王老師 您好!前段時(shí)間有請(qǐng)教過您的問題 還是很模糊 麻煩再詳細(xì)解答分錄 謝謝!是這樣的 公司之前一直沒有發(fā)工資 我一直有計(jì)提工資 報(bào)表中的職工薪酬一直貸方數(shù)據(jù) 沒有沖減過 而每月也有繳納社保 現(xiàn)在這月發(fā)了部分工資 也一樣交了社保 那我該怎么做分錄?怎么去沖減之前的職工薪酬貸方數(shù)據(jù)?我把我之前做的分錄發(fā)給您看 :每月計(jì)提 借 管理費(fèi)用-職工薪酬 24000 貸 應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資 24000 然后每月交的社保分錄是這樣做的 借 管理費(fèi)用-社保 5633.4貸 銀行存款 5633.4 因?yàn)橹坝?jì)提了好幾個(gè)月的工資 所以數(shù)據(jù)很大 現(xiàn)在又發(fā)工資是否就可以沖減?然后這月又要計(jì)提又要沖減要怎么分錄?這分錄要怎么做呢?我怕做錯(cuò) 所以希望老師幫我詳細(xì)分錄下 按您的方法就不怕做錯(cuò)了 以后再補(bǔ)發(fā)工資就知道怎么去沖減 謝謝老師!說了一大堆的 不知道老師看明白沒謝謝您 麻煩抽時(shí)間給我看看問題!!
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2017-12-17
??一、
? 8. 學(xué)校所欠外單位一筆債務(wù)300,000元,委托三星公司代為償還,并作為學(xué)校對(duì)公司投資的減少,已辦理減少投資有關(guān)手續(xù),三星公司尚未償還這筆欠款。
? 9.學(xué)校決定從三星公司抽回投資200,000元,在辦理減少投資的有關(guān)手續(xù)后,由三星公司用銀行存款支付。
? 10.學(xué)校將其對(duì)三星公司投資的一半500,000元轉(zhuǎn)讓給振興經(jīng)濟(jì)研究所,已辦理有關(guān)手續(xù)。
(注:為了完整地說明企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的九種類型,我們假設(shè)8、9、10三筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是可行的。)二、假設(shè)本月發(fā)生有關(guān)收入和費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
1、.三星公司為客戶提供咨詢服務(wù),收到現(xiàn)金7,000元。
2、三星公司用銀行存款1,000元支付本月的利息費(fèi)用。
3、三星公司為客戶提供咨詢服務(wù),應(yīng)收取收入13,000元,款項(xiàng)尚未收到。
4、三星公司耗用甲種材料1,500元。
5、三星公司計(jì)算本月應(yīng)付職工工資2,000元,款項(xiàng)尚未支付。
6、計(jì)算本月應(yīng)上交的所得稅3500元。
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2021-10-17
針對(duì)甲公司原材料b存貨,審計(jì)項(xiàng)目組在執(zhí)行抽盤時(shí)從原材料盤點(diǎn)記錄追查至存貨實(shí)物,發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)記錄的品名規(guī)格數(shù)量等與實(shí)物一致注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某認(rèn)為獲取了原材料b盤點(diǎn)記錄準(zhǔn)確性和完整性的審計(jì)據(jù)。6)甲公司產(chǎn)成品存貨的盤點(diǎn)日是2019年1月8日,審計(jì)項(xiàng)目組在此前已經(jīng)抵達(dá)產(chǎn)成品存貨的盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤,并核對(duì)產(chǎn)成品c存貨盤點(diǎn)記錄與甲公司產(chǎn)成品c的永續(xù)盤存記錄,不存在差異,注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某認(rèn)為甲公司產(chǎn)成品c存貨不存在錯(cuò)報(bào)。針對(duì)上述指出審計(jì)項(xiàng)目組或注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某的做法是否恰當(dāng)。簡要說明理由
1)公司調(diào)整了注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的所有錯(cuò)報(bào)。2019年度利潤表虧損580萬元在財(cái)務(wù)報(bào)表附注截止2019年12月31日,流動(dòng)負(fù)債高于資產(chǎn)總額320萬,擬采取改善措施,但其持續(xù)經(jīng)營仍然存在重大不確定性。出具何種類型的審計(jì)報(bào)告并說明理由。
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2021-10-24
(1)2016年12月25日,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤,結(jié)果滿意。因年末存貨余額與盤點(diǎn)日余額差異較小,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)監(jiān)盤結(jié)果認(rèn)可了年末存貨數(shù)量。
(2)在執(zhí)行抽盤時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物,從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至盤點(diǎn)記錄,以獲取有關(guān)盤點(diǎn)記錄準(zhǔn)確性和完整性的審計(jì)證據(jù)。
(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師向乙公司函證由其保管的甲公司存貨的數(shù)量和狀況,收到的傳真件回函顯示,數(shù)量一致,狀況良好。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此認(rèn)可了回函結(jié)果。
(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了甲公司的存貨貨齡分析表,考慮了生產(chǎn)和倉儲(chǔ)部門上報(bào)的存貨損毀情況及存貨監(jiān)盤中對(duì)存貨狀況的檢查情況,認(rèn)為甲公司財(cái)務(wù)人員編制的存貨可變現(xiàn)凈值計(jì)算表中計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的項(xiàng)目不存在遺漏。
逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
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2022-04-15
2.徐某為一企業(yè)高管人員在省會(huì)城市租- -套145平米房子作為工作用房,且納稅人為獨(dú)生之女,2019年取得以下收入:
(1)徐某每月在企業(yè)取得稅前工資薪金22000元,交完五險(xiǎn)一金后, 1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個(gè)小孩且均有其扣除子女教育專項(xiàng)附加,其父母健在且已退休。
(2)8月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表,分別取得稿酬3200元和4500元,還獲得5000元的勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)。
(3) 12月31日又取得- -次性 年終獎(jiǎng)含稅獎(jiǎng)金60000元。
(4)徐某郊區(qū)還有一套140平米房子出租給張某,每個(gè)月取得租金收入5000 (不考慮其他稅費(fèi),稅率20%)。
(5)徐某還將購入的有價(jià)證券進(jìn)行出售,取得價(jià)款50000元,該有價(jià)證券購入時(shí)買價(jià)為30000元,同時(shí)還支付500元手續(xù)費(fèi)。
(6)徐某11月還參加商場抽獎(jiǎng)活動(dòng),中獎(jiǎng)獲得40000元, 購買商品取得- - -張發(fā)票,再次獲獎(jiǎng)700元。
請(qǐng)計(jì)算徐某2109年全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-12-11
中國公民孫某中報(bào)2019年度取得下列所得: (共17分)
(1)在甲公司任職,每月取得工資11 000元:
(2) 5月,為乙企業(yè)提供相關(guān)核術(shù)培訓(xùn),數(shù)得勞務(wù)照酬所得2 00元:
(3) 7月,孫某將自己持有的甲公司限售服轉(zhuǎn)讓,取得收入85 00元,談陽售服的原值為50 000元,發(fā)生合理稅費(fèi)3000元;
(4) 9月,孫某取得國債利息收入2 400元,取得機(jī)動(dòng)車賠教25 00元,參加電視抽獎(jiǎng)活動(dòng)獲得1000元紅包,體育彩票中獎(jiǎng)8 000元。
(5) 年末,孫某從甲公司取得績效工資100 000元。
已知:孫某每月由甲公司扣繳“三險(xiǎn)-金"1 000元,孫某為獨(dú)生子女,父母均過60周歲,贍養(yǎng)老人,按照每月2 000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,按照下列順序計(jì)算回答問題。
(1)計(jì)算甲公司2019年3月應(yīng)當(dāng)為孫某預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額,已知:①居民個(gè)人取得工資薪金所得,每月應(yīng)扣除5 000元生計(jì)費(fèi);②孫某已甲公司累計(jì)預(yù)繳1 -2月的個(gè)人所得稅180元。(4分)
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2020-06-22
老師你好,我接觸一家生產(chǎn)節(jié)水灌溉的滴灌廠,主營滴灌帶的回收,生產(chǎn),銷售。原材料來自兩部分一部分是從農(nóng)戶地里免費(fèi)抽回來,這中間會(huì)有人工費(fèi),拉運(yùn)費(fèi),中間人的聯(lián)系費(fèi)等,另一部分是直接從別人手里回收回來滴灌帶的舊料,按公斤市場價(jià)回收。下一個(gè)環(huán)節(jié)就是把舊料做成顆粒,然后按一定的比例添加各種新料,做成成品入庫。開春播種季節(jié)再兌換給農(nóng)戶,兌換是按收多少畝地的米數(shù)兌換多少畝地米數(shù)的成品,中間收取加工費(fèi),兌超部分按購買價(jià),還有一部分是銷售出去的成品。這家廠還給別人做代加工,別人把原材料拉到廠子,做成顆粒再做成品,拉回來多少原材料加工多少成品,中間收取加工費(fèi)。廠子現(xiàn)在在擴(kuò)建中,廠房,辦公樓預(yù)計(jì)年底完工,生產(chǎn)車間新增生產(chǎn)線在正常生產(chǎn)中,還有消防手續(xù),環(huán)保手續(xù)在審批中,這樣的業(yè)務(wù)怎么分別核算成本,固定資產(chǎn),在建工程怎么核算,消防,環(huán)保的大額費(fèi)用怎么核算?
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2020-11-26
某公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,對(duì)原材料采用計(jì)劃成本核算,應(yīng)收賬款按2%提取壞賬準(zhǔn)備。2020年12月31日,公司資產(chǎn)800萬元,負(fù)債400萬元,所有者權(quán)益400萬元。
2、 要求:
1、 自設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目及數(shù)額(項(xiàng)目不少于25項(xiàng));
2、 自設(shè)2021年公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)(項(xiàng)目不少于50項(xiàng),每章內(nèi)容均要涉及),年末公司資產(chǎn)1000萬元(左右),負(fù)債550萬元(左右),所有者權(quán)益450萬元(左右);
3、 根據(jù)自設(shè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)分錄;
4、 登記T型賬戶;
5、 編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表;
6、 附注(認(rèn)為需要披露的重要事項(xiàng))。
3、 進(jìn)度及評(píng)分:
1、 第一周,全面看書(不超兩天),后開始自設(shè)業(yè)務(wù)事項(xiàng);
2、 第二周,完成分錄、登賬、編報(bào)等任務(wù);
3、 要求用A4紙(正反面);
4、 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn):獨(dú)立完成,字跡工整、規(guī)范30分;自設(shè)業(yè)務(wù)認(rèn)真、全面30分;分錄、登賬、編報(bào)等40分。
5、 另:隨時(shí)抽查進(jìn)度(可用的方式),結(jié)果將加減分。
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2022-11-16
2x注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)江南公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),在審查其“主營業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)了
下列問題:
(1)江南公司于2019年12月30日預(yù)收甲產(chǎn)品貨款30 000元,會(huì)計(jì)人員根據(jù)一張30 000元的電匯
收款通知單做如下會(huì)計(jì)處理:
借:銀行存款
30 000
貸:主營業(yè)務(wù)收入
30 000
(2)在憑證11#抽查時(shí)發(fā)現(xiàn),江南公司于11月1日銷售一批新產(chǎn)品給A公司。公司為增值稅-
一般
納稅人,稅率為13%,己開增值稅專用發(fā)票,不含稅銷售金額為1000 000元,該批產(chǎn)品成本為
800 000元,貨款己經(jīng)收到。但檢查其銷售合同時(shí)發(fā)現(xiàn),雙方約定,如果A公司不滿意,可在1個(gè)
月內(nèi)退貨,但退貨概率無法估計(jì)。江南公司做如下會(huì)計(jì)處理:
借:銀行存款
1 130 000
1 000 000
一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 130 000
應(yīng)交稅費(fèi).
借:主營業(yè)務(wù)成本
800 000
貸:庫存商品
800 000
請(qǐng)分析上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否怡當(dāng),若不怡當(dāng),分析理由,列示出正確的會(huì)計(jì)處理,并說明
該做怎樣的調(diào)整?
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2022-05-27
老師們,18年只報(bào)了一科經(jīng)濟(jì)法但也因突發(fā)情況沒時(shí)間堅(jiān)持看書就沒去參加考試,19年報(bào)了名但也就突發(fā)情況再?zèng)]時(shí)間看第二輪書連考場都沒有去,年前我早就看完中級(jí)會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)法,財(cái)管看完了一般,本打算過完年找工作,離家附近的一家公司招聘財(cái)務(wù)總監(jiān)的職位(等待疫情結(jié)束就去面試),于是我在今年3月份一邊照顧孩子一邊每天抽出最少2個(gè)小時(shí)在會(huì)計(jì)學(xué)堂學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)總監(jiān)的課程,這樣我把報(bào)中級(jí)的時(shí)間錯(cuò)記為4月份了,明明之中真的好像要我考注會(huì)了,我原本打算是先考了中級(jí)職稱再考注會(huì),現(xiàn)在我這個(gè)情況是等孩子上幼兒園了就每天可能有更多時(shí)間學(xué)習(xí),他第一年上學(xué)也可能等待他的適應(yīng)情況好了我才能去找工作,我年前還報(bào)了駕照,現(xiàn)在這個(gè)時(shí)間和情況,我不想再浪費(fèi)今年的時(shí)間,但是我不知道是不是把自己當(dāng)做零基礎(chǔ)學(xué)員報(bào)科目還是一樣報(bào)《會(huì)計(jì)》+《財(cái)管》+《經(jīng)濟(jì)法》?希望老師能給我一個(gè)好的建議
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2020-04-03
.徐某為一企業(yè)高管人員在省會(huì)城市租一套145平米房子作為工作用房,且納稅人為獨(dú)生之女,2019年取得以下收入:
徐某每月在企業(yè)取得稅前工資薪金22000元,交完五險(xiǎn)一金后,1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個(gè)小孩且均有其扣除子女教育專項(xiàng)附加,其父母健在且已退休。
8月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表,分別取得稿酬3200元和4500元,還獲得5000元的勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)。
(3)12月31日又取得一次性年終獎(jiǎng)含稅獎(jiǎng)金60000元。
(4)徐某郊區(qū)還有一套140平米房子出租給張某,每個(gè)月取得租金收入5000(不考慮其他稅費(fèi),稅率20%)。(5)徐某還將購入的有價(jià)證券進(jìn)行出售,取得價(jià)款50000元,該有價(jià)證券購入時(shí)買價(jià)為30000元,同時(shí)還支付500元手續(xù)費(fèi)。(6)徐某11月還參加商場抽獎(jiǎng)活動(dòng),中獎(jiǎng)獲得40000元,購買商品取得一張發(fā)票,再次獲獎(jiǎng)700元。
請(qǐng)計(jì)算徐某2109年全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-12-10
二、判斷題
(1)審計(jì)的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展而變化的. ()
2.政府審計(jì)和國家審計(jì)是兩個(gè)不同的概念,不能混淆。( )
3.收費(fèi)是否對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響,取決于收費(fèi)報(bào)價(jià)水平和所提供的相應(yīng)服務(wù)。( )
4.總體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)審計(jì)策略制訂的,對(duì)實(shí)施總體審計(jì)策略所需要的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍所作的詳細(xì)規(guī)劃與說明。( )
5.審計(jì)計(jì)劃分為總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃兩個(gè)層次。( )
6.審計(jì)人員需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大,需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。( )
(7.)如果審計(jì)證據(jù)質(zhì)量不可靠,則可以數(shù)量彌補(bǔ). ( )
8.分析程序是指審計(jì)人員通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系,對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)的過程。( )
9.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試,以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。( )
(10)如果盤點(diǎn)存貨的總量為10000件,則進(jìn)行抽點(diǎn)的樣本不得少于1000件. ( )
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2019-07-05
中國公民王某是國內(nèi)甲公司工程師,2019年全年有關(guān)收入情況如下:
每月工資薪金收入9000元,工資代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元,住房公積金800元,
2.到尾公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn),取得報(bào)酬3600元
3,出版技術(shù)專著取得稿酬收入12000元,發(fā)生材料費(fèi)支出4000元
4.取得企業(yè)債券,利息3000元取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠償款4000元,三家有獎(jiǎng)競賽活動(dòng)取得獎(jiǎng)金2000元,電臺(tái),抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元,免費(fèi)旅游一次
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息,王某為獨(dú)生女,其獨(dú)生子在就讀大學(xué)三年級(jí),王某父母均已年過60歲,王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題
在計(jì)算王某2019年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí),專項(xiàng)扣除合計(jì)額和專項(xiàng)附加扣除合計(jì)合計(jì)是多少?A19680和48000
B79680和36000
C91680和24000
D115680和48000
2.有關(guān)王某技術(shù)培訓(xùn)收入在計(jì)算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額,下列計(jì)算式正確的
A2880 B2800 C2016 D2240
3,有關(guān)王某稿酬收入在計(jì)算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入
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2020-06-30
單選題
18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表,擬對(duì)A公司借款活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測試,下列程序中不屬于控制測試的是( )。
A、索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件,檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全
B、觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)份分工,并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中
C、計(jì)算短期借款、長期借款在各個(gè)月份的平均余額,選取適用的利率匡算利息支出總額,并與賬務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對(duì)
D、抽取借款明細(xì)賬的部分會(huì)計(jì)記錄,按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)處理過程,以判斷其是否合理。
19.以下對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制情形中,可能表明存在重大缺陷的是( )。
A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管,個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管
B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策
C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行,特殊情況下,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D、指定專人定期核對(duì)銀行賬戶,每月核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符
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2019-07-05
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擔(dān)任甲公司2016年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目合伙人2016年12月1日進(jìn)駐甲公司2017年1月5日完成審計(jì)工作。實(shí)施的部分審計(jì)程序摘錄如下。
1、就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排與治理層進(jìn)行溝通時(shí),a注冊(cè)會(huì)計(jì)師于姐公司治理在網(wǎng)上訂或者現(xiàn)金的盤點(diǎn)時(shí)間為12月份的第二個(gè)周日。2、由于現(xiàn)金流動(dòng)性強(qiáng)組的會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)基于庫存現(xiàn)金存在五米風(fēng)險(xiǎn)的家庭評(píng)價(jià)哪些貨幣資金的交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。3、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在甲公司總部上午上班前試試了庫存現(xiàn)金監(jiān)盤程序后,立即趕往甲公司位于xx市的分公司。用于分公司下午下班前實(shí)施了監(jiān)盤程序。4、A,注冊(cè)會(huì)計(jì)師將盤點(diǎn)金額與谷子現(xiàn)金日記賬經(jīng)過進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異金額小于重要性水平,認(rèn)為無需進(jìn)一步調(diào)查。5、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查了甲公司的大額現(xiàn)金收支。檢查大額現(xiàn)金收支的原始憑證是否齊全,原始評(píng)論內(nèi)容是否完整等內(nèi)容。6、庫存現(xiàn)金監(jiān)盤結(jié)束后,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師和甲公司的出納在庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表上簽字確認(rèn)。。
針對(duì)上述事項(xiàng),指出處的會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),請(qǐng)簡要說明理由。
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2020-07-06
2.位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人, 2023 年 4 月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 60 萬元, 增值稅稅款為 7.8 萬元。支付 不含稅運(yùn)費(fèi) 4 萬元,從一般納稅人處取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
(2)購進(jìn)低值易耗品,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為 8 萬元。支付不含稅運(yùn)費(fèi) 1 萬元, 從一般納稅人處取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
(3)開采原煤 10000 噸。采取分期收款方式銷售原煤 9000 噸, 每噸不含稅單價(jià) 500 元。購銷合同約 定,本月應(yīng)收取 1/3 的價(jià)款, 但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款 120 萬元。另支付不含稅運(yùn)費(fèi) 6 萬元, 從一般納稅
人處取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
(4)為職工宿舍供暖, 使用本月開采的原煤 200 噸;另將本月開采的原煤 500 噸無償贈(zèng)送給有長期業(yè) 務(wù)往來的客戶。
(5)銷售開采原煤過程中因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣 125000 立方米,取得不含稅銷售額 25 萬元。
(6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購進(jìn)的低值易耗品的 1/5 因管理不善而丟失。
(其他相關(guān)資料:相關(guān)票據(jù)合規(guī)且在
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2023-12-03
學(xué)員:我現(xiàn)在有個(gè)很棘手的問題,我自己報(bào)了一個(gè)個(gè)體戶的稅。沒有做賬?,F(xiàn)在不是報(bào)稅征期嗎,這個(gè)個(gè)體戶上個(gè)月剛做的稅務(wù),上個(gè)月開了6萬多銷售
老師:作為個(gè)人所得稅的納稅人,如果你沒有做賬,確實(shí)會(huì)面臨一些挑戰(zhàn),因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)通常需要財(cái)務(wù)記錄來核實(shí)你的收入和應(yīng)納稅額。對(duì)于你提到的情況,你需要按照以下步驟處理:
1. **收集收入憑證**:確保保存好所有與銷售相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)或電子訂單等,這些都是證明收入的重要證據(jù)。
2. **估算應(yīng)納稅額**:如果沒有準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),你可以嘗試根據(jù)你的業(yè)務(wù)規(guī)模和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)來估算收入。你可能需要查找類似的個(gè)體戶稅率和計(jì)算公式,或者咨詢稅務(wù)顧問來幫助你進(jìn)行估算。
3. **填寫申報(bào)表**:使用你估算的數(shù)據(jù)填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表。在中國,這可能是《個(gè)人所得稅月度(季度)自行納稅申報(bào)表》。
4. **申報(bào)和繳稅**:根據(jù)估算的數(shù)額,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)(通常是每個(gè)月的某個(gè)日期)通過電子稅務(wù)局或者到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳納相應(yīng)的稅款。
5. **準(zhǔn)備后續(xù)**:即使沒有詳細(xì)的賬目,也要盡快開始建立正規(guī)的會(huì)計(jì)記錄,以備將來查賬時(shí)使用。如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查,未做賬可能會(huì)面臨罰款或其他處罰。
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2024-07-05
1. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1) 甲公司為制造型企業(yè),采用信息系統(tǒng)進(jìn)行成本核算。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)信息系統(tǒng)一般控制和相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制進(jìn)行測試后結(jié)果滿意,不再對(duì)成本核算實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
(2) 因乙公司存貨不存在特別風(fēng)險(xiǎn),且以前年度與存貨相關(guān)的控制運(yùn)行有效,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師因此減少了本年度存貨細(xì)節(jié)測試的樣本量。
(3) 丙公司采用連續(xù)編號(hào)的盤點(diǎn)標(biāo)簽記錄盤點(diǎn)結(jié)果,并逐項(xiàng)錄入盤點(diǎn)結(jié)果匯總表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將抽盤樣本的數(shù)量與盤點(diǎn)標(biāo)簽記錄的數(shù)量進(jìn)行了核對(duì),未發(fā)現(xiàn)差異,據(jù)此認(rèn)可了盤點(diǎn)結(jié)果匯總表記錄的存貨數(shù)量。
(4) 丁公司從事進(jìn)口貿(mào)易,年末存貨均于2017年12月購入,金額重大。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過獲取并檢查采購合同、發(fā)票、進(jìn)口報(bào)關(guān)單、驗(yàn)收入庫單等支持性文件,認(rèn)為獲取了有關(guān)存貨存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
(5) 戊公司的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得了存貨存放地點(diǎn)清單并檢查了其完整性,根據(jù)各個(gè)地點(diǎn)存貨余額的重要性及重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果,選取其中幾個(gè)地點(diǎn)實(shí)施了監(jiān)盤。
(6) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在己公司判斷結(jié)束后
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2020-07-03
公司是小型微利企業(yè),去年是中介協(xié)助拿到高新認(rèn)定證書的,公司有實(shí)際研發(fā),但卻沒有真正獨(dú)立的研發(fā)室和成立研發(fā)部,更不要說有立項(xiàng)報(bào)告,項(xiàng)目預(yù)算了,找老板要這些資料他叫我找中介,但由于已拿證中介現(xiàn)在已不理會(huì)我們公司了。2017年由于他們的賬沒有把研發(fā)費(fèi)用核算清楚(2018年5月才入職),匯算清繳申報(bào)時(shí)沒有填研發(fā)費(fèi)用,稅局還特意打電話來問為什么?還叫拿公章去蓋章承認(rèn)自動(dòng)放棄享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。因?yàn)楣臼切⌒臀⒗髽I(yè),本來的政策優(yōu)惠也不錯(cuò),交的所得稅也很少,如果2018我要做研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的話,應(yīng)納稅所得額必須要比之前的要大很多才可以交稅,但因?yàn)楣纠习宀恢匾暫罄m(xù)工作,做財(cái)務(wù)的無能為力,萬一給稅局抽查到研發(fā)費(fèi)用不合要求不能加計(jì)扣除,那么應(yīng)納稅所得額又那么大,無形中交的所得稅就會(huì)比之前多很多了。所以想請(qǐng)教一下有經(jīng)驗(yàn)的老師:賬務(wù)處理我還是按高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的比例去做賬,但到匯算清繳卻不享受加計(jì)扣除,做賬的目的是方便三年后的重新認(rèn)定。你說如果這樣操作有風(fēng)險(xiǎn)嗎?稅局會(huì)又來找為什么去年放棄享受優(yōu)惠今年還繼續(xù)放棄嗎?怎么樣才可以降低風(fēng)險(xiǎn)?
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2018-09-23
首先,如果物業(yè)管理公司符合以下四個(gè)條件,則其代收的水、電費(fèi)暫不征收增值稅:
1. 代收水、電費(fèi)的物業(yè)管理公司為獨(dú)立納稅人,與委托代收的供水、供電公司無隸屬關(guān)系;
2. 物業(yè)管理公司僅代收水、電費(fèi),不提供其他服務(wù);
3. 物業(yè)管理公司代收的水、電費(fèi)金額不得高于向供水、供電公司交付的金額;
4. 物業(yè)管理公司不得從中抽取代收費(fèi)用或其他利潤。
如果滿足上述條件,物業(yè)管理公司只需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬,不用開具增值稅發(fā)票。
對(duì)于您的問題,如果物業(yè)管理公司需要結(jié)算電費(fèi)且為一般納稅人,在不滿足上述免稅條件的情況下,應(yīng)按照其與租戶之間的合同和增值稅稅率開具發(fā)票。如果從事的服務(wù)屬于增值稅稅率13%的服務(wù)類別,則進(jìn)行13%稅率的開票。但是,如果物業(yè)公司是一般納稅人,通常不會(huì)采用3%的小規(guī)模納稅人稅率開票。
如果物業(yè)管理公司是小規(guī)模納稅人,一般情況下,會(huì)按照簡易計(jì)稅方法征收增值稅,稅率通常是3%。實(shí)際開票時(shí),物業(yè)公司應(yīng)基于實(shí)際收取的電費(fèi)金額開具增值稅普通發(fā)票,并且在發(fā)票上注明稅率為3%,如果符合簡易計(jì)稅條件的話。這4個(gè)條件是同時(shí)具備,還是具備一個(gè)條件即可?
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2023-12-02
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