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學(xué)員:不是三十萬嗎？我百度了又說是四十五萬，小規(guī)模季度到底不超過多少不用繳稅啊 老師:小規(guī)模納稅人在中國的增值稅政策下，如果季度銷售額不超過10萬元（含10萬元），則可以享受免征增值稅的政策。這意味著如果你的季度銷售額在這個范圍內(nèi)，你不需要繳納增值稅。 老師:你可能看到的三十萬或四十五萬，可能是其他類型稅收的免稅額度，或者是其他地區(qū)或國家的規(guī)定。在中國，對于小規(guī)模納稅人的增值稅，確實(shí)是季度銷售額不超過10萬元可以免稅。 @謝孟虎(謝老師) 學(xué)員:其他類型稅收的免稅額度或規(guī)定是指合理避稅嗎 老師:老師:不完全是。其他類型稅收的免稅額度或規(guī)定，是指在特定的稅種（如企業(yè)所得稅、個人所得稅等）下，政府設(shè)定的一定的免稅額度或者優(yōu)惠政策。這些都是合法的稅收政策，不屬于避稅。 合理避稅則是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃和決策，盡可能減少稅收負(fù)擔(dān)。這也是合法的，但需要在遵守稅法的前提下進(jìn)行。 總的來說，免稅額度或規(guī)定是政府的稅收政策，而合理避稅是企業(yè)或個人的財(cái)務(wù)策略。 @謝孟虎(謝老師) 學(xué)員:超過了是所有的都要交嗎？包括十萬之內(nèi)的
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2023-07-25
老師，我們代理別人的品牌，用對方公司開票，收6%的代理費(fèi)，比如對方開10萬發(fā)票，我們給對方開8萬5的發(fā)票，100000*19%-85000*13%=7950元，我們給對方的款，對方這樣算合適嗎 代理別人品牌，使用對方公司開具的發(fā)票來計(jì)算代理費(fèi)時，需要考慮增值稅的因素。增值稅是針對銷售額征收的，不同稅率的商品處理方式略有不同，但原則上要保證稅金的正確計(jì)算和合理轉(zhuǎn)嫁。 從您的描述來看，對方公司采用的計(jì)算方式是先對自己的開票金額（10萬）按照19%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，然后假設(shè)您公司給對方開的發(fā)票金額為8萬5，并依據(jù)13%的稅率計(jì)算您公司應(yīng)納稅額，兩者相減得到的7950元，將作為對方給您公司的款項(xiàng)（實(shí)際可能是代理費(fèi)減去稅額）。 這里面有幾個需要注意的點(diǎn)： 1. 確保19%和13%是正確的稅率。一般情況下，增值稅的一般納稅人適用的稅率為13%，而且有些特殊商品或服務(wù)的稅率可能為9%、6%等。確保使用的稅率是適用于你們交易的商品或服務(wù)的稅率。 2. 代理費(fèi)用是否包含稅費(fèi)。如果協(xié)議中代理費(fèi)是指含稅價格，那么你們開具的發(fā)票金額應(yīng)該是對方實(shí)際支付給你們的金額。如果是不含稅的代理費(fèi)，那么收取的代理費(fèi)還需另
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2023-11-18
資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額如果顯示為0.01萬元，而具體項(xiàng)目上的數(shù)值都為0，這通常意味著在賬目中可能存在著非零的小額數(shù)值，但是由于取值時的四舍五入或者單位換算（如從元轉(zhuǎn)換為萬元）的原因，這個非零的小額數(shù)值被省略或者四舍五入到了0。 有幾個可能的原因： 1. 精度問題：在填寫財(cái)務(wù)報(bào)表時，可能使用了不同的小數(shù)精度。例如，具體項(xiàng)目可能精確到元，而總額則精確到萬元。因此，即使所有具體項(xiàng)目的具體數(shù)值的和為0元，在換算為萬元后，可能由于四舍五入，顯示為0.01萬元。 2. 隱藏項(xiàng)或未列賬項(xiàng)：可能存在一些未被列出的項(xiàng)，如小額的銀行利息、誤差調(diào)整等，它們沒有體現(xiàn)在具體的會計(jì)項(xiàng)目中，但在總計(jì)時被計(jì)入了。 3. 財(cái)務(wù)軟件默認(rèn)值：在一些會計(jì)軟件中，可能存在默認(rèn)值設(shè)定，即使沒有錄入任何數(shù)據(jù)，軟件也可能會自動生成一個最小的正數(shù)值。 針對這個問題，為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，建議進(jìn)行以下操作： - 仔細(xì)復(fù)核報(bào)表中的所有項(xiàng)目和數(shù)值，確認(rèn)是否存在遺漏或誤差。 - 核實(shí)會計(jì)軟件或填表軟件的設(shè)定，確保其沒有自動生成默認(rèn)值。 - 如果有必要，可以聯(lián)系軟件的技術(shù)支持或會計(jì)顧問以確認(rèn)這個問題的來源和解決方法。 同時，在做稅務(wù)清
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2023-11-24
我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2019年，通過合同和公司會議的形式（但是沒有網(wǎng)簽）。銷售了一批車庫和倉儲房屋（價值比較低），給我們公司的一個小股東，并且在2019年就收到了幾百萬元的定金款和售房款（議定的銷售價格略大于這幾百萬元）?？铐?xiàng)是這小股東個人賬戶轉(zhuǎn)入房開公司賬戶的，因?yàn)槭莻€人購買，受房地產(chǎn)政策的影響。房管局沒有給網(wǎng)簽辦證（因?yàn)榉康胤抗芫钟幸?guī)定：個人不能夠大批量購地下車庫的，這個股東的公司今年年初才成立，準(zhǔn)備用這個新的公司來購進(jìn)這些地下車庫，所以在今年才能夠網(wǎng)簽）。當(dāng)年就沒有確認(rèn)銷售收入，現(xiàn)在我們想把這一筆1000余萬的收入（當(dāng)年會計(jì)處理成其他應(yīng)付款），進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確認(rèn)銷售收入到2019年，不知道可行不？依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——收入》，產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)必須同時滿足收入確認(rèn)的五個條件：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制；（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 根據(jù)這五條，符合這五條就要確認(rèn)為收入。對照這個會計(jì)準(zhǔn)
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2023-09-05
廣州這邊個體戶現(xiàn)在是什么稅收政策？ 老師:廣州個體戶的稅收政策主要包括增值稅、個人所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等。以下是具體的政策概述： 1. 增值稅：個體戶的增值稅稅率一般是3%，屬于簡易計(jì)稅方法，如果年銷售額未超過規(guī)定的免稅額度（目前普遍是年銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人），可以免征增值稅。 2. 個人所得稅：根據(jù)個體戶的經(jīng)營情況，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照個人所得稅稅率繳納。如果是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個體戶，所得稅率為5%至35%的級距稅率；如果選擇查賬征收，稅率為2%。 3. 城市維護(hù)建設(shè)稅：個體戶繳納增值稅后，還需要按照一定比例繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，一般為7%，但會因地區(qū)不同略有差異。 4. 教育費(fèi)附加：與城建稅同步征收，一般比例為3%。 5. 地方教育附加：與城建稅同步征收，比例一般為2%。 請注意，稅收政策可能會有變動，具體情況可以咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局或財(cái)政部門獲取最新的稅收信息。 那邊個體戶，可以核定征收嗎 老師:是的，廣州地區(qū)的個體戶可以選擇核定征收方式。核定征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)個體戶的經(jīng)營規(guī)模、地段、行業(yè)特點(diǎn)等因素，綜合確定其應(yīng)繳稅款的征收方式。 選擇核定征收的個體戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)
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2023-12-09
AS公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2×14年1月1日AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項(xiàng)賬面價值6000萬元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產(chǎn)，以及4500的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2×14年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下：流動資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積（股本溢價）為4000萬元，其他資料略。以萬元為單位對下列事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理。要求：假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會計(jì)分錄。假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會計(jì)分錄。假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制AS公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄。假定此項(xiàng)合并屬于80%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會計(jì)分錄。
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2020-06-26
2019年甲公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)1月10日，接受乙公司作為資本投入的M非專利技術(shù)，投資合同約定價值為300萬元，與公允價值一致，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為18萬元，該出資在甲公司注冊資本中享有的份額為250萬元，合同規(guī)定M非專利技術(shù)的受益年限為10年，該非專利技術(shù)用于行政管理，采用直線法進(jìn)行攤銷 (2)1月15日，開始自行研發(fā)一項(xiàng)N專利技術(shù)，1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬元，5月至10月共發(fā)生開發(fā)支出800萬元，其中符合資本化條件的支出為600萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為102萬元，10月31日，N專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn)。其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷 (3)1月5日，為宣傳應(yīng)用N專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，以銀行存款支付廣告宣傳費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票增值稅稅額為0.6萬元 (4)12月26日，公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，將M非專利技術(shù)出售，開具增值稅專用發(fā)票，注明的價款為260萬元，增值稅稅額為15.6萬元，款項(xiàng)275.6萬元已存入銀行，該非專利技術(shù)未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。
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2020-02-28
請針對EXCEL文檔“東材科技財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)”，認(rèn)真閱讀該公司2015-2019年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。按以下要求完成公司的財(cái)務(wù)分析。（數(shù)字保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)即可，分析中用到的數(shù)據(jù)最好以億元為單位來描述） 1.請運(yùn)用結(jié)構(gòu)分析法，找出公司2019年末主要資產(chǎn)項(xiàng)目。（列出5個左右即可） 2.請結(jié)合趨勢分析法、比率分析法與結(jié)構(gòu)分析法，試對公司近五年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況做出質(zhì)量分析。請結(jié)合利潤表中的營業(yè)收入，現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務(wù)等收到的現(xiàn)金、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額等報(bào)表項(xiàng)目分析。 3.戰(zhàn)略視角下的資本分類方式，將資產(chǎn)負(fù)債表右邊各項(xiàng)目分為四類：經(jīng)營性負(fù)債資本、金融性負(fù)債資本、股東投入資本、企業(yè)留存資本。試運(yùn)用結(jié)構(gòu)分析法，計(jì)算公司2019年各類資本占總資本的比重。并進(jìn)一步闡述企業(yè)的資本驅(qū)動模式，及其所帶來的財(cái)務(wù)效應(yīng)。 4.結(jié)合趨勢分析法、比率分析法與結(jié)構(gòu)分析法，計(jì)算公司近5年的銷售凈利率，并分析導(dǎo)致公司2018年和2019年銷售凈利率下降的主要原因。 5.觀察現(xiàn)金流量表中的投資活動，公司近五年的投資活動是處于擴(kuò)張、收縮還是調(diào)整或更新的態(tài)勢？是以內(nèi)部經(jīng)營為主還是對外投資？觀察現(xiàn)
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2020-06-19
我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2019年，通過合同和公司會議的形式（但是沒有網(wǎng)簽）。銷售了一批車庫和倉儲房屋（價值比較低），給我們公司的一個小股東，并且在2019年就收到了幾百萬元的定金款和售房款（議定的銷售價格略大于這幾百萬元）?？铐?xiàng)是這小股東個人賬戶轉(zhuǎn)入房開公司賬戶的，因?yàn)槭莻€人購買，受房地產(chǎn)政策的影響。房管局沒有給網(wǎng)簽辦證（因?yàn)榉康胤抗芫钟幸?guī)定：個人不能夠大批量購地下車庫的，這個股東的公司今年年初才成立，準(zhǔn)備用這個新的公司來購進(jìn)這些地下車庫，所以在今年才能夠網(wǎng)簽）。當(dāng)年就沒有確認(rèn)銷售收入，現(xiàn)在我們想把這一筆1000余萬的收入（當(dāng)年會計(jì)處理成其他應(yīng)付款），進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確認(rèn)銷售收入到2019年，不知道可行不？依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——收入》，產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)必須同時滿足收入確認(rèn)的五個條件：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制；（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 根據(jù)這五條，符合這五條就要確認(rèn)為收入。對照這個會計(jì)準(zhǔn)
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2023-09-05
請針對EXCEL文檔“東材科技財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)”，認(rèn)真閱讀該公司2015-2019年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。按以下要求完成公司的財(cái)務(wù)分析。（數(shù)字保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)即可，分析中用到的數(shù)據(jù)最好以億元為單位來描述） 1.請運(yùn)用結(jié)構(gòu)分析法，找出公司2019年末主要資產(chǎn)項(xiàng)目。（列出5個左右即可） 2.請結(jié)合趨勢分析法、比率分析法與結(jié)構(gòu)分析法，試對公司近五年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況做出質(zhì)量分析。請結(jié)合利潤表中的營業(yè)收入，現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務(wù)等收到的現(xiàn)金、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額等報(bào)表項(xiàng)目分析。 3.戰(zhàn)略視角下的資本分類方式，將資產(chǎn)負(fù)債表右邊各項(xiàng)目分為四類：經(jīng)營性負(fù)債資本、金融性負(fù)債資本、股東投入資本、企業(yè)留存資本。試運(yùn)用結(jié)構(gòu)分析法，計(jì)算公司2019年各類資本占總資本的比重。并進(jìn)一步闡述企業(yè)的資本驅(qū)動模式，及其所帶來的財(cái)務(wù)效應(yīng)。 4.結(jié)合趨勢分析法、比率分析法與結(jié)構(gòu)分析法，計(jì)算公司近5年的銷售凈利率，并分析導(dǎo)致公司2018年和2019年銷售凈利率下降的主要原因。 5.觀察現(xiàn)金流量表中的投資活動，公司近五年的投資活動是處于擴(kuò)張、收縮還是調(diào)整或更新的態(tài)勢？是以內(nèi)部經(jīng)營為主還是對外投資？觀察現(xiàn)
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2020-06-19