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中國公民李某。女,39歲,單身,系國內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員,且在當?shù)貜V告與傳媒領(lǐng)域知名度較高:李某目前獨自撫養(yǎng)一名小男孩, 2、居民納稅人事女士2019年度的個人收入信息(1)每月取得工薪收入16000元: (2)受邀每月為當?shù)啬炒髮W(xué)廣告專業(yè)學(xué)生專圈講座一次(半天%每次收入3000元(全年8次為(3)出版廣告設(shè)計方面的專著作品一部,當年從出版社取得稿酬10000元: 3、其他有關(guān)信息 (1)李女士:2018年度的月平均工資薪金額為20o00元: (2)李女士個人承擔的基本社會保險費(三險)懶費比例約為11%,住房公積金繳費比例為12%(3)李女士目前住房尚處于還貨期間,月還貸利息金額1500元。 (4)2019年某天,與朋友外出就餐,餐后一時興起買了一注體育彩票,“不幸”中獎12300元。 3、李女士2019年度個人承擔的基本社會保險費和住房公積金的稅前減除金額(無企業(yè)年金)
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2021-11-27
案例一 北京一高校教授李某（中國公民，在職），2019年進行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為500000元。專項扣除總額80000元，專項附加扣除資料：上中學(xué)的子女2個，首套房住房貸款利息每月2000元；因李某妻子收入水平低，故上述兩項均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng) 62歲，母親58歲。李某兄妹2人共同贍養(yǎng)，分別扣除。 除上述工資收入外，2019年，李某還有以下收入： 在B企業(yè)兼職，每月兼職費10000元。 到5家企業(yè)講課各一次，每家企業(yè)支付課酬15000元。 出版一本專著，取得稿酬50000元。 將兩棟普通住房中的一棟轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購入時間為2010年， 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購入時總成本300萬元，稅務(wù)機關(guān)認可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費20萬元。 要求：根據(jù)以上資料，計算2019年各付款單位已經(jīng)預(yù)扣個人所得稅和李某匯算清繳應(yīng)補繳個人所得稅。
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2021-12-06
某事務(wù)所2020年3月15日完成了ABC公司年報審計，約定于4月28日提交。在復(fù)核中，王CPA與李CPA發(fā)現(xiàn)該公司還存在以下情況： 1、工作底稿顯示：利潤表重要性水平為85萬元，資產(chǎn)負債表重要性水平為95萬元。 2、3月5日，市高級法院判定公司賠償D公司125萬元損失。 3、公司計提壞賬準備的方法由余額百分比改為賬齡分析法。 4、存貨監(jiān)盤時，發(fā)現(xiàn)短缺數(shù)量1000件，金額為87萬元，公司未作調(diào)整。 5、當年6月有一臺價值50萬元的設(shè)備未計提折舊，按規(guī)定，該設(shè)備折舊年限為5年，殘值5%，直線法折舊。 要求： 1.對第1種情形，應(yīng)選定的重要性水平是多少，為什么？ 2.針對第2種情況，注會要提何種建議？ 3.針對345種情況，并假設(shè)公司未接受調(diào)整意見，注會應(yīng)發(fā)表何種意見的審計報告？請代王李CPA寫除責任段以外的審計報告。
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2020-04-11
?居民個人張某為中國境內(nèi)某所高校的教師，2020年取得的收入如下： ? ?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。 ? ?（2）5月，為境內(nèi)某企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)取得稅前勞務(wù)報酬收入40 000元。 ? ?（3）9月，出版專著一部，取得境內(nèi)某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。 ? ?（4）11月，從境內(nèi)某公司取得稅前特許權(quán)使用費收入6 000元。 ? ?（5）12月，出租一套住房，當月取得不含稅的月租金4 800元，當月發(fā)生修繕費用1 200元，相關(guān)稅費240元。 ? ?（6）12月，轉(zhuǎn)讓一套住房取得不含稅收入120萬元，該套住房原值為80萬元，轉(zhuǎn)讓時支付相關(guān)稅費10萬元。 ? 居民個人工薪所得預(yù)扣預(yù)繳個稅的預(yù)扣率表 ? 級數(shù) ? 累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 ? 預(yù)扣率 ? 速算扣除數(shù) ? 1 ? 不超過36 000元的 ? 3% ? 0 ? 2 ? 超過36 000元至144 000元 ? 10% ? 2520 ? 3 ? 超過144 000元至300 000元 ? 20% ? 16
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2022-01-01
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務(wù)報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據(jù)此認可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復(fù)核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認可了存貨跌價準備的金額。
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2021-05-26
非同一控制下的中公司和A公司，2014年年末中公司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元（均為股本）。投資時A公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折舊。另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)： （1）2015年年末，甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。 （2）2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售 給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團。 （3）2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬元。 為簡化起見，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。 要求：編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-10
1. 簡答題 北京某高校教授李某（中國公民，在職），2019年進行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為50萬元，專項扣除總額8萬元，專項附加扣除資料：上中學(xué)的子女兩個，首套房住房貸款利息每月2000元，因李某妻子水平收入水平低，故上述兩項均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng)62歲，母親58歲，李某兄妹二人共同贍養(yǎng)，分別扣除。 除上述工資收入外，2019年李某還有以下收入： 在B企業(yè)兼職，每月兼職費1萬元。 5家企業(yè)講課各一次，每家企業(yè)支付課酬15,000元。 出版一本專著，取得稿酬5萬元。 將兩棟普通住房中的移動轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購入時間為2010年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購入時總成本300萬元，稅務(wù)機關(guān)認可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費20萬。 要求根據(jù)以上資料計算，2019年各付款單位已經(jīng)預(yù)扣個人所得稅和李某匯算清繳，應(yīng)補繳個人所得稅。
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2020-06-05
2．ABC會計師事務(wù)所負責審計甲公司2019年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與內(nèi) 部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下： (3)甲公司存貨的存在認定存在特別風險，相關(guān)控制在2018年度審計中經(jīng)測試運 行有效。因控制本年未發(fā)生變化，A注冊會計師擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年 審計獲取的有關(guān)這些控制運行有效的審計證據(jù)。 (4)A注冊會計師對管理費用實施了實質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯報，因此認為甲公司 與管理費用相關(guān)的內(nèi)部控制運行有效。 (5)A注冊會計師擬信賴與無形資產(chǎn)攤銷計提相關(guān)的自動化應(yīng)用控制，因該控制 在2018年度審計中測試結(jié)果滿意，且在2019年未發(fā)生變化，僅對信息技術(shù)一般 控制實施測試。 要求： 針對上述第(1)至(5)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡 要說明理由。
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2022-05-01
居民納稅人基本信息： 中國公民李某，女，39 歲，單身，系國內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員，且在當?shù)貜V告與傳媒 領(lǐng)域知名度較高；李某目前獨自撫養(yǎng)一名小男孩，正在上高中一年級；家中兄妹二人共同贍養(yǎng)生活在 農(nóng)村的年過花甲的父母二人。 2、居民納稅人李女士 2019 年度的個人收入信息 （ 1）每月取得工薪收入 16000 元； （ 2）受邀每月為當?shù)啬炒髮W(xué)廣告專業(yè)學(xué)生專題講座一次（半天），每次收入 3000 元（全年 8 次）； （ 3）出版廣告設(shè)計方面的專著作品一部，當年從出版社取得稿酬 10000 元； 3、其他有關(guān)信息 （ 1）李女士 2018 年度的月平均工資薪金額為 20000 元； （ 2）李女士個人承擔的基本社會保險費（三險）繳費比例約為 11%，住房公積金繳費比例為 12%； （ 3）李女士目前住房尚處于還貸期間，月還貸利息金額 1500 元。 （ 4）2019 年某天，與朋友外出就餐，餐后一時興起買了一注體育彩票，“不幸”中獎 12300 元。
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2022-11-17
小李的老家在河北，是獨生女，大學(xué)畢業(yè)后在北京一家軟件公司工作，尚未在北京買房， 在北京市區(qū)租了一套兩居室的樓房。其父母均已 60 歲以上且退休多年，與其一同在北京居 住。有一個上小學(xué)的孩子，專項附加扣除夫妻各負擔一半。2021 年，小李每月工資已達到 22000 元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費及失業(yè)保險費共 1633 元，繳納住房 公積金 1900 元，支付住房租金 6000 元。另外，小李 2021 年取得稿費收入 5000 元，獲得 勞務(wù)收入 20000 元，因腿骨骨折住院花費 35000 元，自費部分為 18000 元。 注：個人所得 稅預(yù)扣率表如下。 1.不超過36000元的部分 預(yù)扣率為3% 速算扣除數(shù)為0 2.超過36000元至144000元的部分 預(yù)扣率為10%速算扣除為2520 3.超過144000至300000元的部分 預(yù)扣率20%速算扣除數(shù)為16920 4.超過300000元至420000元的部分 預(yù)扣率為25%速算扣除數(shù)為31920 問：2021年小李應(yīng)繳納的個人所得稅
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2022-06-02
2. 中國公民李某為某大學(xué)的教授，2020 年收入情況如下： （1）2020 年李某每月工資收入 2 萬元，每月繳納三險一金 2000 元，按揭了首套住房，且有兩個小孩 接受全日制學(xué)歷教育，均由其專項附加扣除，李某是獨生子女，父母健在且均已經(jīng) 65 歲，當年未參加繼 續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大??；另外，李某在本年度取得勞務(wù)報酬1萬元，稿酬所得4萬元。 （2）10 月份取得國債利息收入 1000 元。 （3）8 月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入 220 000 元。該套住房購進時的原價為 180 000 元，轉(zhuǎn)讓 時支付有關(guān)稅費 15 000 元。 （4）10 月取得福利彩票中獎收入 20000 元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題。 （1） 計算李某 2019 年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅 （2） 計算國債利息收入應(yīng)納的個人所得稅； （3） 計算轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個人所得稅； （4） 計算李某中獎應(yīng)納的個人所得稅。
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2021-12-21
張某個人每月負擔基本養(yǎng)老保險2400元、基本醫(yī)療保險600元、失業(yè)保險150元、住房公積金2400元（三險一金”合計5550元）。 假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項附加扣除和依法確定的其他扣除。 張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計12000元，本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素。 計算張某本年每月工資、薪金所得應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 計算張某勞務(wù)報酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 計算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時應(yīng)補繳或退回的個人所得稅。 工資薪金為每月30000元
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2021-11-28
[綜合練習]非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公。司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資....本。A公司當日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資 時A公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折舊。 另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù): (1) 2015年年末，甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。 (2) 2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團。 (3) 2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬元。 為簡化起見，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。 要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
中國境內(nèi)甲公司職工李某為為一公司財務(wù)總監(jiān)，2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務(wù)報酬所得100000元，稿酬所得50000元。 當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會保險費的每月繳費工資基數(shù)為10000元。 李某有兩個孩子，女兒小學(xué)1年級6歲，兒子2周歲；李某父母均已年過60歲（李某為獨生女）；李某每月償還首套住房貸款利息的貸款本息6000元。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出。李某2020年通過中級會計職稱考試。 ?【要求】： （1）計算張華2020年度的綜合收入額； ???????? （2）計算張華2020年度的專項扣除金額； （3）計算張華2020年度的專項附加扣除金額（分項確定各項金額，并計算出合計數(shù)）； （4）計算張華2020年度的應(yīng)納稅所得額； （5）計算張華2020年度的應(yīng)納稅額。
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2021-12-27
1、李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20 000元。 已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項目。 “綜合所得”個人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920； 要求： （1）計算綜合征收方式下的年度收入全額。 （2）（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。 （3）計算李某全年應(yīng)納稅額。 （4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-07
.某公司經(jīng)理，2019年1月至3月的個人收入情況如下： （1）1月份取得工資薪金收入10000元，需要繳納“三險一金”1200元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。 取得勞務(wù)報酬收入40000元。 （2）2月份取得工資薪金收入25000元，需要繳納“三險一金”3000元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。 取得稿酬收入20000元。 （3）3月份取得工資薪金收入16000元，需要繳納“三險一金”1920元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。 取得特許權(quán)使用費收入60000元。 上述個人收入均由支付單位預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題： （1）計算1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 一月為（10000-1200-1000）*3%+20000*20% （2）計算2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 二月為（25000-3000-1000）*3%+20000（1-20%）*0.7*0.2 （3）計算3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 三月為（16000-1920-1000）*3%+60000*（1-20%）*0.4 這樣算對么？
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2020-03-24
【例2-10】非全資的情形。2010年年末甲公司出資3600萬元給A公司原股東， 從而擁有A公司90%表決權(quán)資本。投資后第一年A公司實現(xiàn)凈利潤為800萬元， 宣告分派現(xiàn)金股利300萬元。 2011年年末合并財務(wù)報表工作底稿中有 關(guān)調(diào)整與抵銷分錄如下： （1）首先將母公司的股權(quán)投資由成本 法調(diào)整為權(quán)益法 借：長期股權(quán)投資450 貸：投資收益450 （2）與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的抵銷分錄 為： A.將母公司對子公司的股權(quán)投資與子公 司的股本相抵消 借：股本4000 未分配利潤500 貸：長期股權(quán)投資4050 少數(shù)股東權(quán)益450 B.抵銷子公司的對內(nèi)股利分配及其影響 借：投資收益720 少數(shù)股東損益80 貸：應(yīng)付普通股股利300 未分配利潤500 將上述兩個抵消分錄合并，則： 借：股本4000 投資收益720 少數(shù)股東損益80 貸：長期股權(quán)投資4050 少數(shù)股東權(quán)益450 應(yīng)付普通股股利300 其中A下面的會計分錄是如何得出的
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2021-08-13
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務(wù)報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據(jù)此認可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復(fù)核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認可了存貨跌價準備的金額。
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2023-07-08
中國公民李某為某大學(xué)的教授，2020年收入 情況如下： (1)2020年李某每月工資收入2萬元，每月繳納三險一金2000元，按揭了首套住房，且有兩個小孩接受全日制學(xué)歷教育，均由其專項附加扣除，李某是獨生子女，父母健在且均已經(jīng)65歲，當年未參加繼續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大病；另外，李某在本年度取得勞務(wù)報酬1萬元，稿酬所得 4萬元。 (2)10月份取得國債利息收入1000元。(3)8月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元。該套住房購進時的原價為180000元，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費15000元。 (4)10月取得福利彩票中獎收入20000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。 (1）計算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個人所 得稅 (2)，計算國債利息收入應(yīng)納的個人所得稅； 計算轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個人所得稅； 計算李某中獎應(yīng)納的個人所得稅。
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2022-06-21
六、實驗資料 中天會計師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以 下簡稱歐維公司) 2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人.注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項: (1 )歐維公司擁有- -項長期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音; (2) 歐維公司2016年11月購人- -臺機械設(shè)備，價值200萬元，預(yù)計殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機械設(shè)備計提折舊。注冊會計師建議調(diào)整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14