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2.中國公民王某為國內(nèi)甲公司工程師。2019年全年有關(guān)收支情況如下: (1)每月工資薪金收入10000元,公司代扣代繳社會保險費共840元,住房公積金960元。 (2)到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓取得報酬3800元。 (3)出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元,發(fā)生材料費支出4000元。 (4)取得企業(yè)債券利息3000元,取得機動車保險賠款4000元,參加有獎競賽活動取得獎金2000元,電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。 已知:王某正在償還首套住房貸款及利息,王某為獨生女,其獨子正在就讀大學3年級;王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。 要求:計算王某2019年應(yīng)繳納的個人所得稅。(要解答公式)
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2019-07-04
2.中國公民王某為國內(nèi)甲公司工程師。2019年全年有關(guān)收支情況如下: (1)每月工資薪金收入10000元,公司代扣代繳社會保險費共840元,住房公積金960元。 (2)到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓取得報酬3800元。 (3)出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元,發(fā)生材料費支出4000元。 (4)取得企業(yè)債券利息3000元,取得機動車保險賠款4000元,參加有獎競賽活動取得獎金2000元,電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。 已知:王某正在償還首套住房貸款及利息,王某為獨生女,其獨子正在就讀大學3年級;王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。 要求:計算王某2019年應(yīng)繳納的個人所得稅。(要解答公式)
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2019-07-04
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元 (2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計全年取得勞稅前務(wù)報酬共計48000元 (3)出版小說部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30 000元。 (4)全年取得境內(nèi)J公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計20 000元。 (5)賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1 000 000元，該房屋原價為600 000元，賣房時支付有關(guān)稅費用23000元， (7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30 000元，他將其中的10 000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。 計算劉某本年應(yīng)納的個人所得稅
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2020-06-19
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下： （1）每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元，專項扣 除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元。 （2）為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計全年取得勞稅前務(wù)報酬共計48000 元. （3）出版小說一部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入 共計30000元。 （4）全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計 20000元。 （5）賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元，該房屋原價為 600000元，賣房時支付有關(guān)稅費用23000元， （7）在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30000元，他將其 中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。 計算劉某本年應(yīng)納的個人所得稅。
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2020-06-19
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除8000元(2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計全年取得勞稅前務(wù)報酬共計48000元(3)出版小說部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30 000元。(4)全年取得境內(nèi)J公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計20 000元。5)賣掉-套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1 000 000元，該房屋原價為 600 000元，賣房時支付有關(guān)稅費用23000元，(7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30 000元，他將其中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。 計算劉某本年應(yīng)納的個人所得稅。
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2020-06-19
（1）會計師事務(wù)所對所有上市實體財務(wù)報表審計應(yīng)實施項目質(zhì)量復核，對涉及風險較高的非上市實體的特定業(yè)務(wù)，也需實施項目質(zhì)量復核。 （2）項目質(zhì)量復核人員應(yīng)當在項目組出具審計報告之后開始實施復核。 （3）會計師事務(wù)所每年末對員工的業(yè)績進行評價，以參與項目的數(shù)量為衡量指標，數(shù)量排名在前10%的員工晉升高一級的職務(wù)。 （4）審計項目合伙人應(yīng)當復核與重大錯報風險相關(guān)的所有審計工作底稿。 （5）在三年周期內(nèi)應(yīng)對負責上市實體審計業(yè)務(wù)的項目合伙人至少選取一個已完成的項目進行檢查。 逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
每月取得工資15000元，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計13000元。 (2) 3月1 日將其擁有的一項發(fā)明專利讓渡給甲公司，取得轉(zhuǎn)讓款60 000元。 (3) 3月1日出租自有商鋪給乙公司，合同約定租期-年，月租金5000元，按國家規(guī)定繳納除個人所得稅外的其他稅費500元。 (4) 5月10日完成某單位委托的工程項目可行性方案取得設(shè)計費50000元。 (5) 2月轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺，取得轉(zhuǎn)讓收入60000元。 該設(shè)備原價40000元，轉(zhuǎn)讓時支付的有關(guān)費用2000元。(6)取得境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。(7)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章取得稿酬9000元。8.計算其全年應(yīng)納的個人所得稅。 ★想知道問這個第八題怎么做？
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2020-06-19
（1）2019年1~12月每月工資收入為40000元，個人繳納的三險一金合計為3900元。王華為非獨生子女，父母現(xiàn)年65歲，育有一子八歲，子女教育費由王華一人承擔，無其他扣除項目。王華選擇在每月發(fā)放工資、薪金所得時享受專項附加扣除。（2）2019年1~6月出租一套住房，每月租金3000元，由稅務(wù)局代開發(fā)票。(3)2019年9月江陵市某高校聘請王華進行專題講座，支付勞務(wù)報酬8000元（4）2019年10月發(fā)表了一篇文章，取得某雜志社稿酬1000元。（5）2019年12月取得年終獎金20000元，選擇并入當年綜合所得交稅。根據(jù)上述資料，分析計算2019年王華各項收入個人所得稅平時預扣預繳、年終匯算清繳的情況。
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2020-06-17
居民小李2020年全年各項所得如下： （1）每月工資12 000元，個人負擔的三險一金800元，專項附加扣除合計2 000元，其他扣除200元； （2）3月從另一家公司取得勞務(wù)報酬3 000元； （3）5月有一份稿酬所得5 000元； （4）10月有一份特許權(quán)使用費所得15 000元。 要求：計算小李全年應(yīng)繳納多少個人所得稅 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的部分 3 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35 85 920 7 超過960 000元的部分 45 181 920
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2022-10-30
王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規(guī)定扣除“三險一金”后的基本工資收入為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量發(fā)放課時報酬，王先生2-6月份每個月課時報酬收入為2 100元;9 12月份每個月課時報酬為4 400元;2019年12月獲得全年一次性獎金收入24000元;王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元:為某大型企業(yè)集團講學一次，獲得收入5000元;擔任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要贍養(yǎng)兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息6000元。 根據(jù)以上信息，請計算王先生2019年應(yīng)納的個人所得稅。
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2021-05-23
青島市民李女士是一家企業(yè)的技術(shù)人員，2021年取得如下收入： (1）每月工資薪金收入20000元，“三險一金”專項扣除每月3000元，12月取得全年一次性獎金收入30000元（李女士為獨生子女，父母年滿60周歲，無其他專項附加扣除；一次性獎金選擇單獨計稅方法）。(2）受 A 公司邀請為企業(yè)員工進行技術(shù)指導培訓，培訓收入6000元； (3）轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費2次，分別取得收入為10000元和6000元； (4）出版發(fā)表作品一部，稿酬收入為20000元；該作品出版后在報紙上連載，連載收入為3000元。 (5）商場中獎獲得獎品500元。 三、實驗要求 (1）分項計算扣繳義務(wù)人預扣預繳個人所得稅稅額； (2）計算李女士2021年綜合所得的個人所得稅匯算清繳額。
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2022-12-02
甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關(guān)系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應(yīng)收賬款計提了10000元的壞賬準備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產(chǎn)。 要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)交易的抵消分錄： （1）有關(guān)營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消分錄； （2）有關(guān)壞賬準備的抵消分錄； （3）有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄； （4）有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的抵消分錄；
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2020-06-28
、審計人員A于2017年12月對甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進行了解和測試，并在相關(guān)工作底稿中對相關(guān)事項進行記錄，摘錄如下： (1)甲公司發(fā)出商品時，由銷售部門填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出商品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷售部門留存，第三聯(lián)、第四聯(lián)交會計部門會計人員乙登記產(chǎn)成品總賬和明細賬 (2)會計人員丙負責開具銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先取得倉庫的發(fā)貨記錄和銷售商品價目表，然后填寫銷售發(fā)票的數(shù)量、單價和金額。 要求:根據(jù)上述摘錄，請代審計人員A指出甲公司在銷售與收款內(nèi)部控制方面的缺陷，并提出改進建議。
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2022-05-27
2018年1月1日，甲公司以7600萬元取得 F公司60%，從而形成合并（非同一控制）, F公司合并日所有者權(quán)益賬面金額10000萬元，其中股本5000萬元，資本公積5000萬元，合并F公司固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)賬面價值與公允價值不一致，固定資產(chǎn)賬面價值為2500萬元，公允價值為4000萬元，無形資產(chǎn)賬面價值為1000萬元，公允價值為1500萬元。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)尚可使用年限均為10，凈殘值為，直接法折舊（或攤銷） 2019年度， F公司利潤表的凈為虧損400萬元無其他變動。2019年12月，合并日的無形資產(chǎn)對外銷售，取得銷售收入1400萬元，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈損益計入“資產(chǎn)處置損益”科目， 要求：畫出2019年度的合并工作底稿
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2022-10-26
2019年，A大學鄭教授收入情況如下: 1、每月工資20000元; 2、 兼職某公司技術(shù)顧問，顧問費3000元; 3、出版學術(shù)專著一部，獲得稿酬50000元; 4、撰寫的學術(shù)專著獲教育部頒發(fā)的科研成果獎10000元;5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元; 6、到期國債利息收入1200元 7、因汽車失竊，獲保險公司賠償款10萬元; 8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎10萬元，王先生當場拿出5萬元捐獻給希望工程。 已知:鄭教授本人是獨生子，妻子無職業(yè)，一子一女分別在讀大學和高中;每月工資中個人繳納三險一金4500元; 當年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫(yī)保報銷后個人負擔部分3000元。計算鄭教授2019年應(yīng)納個人所得稅。
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2021-11-25
案例一、審計人員A于2017年12月對甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進行了解和測試，并在相關(guān)工作底稿中對相關(guān)事項進行記錄，摘錄如下： (1)甲公司發(fā)出商品時，由銷售部門填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出商品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷售部門留存，第三聯(lián)、第四聯(lián)交會計部門會計人員乙登記產(chǎn)成品總賬和明細賬 (2)會計人員丙負責開具銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先取得倉庫的發(fā)貨記錄和銷售商品價目表，然后填寫銷售發(fā)票的數(shù)量、單價和金額。 要求:根據(jù)上述摘錄，請代審計人員A指出甲公司在銷售與收款內(nèi)部控制方面的缺陷，并提出改進建議。
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2022-03-01
6居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：1）?每月取得甲公司支付的稅前工資、薪金收入15 000元，專項扣除、專項附加扣除共計8000元；2）?為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計全年取得勞務(wù)報酬共計48 000元；3）?出版小說一部，全年取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前特許權(quán)的稅前稿酬收入共計30 000元；4）?全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計20 000元 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為劉某代扣代繳了個人所得稅共計16 800元。 要求計算： ①　計算劉某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額 ②　計算劉某本年綜合所得的個人所得稅。 ③　計算劉某本年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補繳（退）的個人所得稅。
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2020-06-19
中國公民李某2020年度的收入情況如下： （1）每月工資收入7500元； （2）取得兼職收入25000元； （3）取得稿酬收入為20000元； （4）轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元。該套住房購進時的原價為750000元，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費50000元； （5）取得保險賠款5000元； （6）購買福利彩票，一次中獎收入28000元。 假如計稅時的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除為15000元。 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題： （1）李某綜合所得應(yīng)納稅是（ ）元。 （2）李某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個人所得稅為（ ）元。 （3）李某取得保險賠款應(yīng)納個人所得稅為（ ）元。 （4）李某福利彩票一次中獎收入應(yīng)納個人所得稅為（ ）元。 （5）李某2020年應(yīng)納的個人所得稅合計是（ ）元。
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2022-12-02
工程師王富貴（中國公民）在2019年在北京威宇航空服務(wù)有限公司(稅號 023588915492984620）每月應(yīng)發(fā)工資為44200元于6月底離職，除此之外本年還有如下收入： 1. 8月為菩提金軟件有限公司進行一天全員培訓，應(yīng)發(fā)勞務(wù)報酬7000元。 2. 8月出版一本《前浪》收鐵路出版社應(yīng)發(fā)稿酬25000元。 3. 9月為smtt公司提供最新的軟件補丁使用權(quán)，授權(quán)使用費為48000元。 4. 10月收到來自芯吶科技股份公司的項目獎金 175000元。 已知：當?shù)鼗攫B(yǎng)老保險為8%，醫(yī)療保險為2%，失業(yè)保險為0.5%，公積金為12% 王富貴有兩個兄弟和一個妹妹暫約定由王富貴承擔全部養(yǎng)老費用，父親61歲母親59歲，無業(yè)在家養(yǎng)老，有子女共2人都在上小學。
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2022-04-19
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除8000元(2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計全年取得勞稅前務(wù)報酬共計48000元(3)出版小說部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30 000元。(4)全年取得境內(nèi)J公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計20 000元。5)賣掉-套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1 000 000元，該房屋原價為600 000元，賣房時支付有關(guān)稅費用23000元，(7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30 000元，他將其中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。 計算劉某本年應(yīng)納的個人所得稅。 請快一些！
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2020-06-19