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作業(yè)五 李某是我國一位會計(jì)專家，就職于甲公司。李某本年取得如下收入: (1)每月從A公司取得稅前工資收入12500元，其中包括政府特殊津貼2500元。 (2)5月，李某和王某合作寫書通過乙出版社出版。 當(dāng)月兩人從出版社取得稅前稿 酬收入共計(jì)20000元，兩人約定按6:4分成。 (3)7月，李某為丙公司提供一項(xiàng)專有技術(shù)并取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入7000元(4)8月，李某為丁公司作報(bào)告并取得稅前收入6000元。 (5)11月，李某轉(zhuǎn)讓自有房屋一套，原價(jià)700000元，銷售收入1200000元(不含 增值稅)，轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅費(fèi)40000元。 李某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。 要求:計(jì)算李某本年應(yīng)納個(gè)人所得稅總額。
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2023-06-04
2020年甲公司職員李某共取得以下收入： 1.全年取得工資、薪金收入180 000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10 000元； 2.8月和10月，李某分別取得稿酬收入為5000元和勞務(wù)報(bào)酬收入10000元； 3.取得全年租金收入60000元（5000元/月，其中5月份發(fā)生維修水管費(fèi)用1000元）； 4.李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正就讀大學(xué)3 年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。 要求：計(jì)算李某2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2023-03-18
中天會計(jì)師事務(wù)所接受委托，于201 7年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為1 5000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊會計(jì)師劉林將會計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的05%或利潤總額的5%,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊會計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng): (1)歐維公司擁有一-項(xiàng)長期股權(quán)投資中， 有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計(jì)師無法去現(xiàn)場審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;(2)歐維公司201 6年11月購入-臺機(jī)械設(shè)備，價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)殘值率為
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2021-12-22
"（1）乙公司為不重要的組成部分，A注冊會計(jì)師對組成部分注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力存在重大疑慮，因此，在現(xiàn)場觀察了其工作狀況并對其審計(jì)工作底稿實(shí)施了詳細(xì)復(fù)核，復(fù)核結(jié)果滿意，A注冊會計(jì)師擬不再實(shí)施其他審計(jì)程序。 （2）丙公司為甲集團(tuán)公司的重要子公司，存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)，A注冊會計(jì)師要求組成部分注冊會計(jì)師使用集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性對丙公司財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)。 （3）戊公司為甲公司的重要組成部分，因客觀原因?qū)е翧注冊會計(jì)師無法接觸戊公司的管理層和組成部分注冊會計(jì)師，甲公司管理層為A注冊會
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2023-02-28
居民個(gè)人劉某為中國境內(nèi)甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除計(jì)8000元 (2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞稅前務(wù)報(bào)酬共計(jì)48000元 (3)出版小說部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30 000元。 (4)全年取得境內(nèi)J公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20 000元。 (5)賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1000 000元，該房屋原價(jià)為600 000元，賣房時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)用23000元， (7)在參加商場的有獎(jiǎng)銷售活動中，中獎(jiǎng)30 000元，他將其中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。 計(jì)算劉某本年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2020-06-19
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個(gè)公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價(jià)，收購乙公司。（商譽(yù)30萬）兩公司合并前的報(bào)表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計(jì)分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計(jì)分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報(bào)表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權(quán)。⑴編制合并日甲公司的合并會計(jì)分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計(jì)分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報(bào)表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報(bào)表和控股合并下的合并報(bào)表，指出有何異同，并由此談?wù)勀愕目捶ā?/span>
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2021-05-31
北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師,2019年前4個(gè)月工資均為20000元,五險(xiǎn)一金按照每月工資的26%扣除;2019年1月拿到2018年年終獎(jiǎng)60000元;經(jīng)過核定其在家鄉(xiāng)的省會城市每月首套住房貸款利息1000元;其配偶在北京也沒有住房,夫妻二人在工作地北京租住一套住房,每月租金8000元;有一個(gè)女兒是小學(xué)生;還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng),該老師本人是獨(dú)生子女;3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈5000元,購買商業(yè)健康保險(xiǎn)每月保費(fèi)900元;1月份獲得稿酬所得80000元;2月份參加一部電視劇演出,獲得片酬400000元;3月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50000元。請計(jì)算該老師2019年前4個(gè)月預(yù)扣繳個(gè)人所得稅情況。
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2022-05-09
大學(xué)教授李某2019年收入資料如下。 1.每月取得工資收入20000元，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金4500元，有兩個(gè)子女都接受全日制大學(xué)教育，父母年齡均滿60周歲。 2.本年將其擁有的一項(xiàng)發(fā)明專利讓渡給甲公司，取得轉(zhuǎn)讓款86000元。 3.本年1月1號將一套住房出租，合同約定租期一年，月租3000元，一次性取得租金收入36000元，按國家規(guī)定繳納處個(gè)人所得稅的其他稅費(fèi)400元。 4.業(yè)余時(shí)間到外校講課，取得講課費(fèi)25000元 5.本年轉(zhuǎn)讓房屋一套，取得轉(zhuǎn)讓收入800000，該房子原價(jià)400000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的有關(guān)稅法2300元 6.在一企業(yè)有獎(jiǎng)銷售，取得中獎(jiǎng)收入50000元 7.在國內(nèi)某出版社出版一部教材，取得稿酬10000元。 計(jì)算其全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅
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2020-06-20
2019年， A 大學(xué)鄭教授收入情況如下： 1、每月工資20000元；2、兼職某公司技術(shù)顧問，顧問費(fèi)30000元； 3、出版學(xué)術(shù)專著一部，獲得稿酬50000元； 4、撰寫的學(xué)術(shù)專著獲教育部頒發(fā)的科研成果獎(jiǎng)10000元； 5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元； 6、到期國債利息收入1200元 7、因汽車失竊，獲保險(xiǎn)公司賠償款10萬元； 8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎(jiǎng)10萬元，鄭先生當(dāng)場拿 出5萬元捐獻(xiàn)給希望工程。 已知：鄭教授本人是獨(dú)生子，妻子無職業(yè)，一子一女分別在讀大學(xué)和高中；每月工資中個(gè)人繳納三險(xiǎn)一金4500元；當(dāng)年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分30000 計(jì)算鄭教授2019年應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2022-06-01
假定稅務(wù)機(jī)關(guān)對某研究所專家張某2022年度個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2022年1～12月份個(gè)人所得情況如下： 　　（1）每月取得工資收入5500元，1～12月份共計(jì)66000元；研究所已代扣代繳400元個(gè)稅 （2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利使用權(quán)給甲單位，取得收入50000元； 　?。?）7月份出版一本專著，從乙出版社取得稿酬12000元； 　　（4）9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元； 　?。?）到期國債利息收入900元； 　?。?）張某是獨(dú)生子，已婚，10歲兒子上小學(xué)，父母均已年滿60歲。 　　已知：在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也已履行代扣代繳稅款義務(wù)，無其他的專項(xiàng)扣除和附加扣除。 （3）張某年度綜合所得匯繳數(shù)。
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2022-12-04
個(gè)稅申報(bào)一般是指個(gè)人所得稅申報(bào)。如果您是個(gè)人的話，需要按照稅法規(guī)定，申報(bào)您個(gè)人的所得項(xiàng)目。法人一般指的是公司或企業(yè)，其收入需要申報(bào)企業(yè)所得稅。 如果您是企業(yè)法人同時(shí)也是個(gè)人納稅人，您需要分別處理兩種稅務(wù)申報(bào)： 1. 企業(yè)所得稅申報(bào)：企業(yè)按照其利潤申報(bào)，并繳納企業(yè)所得稅。 2. 個(gè)人所得稅申報(bào)：個(gè)人所得（比如工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等）需要按照個(gè)人所得稅法規(guī)定申報(bào)。 如果您需要進(jìn)一步的具體指導(dǎo)，請具體說明您的情況，例如您是個(gè)人還是企業(yè)法人，以及您要申報(bào)的稅種是個(gè)人所得稅還是企業(yè)所得稅，這樣可以提供更準(zhǔn)確的指導(dǎo)。公司個(gè)人所得稅申報(bào)，正常報(bào)法人就可以嗎？
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2024-05-11
森達(dá)公司是永怡公司的母公司。2*12年度，森達(dá)公司銷售一批產(chǎn)品給永怡公司，森達(dá)公司該批產(chǎn)品成本為500萬元，對永怡公司的銷售價(jià)為600萬元，森達(dá)公司于2*12年度收到永怡公司貨款500萬元。森達(dá)公司在每年年末對未收回的貨款按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，森達(dá)公司對永怡公司應(yīng)收賬款年初余額為160萬元。此外，永怡公司所購森達(dá)公司的產(chǎn)品于2*12年對外加價(jià)20%銷售了其中的40%，余下仍為永怡公司的存貨。兩公司所得稅稅率均為25% 要求:編制2*12年度合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)銷售、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)及其計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、內(nèi)部現(xiàn)金流量及涉及所得稅調(diào)整的抵銷分錄。(金額單位:萬元)
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2021-11-24
在了解交易流程和相關(guān)控制時(shí)，注冊會計(jì)師執(zhí)行穿行測試相關(guān)的說法中錯(cuò)誤的有（　　）。 A．可以確認(rèn)對重要交易的了解是完整的 B．能夠確認(rèn)控制一貫有效執(zhí)行 C．可以確認(rèn)所獲取的控制信息是準(zhǔn)確的 D．可以評估控制設(shè)計(jì)的有效性 E．可以識別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié) F．可以確定控制是否得到執(zhí)行 G．穿行測試了解內(nèi)部控制形成的結(jié)論僅僅是初步結(jié)論 H．確認(rèn)交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定相關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)都已識別 I．確認(rèn)之前所做的書面記錄的準(zhǔn)確性 J．注冊會計(jì)師需要將穿行測試的情況記錄于工作底稿 K．穿行測試獲得的結(jié)論可能隨著后續(xù)實(shí)施的程序發(fā)生變化 L．穿行測試
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2024-05-06
我國居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女，就職于我國甲公司，2022年每月稅前工資，薪金收入為30000元，全年減除費(fèi)用60000元，張某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2400，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，失業(yè)保險(xiǎn)200，住房公積金2400，三險(xiǎn)一金合計(jì)5600，假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)扣除2000，沒有其他專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。此外，張某2022年30月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿酬12000元，本年10月轉(zhuǎn)給丁公司專利取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)3000元，上述收入均為稅前收入，且來源于中國境內(nèi)，假設(shè)不考慮增值稅因素，計(jì)算，張某2023年辦理匯算清繳應(yīng)補(bǔ)
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2023-05-30
工程師王富貴（中國公民）在2019年在北京威宇航空服務(wù)有限公司(稅號 023588915492984620）每月應(yīng)發(fā)工資為44200元于6月底離職，除此之外本年還有如下收入： 1. 8月為菩提金軟件有限公司進(jìn)行一天全員培訓(xùn)，應(yīng)發(fā)勞務(wù)報(bào)酬7000元。 2. 8月出版一本《前浪》收鐵路出版社應(yīng)發(fā)稿酬25000元。 3. 9月為smtt公司提供最新的軟件補(bǔ)丁使用權(quán)，授權(quán)使用費(fèi)為48000元。 4. 10月收到來自芯吶科技股份公司的項(xiàng)目獎(jiǎng)金 175000元。 已知：當(dāng)?shù)鼗攫B(yǎng)老保險(xiǎn)為8%，醫(yī)療保險(xiǎn)為2%，失業(yè)保險(xiǎn)為0.5%，公積金為12% 王富貴有兩個(gè)兄弟和一個(gè)妹妹暫約定由王富貴承擔(dān)全部養(yǎng)老費(fèi)用，父親61歲母親59歲，無業(yè)在家養(yǎng)老，有子女共2人都在上小學(xué)。
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2022-04-19
假設(shè)中國居民劉某在境內(nèi)某企業(yè)任職，2021年1-12月月應(yīng)從職企取得工資、薪金收入16,000 元，無免稅收入;每月公司為其繳納醫(yī)療保險(xiǎn)1,300元，養(yǎng)老保險(xiǎn)500元，失業(yè)保險(xiǎn)100元，工傷保險(xiǎn)90元，生育保險(xiǎn)80元，公積金600元，從1月開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3,000元。另外，劉某2021年3月從甲公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，從乙公司取得稿酬收入2,000元;6月從丙公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，從丁公司取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元，股票分紅40000元。已知當(dāng)年取得得時(shí)已被支付方足額預(yù)扣預(yù)繳稅款合計(jì)10128元，不考慮其他因素，請為劉某進(jìn)行綜合所得個(gè)人所得稅的匯算清繳。
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2023-06-07
中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1－4月有關(guān)收支情況如下：　?。?）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元。該套住房原值840 000元，系陳某2018年8月購入。本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用5 000元?！　。?）2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎(jiǎng)金10 000元?！　。?）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6 000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120 000元?！　。?）4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈價(jià)值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠款30 000元?！　〖僭O(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：　?。?）工資、薪金所得190 000元，專項(xiàng)扣除40 000元?！　。?）勞務(wù)報(bào)酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2022-06-23
甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關(guān)系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價(jià)為50000元。乙公司當(dāng)年將該批商品全部對集團(tuán)外銷售,售價(jià)為60000元。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了10000元的壞賬準(zhǔn)備,并按照25%的稅率確認(rèn)了2500元的遞延所得稅資產(chǎn)。要求：編制2019年12月31日合并報(bào)表工作底稿中有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)交易的抵消分錄： 1.有關(guān)營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消分錄； 2.有關(guān)壞賬準(zhǔn)備的抵消分錄； 3.有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄； 4.有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的抵消分錄；
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2020-06-28
工程師王富貴（中國公民）在2019年在北京威宇航空服務(wù)有限公司(稅號 023588915492984620）每月應(yīng)發(fā)工資為44200元于6月底離職，除此之外本年還有如下收入： 1. 8月為菩提金軟件有限公司進(jìn)行一天全員培訓(xùn)，應(yīng)發(fā)勞務(wù)報(bào)酬7000元。 2. 8月出版一本《前浪》收鐵路出版社應(yīng)發(fā)稿酬25000元。 3. 9月為smtt公司提供最新的軟件補(bǔ)丁使用權(quán)，授權(quán)使用費(fèi)為48000元。 4. 10月收到來自芯吶科技股份公司的項(xiàng)目獎(jiǎng)金 175000元。 已知：當(dāng)?shù)鼗攫B(yǎng)老保險(xiǎn)為8%，醫(yī)療保險(xiǎn)為2%，失業(yè)保險(xiǎn)為0.5%，公積金為12% 王富貴有兩個(gè)兄弟和一個(gè)妹妹暫約定由王富貴承擔(dān)全部養(yǎng)老費(fèi)用，父親61歲母親59歲，無業(yè)在家養(yǎng)老，有子女共2人都在上小學(xué)。
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2022-04-19
A公司的董事長,2021年的每月工資應(yīng)發(fā)額為25萬元,年終獎(jiǎng)20萬 元,每月個(gè)人扣除三險(xiǎn)一金0.55萬元,父母年滿60周歲,并有一個(gè)妹妹仍在讀 書,有一女已上小學(xué),已購400萬房產(chǎn)一套,每月還1萬元房貸,為個(gè)人房 貸,由于還在裝修無法入住,現(xiàn)租住一套兩居室每月租金0.2萬元,夫妻約定 所有專項(xiàng)附加扣除都由你申報(bào)。2021年4月你被邀請為某研討會作報(bào)告,獲得 0.5萬元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬。2021年5月獲得一筆股票分紅1.5萬元。2021年10月在某 醫(yī)藥雜志發(fā)表了一篇文章,獲得稿酬02萬元。計(jì)算2021年每月應(yīng)繳的個(gè)人所 得稅是多少?2022年應(yīng)在什么時(shí)間做匯算清激匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退》多少個(gè)人 所得稅?
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2022-11-07