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居民納稅人張某為某大學法學院知名教授，有.個小孩正在上初中(未從其母親名下扣除):每月需支付房價5000元(來從其妻子名下扣除) ;獨生子女，父、母均已經(jīng)年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度， 取得以下收入: (一) 每月從A大學取得含三險 金的工資15000元， 其中三險金金額為4000元。 (二) 3月份，作為B大學博士學位論文答辯委員會主席，取得論文答辯費5000元。 (三) 5月份，因發(fā)表論文《中國刑事程序法治文明的新發(fā)展》，從《中國社會科學》雜志社取得稿酬2000元。 (四)將自己的一套[ ]面房出租，承租人于7月份支付2022年的房租36000元。 (五)8月份，花了10000元購買世界杯亞洲區(qū)十二強賽足球彩票押中國隊輸球，中獎30000元。 請依據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法，計算該教授2022年度需要繳納的個人所得稅。(具體稅率參見教材)
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2023-04-25
【綜合練習】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折舊 另甲公司和A公司有如下業(yè)務： (1) 2015年年末,甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款,甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。 (2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團300萬元 (3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費的影響 要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2021-05-27
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司 70%股權(quán)，當日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),乙公司所有者權(quán)益賬面價值為 4000 萬元,可辨認凈資產(chǎn)公允價值為4400萬元，其中一批存貨賬面價值為 1000 萬元，公允價值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出 60%:2022 年7公司實現(xiàn)凈利潤 1000 萬元，分配現(xiàn)金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計算甲公司長期股權(quán)投資的初始入賬成本和乙公司調(diào)整后的凈利潤。(2)完成田公司個別財務報表取得上述長期股權(quán)投資的會計分錄。 (3)計算 2022 年末甲公司的合并資產(chǎn)負債表中，對乙公司的長期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后的金額。 (4)完成甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述內(nèi)部存貨交易中未實現(xiàn)交易損益的抵銷分錄。
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2023-08-30
張某為我國居民個人2021年收入及家庭情況如下: 工資收入15萬元(已扣除三險一金),勞務報酬所得3萬元，稿酬所得2萬元。各相關(guān)單位已經(jīng)代繳稅款1804元。 張某有兩個小孩,一個讀小學，一個讀幼兒園，由其夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除，自有唯一一套住房，還未還完房貸，由張某按照扣除標準的100%扣除，當年扣除醫(yī)療保險后個人負擔的醫(yī)藥費為3萬元自己父親年滿67歲,張某為獨生子女。已知:居民個人取得的綜合所得稅率表 下 級數(shù) 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 不超過36000元的 3% 超過36000元至144000元的部分 10% 2520 超過144000元至300000元的部分 20% 16920 1.計算張某2021年收入總額 2.計算張某2021年個人所得稅應納稅所得額 3.根據(jù)應納稅所得額,確定張某適用的稅率及速算扣除數(shù) 4.計算張某2021年個人所得稅應納稅額 5.計算張某需要補繳個人所得稅
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2022-10-29
中國公民王某在國內(nèi)某市單位任職，2x19年取得收入情況如下: (1) 每月工資收入6000元，每月獎金1000元，每季度獎金2000元，每月三隆一金和除500元，專項附加扣除每月2000元:取得2x19年年終獎12 000元。 (2)接受某公司速請擔任技術(shù)顧問，當月取得收入35000元， 從中拿出0000元通過希望工程基金會擁給希望工程。 （3）撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000，已在境外繳納所得稅2600元 (4)2x19年購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150 元。12月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費共計110元。 要求:根據(jù)所給資料，回答下列問題 (1)2×19年王某宗合所得應繳納的個人所得稅稅額為多少? (2)2×19年售出債券應繳納的個人所得稅稅額為多少元? (3)完成擔任技術(shù)顧問所在公司預扣預繳稅款的計算和會計處理。
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2020-06-16
.某公司經(jīng)理，2019年1月至3月的個人收入情況如下： （1）1月份取得工資薪金收入10000元，需要繳納“三險一金”1200元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。 取得勞務報酬收入40000元。 （2）2月份取得工資薪金收入25000元，需要繳納“三險一金”3000元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。 取得稿酬收入20000元。 （3）3月份取得工資薪金收入16000元，需要繳納“三險一金”1920元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。 取得特許權(quán)使用費收入60000元。 上述個人收入均由支付單位預扣預繳個人所得稅。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題： （1）計算1月份應預扣預繳的個人所得稅。 一月為（10000-1200-1000）*3%+20000*20% （2）計算2月份應預扣預繳的個人所得稅。 二月為（25000-3000-1000）*3%+20000（1-20%）*0.7*0.2 （3）計算3月份應預扣預繳的個人所得稅 三月為（16000-1920-1000）*3%+60000*（1-20%）*0.4 這樣算對么？
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2020-03-24
1. 簡答題 北京某高校教授李某（中國公民，在職），2019年進行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為50萬元，專項扣除總額8萬元，專項附加扣除資料：上中學的子女兩個，首套房住房貸款利息每月2000元，因李某妻子水平收入水平低，故上述兩項均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng)62歲，母親58歲，李某兄妹二人共同贍養(yǎng)，分別扣除。 除上述工資收入外，2019年李某還有以下收入： 在B企業(yè)兼職，每月兼職費1萬元。 5家企業(yè)講課各一次，每家企業(yè)支付課酬15,000元。 出版一本專著，取得稿酬5萬元。 將兩棟普通住房中的移動轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購入時間為2010年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購入時總成本300萬元，稅務機關(guān)認可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費20萬。 要求根據(jù)以上資料計算，2019年各付款單位已經(jīng)預扣個人所得稅和李某匯算清繳，應補繳個人所得稅。
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2020-06-05
2．ABC會計師事務所負責審計甲公司2019年度財務報表，審計工作底稿中與內(nèi) 部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下： (3)甲公司存貨的存在認定存在特別風險，相關(guān)控制在2018年度審計中經(jīng)測試運 行有效。因控制本年未發(fā)生變化，A注冊會計師擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年 審計獲取的有關(guān)這些控制運行有效的審計證據(jù)。 (4)A注冊會計師對管理費用實施了實質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯報，因此認為甲公司 與管理費用相關(guān)的內(nèi)部控制運行有效。 (5)A注冊會計師擬信賴與無形資產(chǎn)攤銷計提相關(guān)的自動化應用控制，因該控制 在2018年度審計中測試結(jié)果滿意，且在2019年未發(fā)生變化，僅對信息技術(shù)一般 控制實施測試。 要求： 針對上述第(1)至(5)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡 要說明理由。
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2022-05-01
居民納稅人基本信息： 中國公民李某，女，39 歲，單身，系國內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員，且在當?shù)貜V告與傳媒 領(lǐng)域知名度較高；李某目前獨自撫養(yǎng)一名小男孩，正在上高中一年級；家中兄妹二人共同贍養(yǎng)生活在 農(nóng)村的年過花甲的父母二人。 2、居民納稅人李女士 2019 年度的個人收入信息 （ 1）每月取得工薪收入 16000 元； （ 2）受邀每月為當?shù)啬炒髮W廣告專業(yè)學生專題講座一次（半天），每次收入 3000 元（全年 8 次）； （ 3）出版廣告設(shè)計方面的專著作品一部，當年從出版社取得稿酬 10000 元； 3、其他有關(guān)信息 （ 1）李女士 2018 年度的月平均工資薪金額為 20000 元； （ 2）李女士個人承擔的基本社會保險費（三險）繳費比例約為 11%，住房公積金繳費比例為 12%； （ 3）李女士目前住房尚處于還貸期間，月還貸利息金額 1500 元。 （ 4）2019 年某天，與朋友外出就餐，餐后一時興起買了一注體育彩票，“不幸”中獎 12300 元。
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2022-11-17
小李的老家在河北，是獨生女，大學畢業(yè)后在北京一家軟件公司工作，尚未在北京買房， 在北京市區(qū)租了一套兩居室的樓房。其父母均已 60 歲以上且退休多年，與其一同在北京居 住。有一個上小學的孩子，專項附加扣除夫妻各負擔一半。2021 年，小李每月工資已達到 22000 元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費及失業(yè)保險費共 1633 元，繳納住房 公積金 1900 元，支付住房租金 6000 元。另外，小李 2021 年取得稿費收入 5000 元，獲得 勞務收入 20000 元，因腿骨骨折住院花費 35000 元，自費部分為 18000 元。 注：個人所得 稅預扣率表如下。 1.不超過36000元的部分 預扣率為3% 速算扣除數(shù)為0 2.超過36000元至144000元的部分 預扣率為10%速算扣除為2520 3.超過144000至300000元的部分 預扣率20%速算扣除數(shù)為16920 4.超過300000元至420000元的部分 預扣率為25%速算扣除數(shù)為31920 問：2021年小李應繳納的個人所得稅
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2022-06-02
2. 中國公民李某為某大學的教授，2020 年收入情況如下： （1）2020 年李某每月工資收入 2 萬元，每月繳納三險一金 2000 元，按揭了首套住房，且有兩個小孩 接受全日制學歷教育，均由其專項附加扣除，李某是獨生子女，父母健在且均已經(jīng) 65 歲，當年未參加繼 續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大病；另外，李某在本年度取得勞務報酬1萬元，稿酬所得4萬元。 （2）10 月份取得國債利息收入 1000 元。 （3）8 月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入 220 000 元。該套住房購進時的原價為 180 000 元，轉(zhuǎn)讓 時支付有關(guān)稅費 15 000 元。 （4）10 月取得福利彩票中獎收入 20000 元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題。 （1） 計算李某 2019 年綜合所得應繳納的個人所得稅 （2） 計算國債利息收入應納的個人所得稅； （3） 計算轉(zhuǎn)讓住房應納個人所得稅； （4） 計算李某中獎應納的個人所得稅。
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2021-12-21
[綜合練習]非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公。司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資....本。A公司當日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資 時A公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折舊。 另甲公司和A公司有如下業(yè)務: (1) 2015年年末，甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。 (2) 2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團。 (3) 2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬元。 為簡化起見，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。 要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
張某個人每月負擔基本養(yǎng)老保險2400元、基本醫(yī)療保險600元、失業(yè)保險150元、住房公積金2400元（三險一金”合計5550元）。 假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項附加扣除和依法確定的其他扣除。 張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計12000元，本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素。 計算張某本年每月工資、薪金所得應由甲公司預扣預繳的個人所得稅 計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅 計算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時應補繳或退回的個人所得稅。 工資薪金為每月30000元
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2021-11-28
中國境內(nèi)甲公司職工李某為為一公司財務總監(jiān)，2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務報酬所得100000元，稿酬所得50000元。 當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會保險費的每月繳費工資基數(shù)為10000元。 李某有兩個孩子，女兒小學1年級6歲，兒子2周歲；李某父母均已年過60歲（李某為獨生女）；李某每月償還首套住房貸款利息的貸款本息6000元。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出。李某2020年通過中級會計職稱考試。 ?【要求】： （1）計算張華2020年度的綜合收入額； ???????? （2）計算張華2020年度的專項扣除金額； （3）計算張華2020年度的專項附加扣除金額（分項確定各項金額，并計算出合計數(shù)）； （4）計算張華2020年度的應納稅所得額； （5）計算張華2020年度的應納稅額。
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2021-12-27
1、李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20 000元。 已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項目。 “綜合所得”個人所得稅稅率：全年應納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920； 要求： （1）計算綜合征收方式下的年度收入全額。 （2）（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。 （3）計算李某全年應納稅額。 （4）承上題，假定已預繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-07
【例2-10】非全資的情形。2010年年末甲公司出資3600萬元給A公司原股東， 從而擁有A公司90%表決權(quán)資本。投資后第一年A公司實現(xiàn)凈利潤為800萬元， 宣告分派現(xiàn)金股利300萬元。 2011年年末合并財務報表工作底稿中有 關(guān)調(diào)整與抵銷分錄如下： （1）首先將母公司的股權(quán)投資由成本 法調(diào)整為權(quán)益法 借：長期股權(quán)投資450 貸：投資收益450 （2）與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的抵銷分錄 為： A.將母公司對子公司的股權(quán)投資與子公 司的股本相抵消 借：股本4000 未分配利潤500 貸：長期股權(quán)投資4050 少數(shù)股東權(quán)益450 B.抵銷子公司的對內(nèi)股利分配及其影響 借：投資收益720 少數(shù)股東損益80 貸：應付普通股股利300 未分配利潤500 將上述兩個抵消分錄合并，則： 借：股本4000 投資收益720 少數(shù)股東損益80 貸：長期股權(quán)投資4050 少數(shù)股東權(quán)益450 應付普通股股利300 其中A下面的會計分錄是如何得出的
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2021-08-13
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據(jù)此認可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認可了存貨跌價準備的金額。
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2023-07-08
中國公民李某為某大學的教授，2020年收入 情況如下： (1)2020年李某每月工資收入2萬元，每月繳納三險一金2000元，按揭了首套住房，且有兩個小孩接受全日制學歷教育，均由其專項附加扣除，李某是獨生子女，父母健在且均已經(jīng)65歲，當年未參加繼續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大病；另外，李某在本年度取得勞務報酬1萬元，稿酬所得 4萬元。 (2)10月份取得國債利息收入1000元。(3)8月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元。該套住房購進時的原價為180000元，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費15000元。 (4)10月取得福利彩票中獎收入20000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。 (1）計算李某2019年綜合所得應繳納的個人所 得稅 (2)，計算國債利息收入應納的個人所得稅； 計算轉(zhuǎn)讓住房應納個人所得稅； 計算李某中獎應納的個人所得稅。
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2022-06-21
六、實驗資料 中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以 下簡稱歐維公司) 2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人.注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項: (1 )歐維公司擁有- -項長期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音; (2) 歐維公司2016年11月購人- -臺機械設(shè)備，價值200萬元，預計殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機械設(shè)備計提折舊。注冊會計師建議調(diào)整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
法然會計師東計 ABC 公司20x1 年度財務報表，對ABC公司的相關(guān)的內(nèi)部控制過行了解、測試與評價，相關(guān)底稿部分內(nèi)容摘錄如下： ①在「解存貨驗收控制后，認為 ABC 公司存貨驗收控制設(shè)計合理且得到執(zhí)行，注龍 會計師打算信賴其有效性，并計劃對相關(guān)的控制進行測試： ②針對信用審批控制選擇20×1年1月1日至11 月30日作為控制測試樣本總體的所 屬期間。 ②4BC 公司營業(yè)收人的發(fā)生認定存在特別風險，相關(guān)控制在 20x0年度審計中經(jīng)測試運行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，注冊會計師擬繼續(xù)子以信賴，并依賴了 上年審計獲取的有關(guān)這些控制運行有效的審計證據(jù)。 (④ABC 公司與原材料采購批準相關(guān)的控制每日運行數(shù)次，注冊會計師確定樣本規(guī)模為23個。專慮到該控制自 20x1 年7月1日起發(fā)生重大變化，注冊會計師從
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2022-12-14