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生產(chǎn)型內(nèi)外銷出口退稅企業(yè)，比如每月份一共進(jìn)項(xiàng)100萬，內(nèi)銷項(xiàng)60萬，外銷40萬，聽說出口退稅一定要先抵完內(nèi)銷60萬才能退外銷的40萬嗎？如果是這樣我每月全部抵完內(nèi)銷，那我每個(gè)月都不用交增值稅，這樣稅負(fù)率會(huì)影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？ 因此所以可不可以：因?yàn)閮?nèi)銷一共60萬，可不可以只抵內(nèi)銷40萬，另外內(nèi)銷20萬我照常交稅，然后余下的所有進(jìn)項(xiàng)做退稅？ 上面的兩種方法請(qǐng)問哪種方法好？謝謝老師
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2023-08-05
2019年6月20日,甲公司將一批不需用的庫存商品銷售給乙公司，該商品成本為50000元, 售價(jià)為80000元，幵出專用發(fā)票列明增值稅為10400元，甲公司在友出商品時(shí)與乙公司規(guī)定了半年的退貨期,但甲公司無法估計(jì)退告率。2019年12月20日,退貨期滿,乙公司給甲幵出張期限為一個(gè)月的銀行承兌匯票結(jié)算貨款.求編制甲公司下列業(yè)務(wù)會(huì)記分錄。①2018年3月20日發(fā)出商品吋。②2018年9月20日,收到商業(yè)匯票時(shí).③匯票到期，乙公司無力付款時(shí)
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2020-05-18
某企業(yè)設(shè)有供汽和供電兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，供汽車間本月發(fā)生費(fèi)用15，200元，供電車間本月發(fā)生費(fèi)用22，400元，各輔助生產(chǎn)車間供應(yīng)的對(duì)象和數(shù)量如下表所示。 輔助生產(chǎn)車間供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)表 受益對(duì)象 供汽量（立方米） 供電量（度） 供汽車間4 000 供電車間 20,000 基本生產(chǎn)車間 甲產(chǎn)品 17,000 乙產(chǎn)品 33，600 基本生產(chǎn)車間一般耗用 15,000 7,000 行政管理部內(nèi)耗用 5,000 1,500 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)耗用 9400 7,500 合 計(jì) 100,000 20,000 要求：代數(shù)分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用
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2022-10-21
某企業(yè)設(shè)有供汽和供電兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，供汽車間本月發(fā)生費(fèi)用15，200元，供電車間本月發(fā)生費(fèi)用22，400元，各輔助生產(chǎn)車間供應(yīng)的對(duì)象和數(shù)量如下表所示。 輔助生產(chǎn)車間供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)表 受益對(duì)象 供汽量（噸） 供電量（度） 供汽車間4 000 供電車間 20,000 基本生產(chǎn)車間 甲產(chǎn)品 17,000 乙產(chǎn)品 33，600 基本生產(chǎn)車間一般耗用 15,000 7,000 行政管理部內(nèi)耗用 5,000 1,500 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)耗用 9400 7,500 合 計(jì) 100,000 20,000 要求：代數(shù)分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用
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2022-10-21
0×4年3月12 日，某醫(yī)藥工業(yè)公司財(cái)東科長根據(jù)本公司各企業(yè)的會(huì)計(jì)年披及有關(guān)文宇說明，寫了一份公司年度經(jīng)濟(jì)效益分析報(bào)告送交經(jīng)理室。經(jīng)理對(duì)報(bào)告中提到的一個(gè)現(xiàn)象頗為困感，專門生產(chǎn)輸液原料的甲制藥廠，20×2 年產(chǎn)銷不景氣，庫存大量積壓，貸款不斷增加，資金頻頻告急。20×3年該廠積極努力，一方面適當(dāng)生產(chǎn)，另一方面則想方設(shè)法廣開渠道，擴(kuò)大銷售，減少庫存，但報(bào)表上反映的20X3年的利潤與20×2年相比卻下降了。公司財(cái)務(wù)科長也覺得有問題，于是他將甲制藥廠交上來的有關(guān)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析傘出來進(jìn)行進(jìn)一步的研究。 甲制藥廠的有關(guān)資料如表2-14 所示。 表2-14 利潤表 單位：元 銷售收人 減：銷售成本 銷售費(fèi)用 凈利潤 20×4年 1 855 000 1 272 000 g5 000 498 000 20x3年 2597 000 2234 162 108 000 254 838 岸存資料（単位：瓶） 在產(chǎn)品 期初存貨數(shù) 16 000 35 000 本期生產(chǎn)數(shù) 本期銷售數(shù) 期末存貨數(shù) 53 000 35 006 74 200 11 200 期末在產(chǎn)品 単位售價(jià) 単位成本 材料 工資 5. 71 燃料和動(dòng)力
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2023-12-06
單位以檢驗(yàn)氣瓶為主營，因特殊原因停產(chǎn)，現(xiàn)收檢的氣瓶送其他單位代檢，送檢時(shí)對(duì)方單位沒有任何單據(jù)，只有本單位自制的送檢記錄，而且不能對(duì)公轉(zhuǎn)賬，發(fā)票跨月才能收到，例如8月20日送檢100只瓶，9月15日才收到對(duì)方8月28日開的發(fā)票，主營業(yè)務(wù)成本在什么時(shí)候確定？是以8月20日自制的送檢記錄為原始憑證確認(rèn)還是在9月15日收到發(fā)票時(shí)確認(rèn)？因不能對(duì)公轉(zhuǎn)賬，見票后以內(nèi)部人員墊付后報(bào)銷的方式付款，這樣可以嗎？
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2018-08-30
老師，你好，我想問下內(nèi)外賬如何區(qū)分啊，我知道有發(fā)票的做外賬，沒發(fā)票的做內(nèi)賬。我們公司是去年8月才成立，今年3月試產(chǎn)，4月投產(chǎn)的，銷售就是4月到現(xiàn)在，6月之前都是只做一本賬，現(xiàn)在老板要求做內(nèi)外賬，因?yàn)槲覀冇械匿N售沒有開發(fā)票，客戶付的是現(xiàn)金，有的是轉(zhuǎn)賬到老板的個(gè)人賬戶，買材料又沒要發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)又少，老板想要少繳稅，合理避稅，拿到一個(gè)月的銷售我該怎么做，哪些費(fèi)用做內(nèi)賬，該怎么入手，請(qǐng)老師指教一下，謝謝
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2019-07-23
某工業(yè)企業(yè)10月31日銀行存款日記帳余額為44786元，銀行對(duì)賬單余額為36059元。經(jīng)核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)20日至月末所記的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中。有以下未達(dá)賬項(xiàng)。 （1）22日，企業(yè)開出支票，支付購入辦公用品的貨款1440元 （2）23日，銀行結(jié)算存款利息592元 （3）26日，銀行為企業(yè)代付水電費(fèi)1320元 （4）27日，企業(yè)收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票8600元 （5）30日，企業(yè)開出支票，支付日常零星費(fèi)用450元 （6）30日，銀行為企業(yè)代付電話費(fèi)1289元 要求根據(jù)以上資料,編制銀行存款餘額調(diào)節(jié)表
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2022-01-11
(4)該公司本年的資本結(jié)構(gòu)為:銀行借款200萬元;長期債券400萬元;普通股600萬元;留存收益300萬元;該公司所得稅稅率為30%。 要求: (1)計(jì)算下年度銀行借款的資金成本。 (2)計(jì)算下年度公司債券的資金成本。 下年度內(nèi)部股權(quán)資金成本，并以這(3)分別使用股利增長模型和資本資產(chǎn)定價(jià)模型計(jì)算 兩種結(jié)果的簡單平均(4)如果該公司下一年度不增加值作為內(nèi)部股權(quán)資金成本。外靠融資規(guī)模，僅靠內(nèi)部勝資。試計(jì)算其加權(quán)平游的資 金成本。
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2019-04-29
1、某企業(yè)設(shè)有供汽和供電兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間,供汽車 間本月發(fā)生費(fèi)用15,200元,供電車間本月發(fā)生費(fèi)用 22,400元,各輔助生產(chǎn)車間供應(yīng)的對(duì)象和數(shù)量如下表 所示。輔助生產(chǎn)車間供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)表受益對(duì)象供汽量 (噸)供電量(度)供汽車間000供電車間20,000 基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品17,000乙產(chǎn)品33,600基本生 產(chǎn)車間一般耗用150007000行政管理部內(nèi)耗用5,000 1500專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)耗用94007500合計(jì)100,000 20,000要求:分別用直接分配法、交互分配法進(jìn)行輔 助生產(chǎn)費(fèi)用的分配;寫出詳細(xì)計(jì)算過程;作相應(yīng)賬務(wù)處 理。(分配率的計(jì)算若不能整除保留小數(shù)點(diǎn)后四位,金 額的計(jì)算若不能整除保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位
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2022-10-25
老師，你好，餐飲行業(yè)，是這樣的，我們現(xiàn)在我們這家公司是重慶這邊的一家分公司 我們的總公司在那個(gè)總部那邊，然后重慶這邊呢啊現(xiàn)在目前有那個(gè)三家直營店和一家加盟店 加盟店的話 我們就負(fù)責(zé)給他管理 然后我們占百分之四十的股份，然后我就想問一下 現(xiàn)在我一個(gè)人負(fù)責(zé)四家店的帳 我想問的是用什么樣的方法可以簡便一點(diǎn) 現(xiàn)在我一個(gè)人要做那四家店的內(nèi)賬，然后我們其中有一家店是小規(guī)模 我還要負(fù)責(zé)這家小規(guī)模的外賬 一天特別的忙，有沒有比較簡單一點(diǎn)的方法把工作簡潔一下 因?yàn)槲覀冎貞c這四家店的話是今年八月份
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2016-11-26
資料 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料日常核算按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。有關(guān)業(yè)務(wù) 如下 （1)4月30日，從外地購入甲材料 2000千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明 價(jià)款400000 元，增值稅額 52 000元。上述款項(xiàng)尚未支付，合同中規(guī)定的現(xiàn) 金折扣條件為 2/10.n/30” （計(jì)算現(xiàn)金折扣的基數(shù)為不含增值稅的購買價(jià)） 另銷售方代墊的材料運(yùn)雜費(fèi) 6000 元，已用銀行存款支付，材料尚未運(yùn)達(dá)企 業(yè) （2)5月6日，甲材料驗(yàn)收入庫，實(shí)收數(shù)量為 1995 千克，短缺5 千克屬定額 內(nèi)合理損耗。以現(xiàn)金支付入庫前挑選整理費(fèi) 500元 (3)5月8日，接合同規(guī)定以銀行存款付清購買甲材料的全部款項(xiàng)。
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2021-09-29
1）以交款提貨方式是銷售A型小汽車5輛給汽車銷售公司，不含稅售價(jià)20萬元，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，款項(xiàng)收到 （2）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬元，增值稅65萬元 （3）企業(yè)將某單位逾期未退還的包裝物押金5萬元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入 （4) 購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬元，支付運(yùn)費(fèi)5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 （5）當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元，運(yùn)費(fèi)價(jià)款20萬元，增值稅1.8萬元，支付裝卸費(fèi)3萬元，增值稅額0.18萬元
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2021-10-07
（1）銷售A產(chǎn)品一批，取得不含稅收入2000萬元，當(dāng)月收到貨款1800萬，余款200萬下月收回，A產(chǎn)品適用稅率13%.2） 銷售B產(chǎn)品一批，取得含稅收入 3390。3產(chǎn)品適用稅率13%。3銷售C型小汽車50輛給精約經(jīng)銷商不含稅售價(jià)10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值脫78萬元，由于特給商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷原售價(jià)3%的銷售折扣。4） 通期沒收包裝物押金56500元，計(jì)入銷售收入。5將本企業(yè)自用車輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告，取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費(fèi)100萬元；將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告，取得鴻雁公-司支付的含稅廣告費(fèi)150萬元
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2023-10-26
某居民企業(yè)于2010年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)哲，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況 (1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收人9 000刀元： 12）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、秋金及附加200萬元、 銷售獎(jiǎng)用1 000萬元：財(cái)務(wù)變用20萬元：督理幾用工200 萬 元 其申包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元）： 與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元(其中直接捐贈(zèng)文出60萬元）： (） 全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、取工福利費(fèi) （不包精到人我出還 王王資新金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬元、 80萬元、100萬元，取得相應(yīng)合法的景 據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資文出標(biāo)誰是800萬 1. 下列選項(xiàng)中，說法正確的是（）。 B.稅前允許扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元 A. 苴接捐贈(zèng)不能在稅前扣除 C.稅前允許扣除職工福利費(fèi)100萬元 D.工資支出不需要調(diào)整
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2023-06-06
(1)零售金銀首飾與鎮(zhèn)金首飾組成的套裝禮金，取得收入 51. 98 萬元，其中，分別棧乳 的金銀首飾收入 30萬元,鍍金首飾收入 19 萬元，金銀首飾的包裝盒收入2.98萬元; (2）開展金項(xiàng)鏈“以1舊換新“活動(dòng)，換出金首飾1200 克，回收日首飾600克，收取差價(jià)葡 12萬元,并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償20元/克; (3）為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額29.38 萬元,取得個(gè)人支付的含 稅加工費(fèi)收入 4.52 萬元(商城無同類首飾價(jià)格 （4）外購金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400 萬元;外購鍍金首飾一 取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元。 已知金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％。 根據(jù)上述資料,計(jì)算該首飾商城： (1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; 2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; (3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
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2022-11-22
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。2023年6月3日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公銷售W商品1 000件，W商品已經(jīng)發(fā)出，每件商品成本為70元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價(jià)格的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。除非這些商品在乙公司存放期間內(nèi)由于乙公司的責(zé)任發(fā)生毀損或手失，否則在W商品對(duì)外銷售前，乙公司沒有義務(wù)向甲公司支付貨款。乙公司不承擔(dān)色銷責(zé)任，沒有售出的W商品須退回給甲公司，同時(shí)，甲公司也有權(quán)要求收回W商品或其銷售給其他的客戶。至2023年6月30日，乙公司實(shí)際對(duì)外銷售100件，開出的增值稅用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。 要求： (1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (2)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制乙公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(答案中的金額單位用元表示)
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2023-04-20
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅構(gòu)率為13%，甲公司2019年12月發(fā)生如交易或事項(xiàng): 01) 5日、向乙公司銷售商品一批，開出的增伯稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為0000元，增值稅稅額為7800元，該批商品的成本為0000元里公司為了盡旱收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為: 210, 120,N/30 2) 13日，收到乙公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部飲項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。 (3) 15日對(duì)已租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，發(fā)生費(fèi)60000元假定當(dāng)月不分?jǐn)偢牧贾С?0)19日，向兩公司銷售商品一批， 開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為90000元，墻值稅稅額為1700元，該批商品的成本為0000元。商品已發(fā)出，貸款尚來收到 (5) 24日，丙公司發(fā)現(xiàn)19日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格業(yè)上給予8的的售折讓用公司經(jīng)查明后，同意給予折讓，收到丙公司轉(zhuǎn)來的稅務(wù)部門出目的調(diào)值稅專用發(fā)票，山字)。 16)25日.調(diào)售有品領(lǐng)用一批單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本20000元，增值稅專用發(fā)泵上注明銷售收)入06000元，增值稅稅額為5200元，放項(xiàng)已存入銀行。 73
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2020-06-16