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乙省 H市某大學(xué)教搜胡漢陽(8民納稅人)2020年1月的收入情說如下:①月工盛收入為 6500 元:②在某出版杜出版專著一部,一次性獲得稿酬21000 元:③向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項, 獲得特殊權(quán)使用費 6000元:④為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計,取得報酬30000 元i⑤在某學(xué)校舉辦講座, 一次性取得收入2000元:⑥為某雜志社事校翻詳?shù)馁Y料,一次性獲剪務(wù)景酬3500 元:⑦購買的某期因債到期,利息收入1860元:⑥因汽車失竊,獲得保險公司略償80000元:②國勇斗羅鍵獲得乙省人民政府頒發(fā)的見義勇為獎金 2000元。和法律規(guī)定的其他扣除費用,不考慮專項附加扣除)? 請問:胡漢陽教授 2020 年1月應(yīng)納的個人所得稅額是多少(假設(shè)扣除 2000 元“三險一金”專項扣除和法律規(guī)定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除
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2022-06-12
5、在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除“三險一- 金”后的工貿(mào)薪金2500元，負(fù)擔(dān)其就讀于九年級的女兒的教育費用。2020 年1月和2月還取得以下收入: 1)1月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年3000元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。 2) 1月某休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運行，乙單位按照10000元的標(biāo)準(zhǔn)支付給李某報酬。 3) 2月在丙雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章， 取得稿酬2000元。 (1)甲單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。 (2)乙單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。 (3)甲單位2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。 (4)丙雜志社2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。 第三問累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=25000X 2+3000- 5000x 2-1000X2-200=40800，其中的200是什么意思？
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2021-07-12
二、資料：某會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)甲公司2019年度財務(wù)報表審計，并委派A注冊會計師擔(dān)任項目合伙人。A注冊會計師在監(jiān)盤庫存現(xiàn) 金時，相關(guān)情況如下： 1.甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納，A注冊會計師決定2020年1月6日監(jiān)盤總部庫存現(xiàn)金，2020年1月7日監(jiān)盤營業(yè)部庫存現(xiàn)金。 2.參加庫存現(xiàn)金盤點和監(jiān)盤的人員為被審計單位出納、會計主管和A注冊會計師。 3.監(jiān)盤時，出納把現(xiàn)金放入保險柜，由注冊會計師將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金余額。 4.出納當(dāng)場盤點現(xiàn)金，A注冊會計師在一旁監(jiān)盤。 5.出納編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并簽字交給A注冊會計師作為審計工作底稿。要求：假定不考慮其他因素，請逐項指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤過程中是否存在不當(dāng)之處，
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2022-06-14
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。 （1）會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。 （2）會計師事務(wù)所規(guī)定，在選擇人員實施監(jiān)控活動時，可考慮從各個項目組分別選出一名注冊會計師組成監(jiān)控小組，對事務(wù)所已經(jīng)完成的項目中周期性地選擇部分項目進行檢查。 （3）會計師事務(wù)所規(guī)定，在委派項目質(zhì)量復(fù)核人員時，為提高效率和互相約束，應(yīng)在同一年度審計中盡量多的考慮項目之間交叉實施項目質(zhì)量復(fù)核。 （4）會計師事務(wù)所規(guī)定，如果針對客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個或多個不同的報告，應(yīng)當(dāng)以最晚完成審計工作的日期為準(zhǔn)，在之后的60天內(nèi)完成工作底稿的歸檔。
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2022-04-15
居民納稅人張某為某大學(xué)法學(xué)院知名教授，有一個小孩正在上初中(未從其母親名下扣除)；每月需支付房貸5000元(未從其妻子名下扣除)；獨生子女，父、母均已經(jīng)年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度，取得以下收入： (一)每月從A大學(xué)取得含三險一金的工資15000元，其中三險一金金額為4000元。 (二)3月份，作為B大學(xué)博士學(xué)位論文答辯委員會主席，取得論文答辯費5000元。 (三)5月份，因發(fā)表論文《中國刑事程序法治文明的新發(fā)展》，從《中國社會科學(xué)》雜志社取得稿酬2000元。 (四)將自己的一套門面房出租，承租人于7月份支付2022年的房租36000元。 (五)8月份，花了10000元購買世界杯亞洲區(qū)十二強賽足球彩票押中國隊輸球，中獎30000元。 請依據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法，計算該教授的今年的個人所得稅。怎么算的
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2023-04-25
341、李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20 000元。 已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項目。 “綜合所得”個人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920； 要求： 計算綜合征收方式下的年度收入全額。 （2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。 （3）計算李某全年應(yīng)納稅額。 （4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-08
李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90000元;在某大學(xué)授課取得收入60 000元;在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20000元。 已知:李某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24000元，假設(shè)無其他扣除項目。 “綜合所得”個人所得稅稅率:全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%;超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2520;超過144000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16920; 要求: (1)計算綜合征收方式下的年度收入全額。 (2) (2) 計算綜合征收方式下扣除項目合計。 (3) 計算李某全年應(yīng)納稅額。 (4) 承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-06
甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合并。2021年11月15日，甲公司用一臺賬面原價6 000萬元、累計折舊1 000萬元、公允價值5 100萬元的設(shè)備和銀行存款2 000萬元控制了乙公司80%股份。同日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為8 000萬元，其中：股本為6 000萬元，資本公積為1 200萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤為300萬元；乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為8 300萬，其中，公允價值升值的300萬為管理用固定資產(chǎn)評估增值，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)折舊。稅法政策認(rèn)定此合并為免稅合并。（考慮遞延所得稅）。 要求：以萬元為單位（本題10分） （1）編制甲公司購買日的會計處理。 （2）編制購買日合并工作底稿的凈資產(chǎn)賬面價值調(diào)整為公允價值的分錄、長期股權(quán)投資的抵銷分錄。
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2021-12-07
居民王某就職于我國境內(nèi)A公司，本年有關(guān)收入情況如下： (1)每月取得稅前工資、薪金收入10000元； (2)2月，為我國境內(nèi)B公司提供技術(shù)，取得稅前收入23600元。另外王某自己承擔(dān)交通費200元，餐費180元，資料費180元，通信費40元； (3)6月，在我國境內(nèi)C雜志社的某刊物發(fā)表論文取得稅前稿酬收入2500元； (4)9月，取得稅前體育彩票中獎收入8000元； (5)取得國家發(fā)行的金融債券利息1000元； (6)在二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得60000元。 另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。A、B、C雜志社已經(jīng)為王某代扣代繳個主觀題得導(dǎo)稅珍10元。 請問：(1)王某本年度綜合所得應(yīng)繳納多少個人所得稅？ (2)王某本年度綜合所得匯算時，需要補交稅款么？
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2023-12-09
1、判斷題：管理會計報告一定是定期報告。 2、判斷題：注冊會計師在測試控制設(shè)計與運行的有效性時，應(yīng)當(dāng)綜合運用詢問適當(dāng)人員、觀察。 3、判斷題：稿酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。 4、判斷題：企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。 5、判斷題：行政事業(yè)單位不必按照財政預(yù)算管理要求編制中期財政規(guī)劃和年度預(yù)算。 6、判斷題：跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項申報
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2020-10-26
.上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶且2019年度審計中提出多項審計調(diào)整建議。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2020年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與確定重要性和錯報評價相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下： (1)審計項目組一般以稅前利潤的10%或營業(yè)收入的5%為基準(zhǔn)，確定財務(wù)報表整體的重要性；明顯微小錯報的臨界值確定為財務(wù)報表整體重要性的3%。 (2)甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中，2020年年末非流動負(fù)債余額中包括一年內(nèi)到期的長期借款340萬元。 (3)僅發(fā)現(xiàn)一筆影響利潤表的錯報，即管理費用少計55萬元。 50 ·1.計算確定甲公司2020年度財務(wù)報表整體的重要性、實際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯報的臨界值； 2.判斷事項（2)和事項（3)是否屬于重大錯報，并說明理由。
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2022-04-28
李老師（居民個人）在甲大學(xué)任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險一金2 000元；每月可以辦理的專項附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項目。另外，2019年7月取得乙大學(xué)課酬30 000元；8月發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評卷收入8 000元；11月轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)權(quán)，取得收入5 000元。 請根據(jù)上述資料，解析李先生相關(guān)涉稅事項： （1）2019年度李老師工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。 （2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、稿酬所得）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。 （3）2019年度李老師年度應(yīng)納個人所得稅額（）元 （4）2020年李老師辦理匯算清繳應(yīng)補（退）稅額（）元
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2020-06-22
李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20 000元。 已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項目。 “綜合所得”個人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920； 要求： （1）計算綜合征收方式下的年度收入全額。 （2）（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。 （3）計算李某全年應(yīng)納稅額。 （4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-03
〖案例〗銷售經(jīng)理李昊為中國居民，2009年1月起受雇于宏盛公司，2022年1 月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元，個人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保 險800元、基本醫(yī)療保險200元、失業(yè)保險150元、住房公積金1350元，“三險 一金”合計2500元，此外，從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人1000 元，專項附加扣除合計3000元，無其他扣除，無免稅收入；另外，2022年3月 取得稿酬收入5000元，大華出版社扣繳了個人所得稅；6月取得勞務(wù)報酬收入 30000元，支付勞務(wù)單位建華集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費 2000元，由所在公司扣繳了個人所得稅。 【要求】根據(jù)以上資料： 1.分析計算李昊2022年取得各項綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 2.分析計算李昊2022年度末匯算清繳應(yīng)補退的個人所得稅。
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2022-10-28
歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負(fù)責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項： （１）歐維公司擁有一項長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音； （２）歐維公司2016年11月購入一臺機械設(shè)備，價值200萬元，預(yù)計殘值率為10%，使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機械設(shè)備計提折舊。注冊會計師建議調(diào)整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕； 根據(jù)以上信息出具什么類型的審計報告
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2021-06-19
李老師（居民個人）在甲大學(xué)任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險一金2 000元；每月可以辦理的專項附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項目。另外，2019年7月取得乙大學(xué)課酬30 000元；8月發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評卷收入8 000元；11月轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)權(quán)，取得收入5 000元。 請根據(jù)上述資料，解析李先生相關(guān)涉稅事項： （1）2019年度李老師工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。 （2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、稿酬所得）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。 （3）2019年度李老師年度應(yīng)納個人所得稅額（）元 （4）2020年李老師辦理匯算清繳應(yīng)補（退）稅額（）元
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2022-05-18
咱公司是一般納稅人，以賬面價值300萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，計稅價格500萬元）和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項股權(quán)購買事項之前乙公司的股東權(quán)益為1200萬元（其中股本600萬元，資本公積300萬元，盈余公積100萬元，未分配利潤200萬元），甲公司股東權(quán)益5000萬元，假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值1250萬元（增值部分是由于固定資產(chǎn)評估價值大于賬面價值而產(chǎn)生的）。不考慮所得稅。要求：假設(shè)合并前，甲乙公司不是關(guān)聯(lián)方。（1）判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并，還是非同一控制下的企業(yè)合并。（2）編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。（3）調(diào)整子公司資產(chǎn)評估增值報告價值。（4）編制股權(quán)取得日合并報表工作底稿中的有關(guān)抵消分錄（如果涉及合并商譽，只按母公司擁有份額計量）
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2020-07-10
非同一控制下的中公司和A公司，2014年年末中公司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元（均為股本）。投資時A公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折舊。另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)： （1）2015年年末，甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。 （2）2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售 給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團。 （3）2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬元。 為簡化起見，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。 要求：編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-10
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負(fù)擔(dān)三險一金1200 。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。 其他資料如下： （1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除； （2）蘇某本人是在職博士研究生在讀； （3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由蘇某進行住房貸款利息專項附加扣除； （4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，約定由蘇某分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項附加扣除800元。 要求: 請計算蘇某2019年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個人所得稅稅額。
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2020-06-23
中天會計師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負(fù)責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項: ( 1 )歐維公司擁有一 項長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音; (2 )歐維公司2016年11月購入一臺機械設(shè)備,價值200萬元，預(yù)計殘值率為10% ,使用年限為5年，按直線計提折舊，201 6年歐維公司未對此臺機械設(shè)備計提折舊。注冊會計師建議調(diào)整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕
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2021-12-10
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