?該會計人員的問題出在什么地方?
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2020-06-18
老師們好，我有一個關于稅收的問題咨詢下：我中間牽線搭橋促成了ab公司的合作，a公司承諾給予我一定比例的介紹費，算下來四舍五入精確到萬是25萬元，現(xiàn)我去索要該比25萬的介紹費，a公司要求我去開一張25萬的發(fā)票才支付該比款項。a公司建議我先注冊一個中介服務的個體工商戶，然后開票去他們公司就可以支付該款了，說是稅費很少，只有3%左右?guī)浊K錢的稅費，但我網(wǎng)上查了下，如果我要動用該款，需要繳納巨額的個人所得稅。請問這種操作我想達到想就像我錢包里的錢一樣想怎么用怎么用，還不偷稅漏稅的情況下，全部到底需要繳納多少稅？還有沒更好的方法？
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2020-03-05
B公司為知名上市白酒生產(chǎn)公司，兼營多種酒類產(chǎn)品，如藥酒。2019年，B公司的白酒產(chǎn)量為4.2萬噸，銷量為4.3萬噸，售價20元/斤，但有部分白酒（20%）因生產(chǎn)能力問題委托給D廠進行加工；藥酒銷售1.3萬噸，售價35元/斤；伏特加酒銷售5000斤，全部為進口，價格35元/斤；黃酒1萬噸，全部從紹興酒廠購買再包裝進行銷售或再加工，價格5元/斤，其中35%加工成料酒；葡萄酒2.1萬噸，委托四川某紅酒廠代為加工，售價28元/斤，加工費為1.8元/斤。該公司與其他白酒公司一致，都是通過區(qū)域商銷售酒品，并在節(jié)假日是推出各類優(yōu)惠活動促銷，主要有公司酒品套盒等。能不能給出具體的籌劃方案啊
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2021-04-25
B公司為知名上市白酒生產(chǎn)公司,兼營多種酒類產(chǎn)品,如藥酒。2019年,B公司的白酒產(chǎn)量為4.2萬噸,銷量為4.3萬噸,售價20元/斤,但有部分白酒(20%)因生產(chǎn)能力問題委托給D廠進行加工;藥酒銷售1.3萬噸,售價35元/斤;伏特加酒銷售5000斤,全部為進口,價格35元/斤;黃酒1萬噸,全部從紹興酒廠購買再包裝進行銷售或再加工,價格5元/斤,其中35%加工成料酒;葡萄酒2.1萬噸,委托四川某紅酒廠代為加工,售價28元/斤,加工費為1.8元/斤。該公司與其他白酒公司一致,都是通過區(qū)域商銷售酒品,并在節(jié)假日是推出各類優(yōu)惠活動促銷,主要有公司酒品套盒等。 這個有什么稅收籌劃的方案嘛
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2021-04-24
甲公司為全國知名高檔化妝品生產(chǎn)公司，預計2019年銷售收入規(guī)模達到8000萬元，其日常涉及經(jīng)營業(yè)務如下： 1.2019年7月預計生產(chǎn)銷售高檔化妝品取得不含稅收入500萬，同時對該批產(chǎn)品提供送貨上門服務，按市場價格預計收取運輸費用不含稅收入10萬元。 2.2019年8月預計對一批產(chǎn)品進行促銷銷售，銷售利潤率為40%，有三種方案可供選擇，方案一：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔化妝品，額外贈送市場價值10萬（不含稅）高檔化妝品小樣，方案二：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔品，可按九折銷售，方案三：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔化妝品，額外贈送市場價值10萬（不含稅）高檔化妝品現(xiàn)金抵用券，下
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2019-06-10