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2.徐某為一企業(yè)高管人員在省會(huì)城市租- -套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨(dú)生之女，2019年取得以下收入: (1)徐某每月在企業(yè)取得稅前工資薪金22000元，交完五險(xiǎn)一金后， 1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個(gè)小孩且均有其扣除子女教育專項(xiàng)附加，其父母健在且已退休。 (2)8月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)。 (3) 12月31日又取得- -次性 年終獎(jiǎng)含稅獎(jiǎng)金60000元。 (4)徐某郊區(qū)還有一套140平米房子出租給張某，每個(gè)月取得租金收入5000 (不考慮其他稅費(fèi)，稅率20%)。 (5)徐某還將購(gòu)入的有價(jià)證券進(jìn)行出售，取得價(jià)款50000元，該有價(jià)證券購(gòu)入時(shí)買價(jià)為30000元，同時(shí)還支付500元手續(xù)費(fèi)。 (6)徐某11月還參加商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)獲得40000元， 購(gòu)買商品取得- - -張發(fā)票，再次獲獎(jiǎng)700元。 請(qǐng)計(jì)算徐某2109年全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-12-11
中國(guó)公民孫某中報(bào)2019年度取得下列所得: (共17分) (1)在甲公司任職，每月取得工資11 000元: (2) 5月，為乙企業(yè)提供相關(guān)核術(shù)培訓(xùn)，數(shù)得勞務(wù)照酬所得2 00元: (3) 7月，孫某將自己持有的甲公司限售服轉(zhuǎn)讓，取得收入85 00元，談陽(yáng)售服的原值為50 000元，發(fā)生合理稅費(fèi)3000元; (4) 9月，孫某取得國(guó)債利息收入2 400元，取得機(jī)動(dòng)車賠教25 00元，參加電視抽獎(jiǎng)活動(dòng)獲得1000元紅包，體育彩票中獎(jiǎng)8 000元。 (5) 年末，孫某從甲公司取得績(jī)效工資100 000元。 已知:孫某每月由甲公司扣繳“三險(xiǎn)-金"1 000元，孫某為獨(dú)生子女，父母均過(guò)60周歲，贍養(yǎng)老人，按照每月2 000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。 (1)計(jì)算甲公司2019年3月應(yīng)當(dāng)為孫某預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額，已知:①居民個(gè)人取得工資薪金所得，每月應(yīng)扣除5 000元生計(jì)費(fèi);②孫某已甲公司累計(jì)預(yù)繳1 -2月的個(gè)人所得稅180元。(4分)
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2020-06-22
老師你好，我接觸一家生產(chǎn)節(jié)水灌溉的滴灌廠，主營(yíng)滴灌帶的回收，生產(chǎn)，銷售。原材料來(lái)自兩部分一部分是從農(nóng)戶地里免費(fèi)抽回來(lái)，這中間會(huì)有人工費(fèi)，拉運(yùn)費(fèi)，中間人的聯(lián)系費(fèi)等，另一部分是直接從別人手里回收回來(lái)滴灌帶的舊料，按公斤市場(chǎng)價(jià)回收。下一個(gè)環(huán)節(jié)就是把舊料做成顆粒，然后按一定的比例添加各種新料，做成成品入庫(kù)。開(kāi)春播種季節(jié)再兌換給農(nóng)戶，兌換是按收多少畝地的米數(shù)兌換多少畝地米數(shù)的成品，中間收取加工費(fèi)，兌超部分按購(gòu)買價(jià)，還有一部分是銷售出去的成品。這家廠還給別人做代加工，別人把原材料拉到廠子，做成顆粒再做成品，拉回來(lái)多少原材料加工多少成品，中間收取加工費(fèi)。廠子現(xiàn)在在擴(kuò)建中，廠房，辦公樓預(yù)計(jì)年底完工，生產(chǎn)車間新增生產(chǎn)線在正常生產(chǎn)中，還有消防手續(xù)，環(huán)保手續(xù)在審批中，這樣的業(yè)務(wù)怎么分別核算成本，固定資產(chǎn)，在建工程怎么核算，消防，環(huán)保的大額費(fèi)用怎么核算？
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2020-11-26
某公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，對(duì)原材料采用計(jì)劃成本核算，應(yīng)收賬款按2%提取壞賬準(zhǔn)備。2020年12月31日，公司資產(chǎn)800萬(wàn)元，負(fù)債400萬(wàn)元，所有者權(quán)益400萬(wàn)元。 2、 要求： 1、 自設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目及數(shù)額（項(xiàng)目不少于25項(xiàng)）； 2、 自設(shè)2021年公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)（項(xiàng)目不少于50項(xiàng)，每章內(nèi)容均要涉及），年末公司資產(chǎn)1000萬(wàn)元（左右），負(fù)債550萬(wàn)元（左右），所有者權(quán)益450萬(wàn)元（左右）； 3、 根據(jù)自設(shè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)分錄； 4、 登記T型賬戶； 5、 編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表； 6、 附注（認(rèn)為需要披露的重要事項(xiàng)）。 3、 進(jìn)度及評(píng)分： 1、 第一周，全面看書（不超兩天），后開(kāi)始自設(shè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)； 2、 第二周，完成分錄、登賬、編報(bào)等任務(wù)； 3、 要求用A4紙（正反面）； 4、 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：獨(dú)立完成，字跡工整、規(guī)范30分；自設(shè)業(yè)務(wù)認(rèn)真、全面30分；分錄、登賬、編報(bào)等40分。 5、 另：隨時(shí)抽查進(jìn)度（可用的方式），結(jié)果將加減分。
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2022-11-16
2x注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)江南公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在審查其“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)了 下列問(wèn)題： (1）江南公司于2019年12月30日預(yù)收甲產(chǎn)品貨款30 000元，會(huì)計(jì)人員根據(jù)一張30 000元的電匯 收款通知單做如下會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 30 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 000 （2）在憑證11#抽查時(shí)發(fā)現(xiàn)，江南公司于11月1日銷售一批新產(chǎn)品給A公司。公司為增值稅- 一般 納稅人，稅率為13%，己開(kāi)增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售金額為1000 000元，該批產(chǎn)品成本為 800 000元，貨款己經(jīng)收到。但檢查其銷售合同時(shí)發(fā)現(xiàn)，雙方約定，如果A公司不滿意，可在1個(gè) 月內(nèi)退貨，但退貨概率無(wú)法估計(jì)。江南公司做如下會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 1 130 000 1 000 000 一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130 000 應(yīng)交稅費(fèi). 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 000 貸：庫(kù)存商品 800 000 請(qǐng)分析上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否怡當(dāng)，若不怡當(dāng)，分析理由，列示出正確的會(huì)計(jì)處理，并說(shuō)明 該做怎樣的調(diào)整？
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2022-05-27
.徐某為一企業(yè)高管人員在省會(huì)城市租一套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨(dú)生之女，2019年取得以下收入： 徐某每月在企業(yè)取得稅前工資薪金22000元，交完五險(xiǎn)一金后，1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個(gè)小孩且均有其扣除子女教育專項(xiàng)附加，其父母健在且已退休。 8月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)。 （3）12月31日又取得一次性年終獎(jiǎng)含稅獎(jiǎng)金60000元。 （4）徐某郊區(qū)還有一套140平米房子出租給張某，每個(gè)月取得租金收入5000（不考慮其他稅費(fèi)，稅率20%）。（5）徐某還將購(gòu)入的有價(jià)證券進(jìn)行出售，取得價(jià)款50000元，該有價(jià)證券購(gòu)入時(shí)買價(jià)為30000元，同時(shí)還支付500元手續(xù)費(fèi)。（6）徐某11月還參加商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)獲得40000元，購(gòu)買商品取得一張發(fā)票，再次獲獎(jiǎng)700元。 請(qǐng)計(jì)算徐某2109年全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-12-10
老師們，18年只報(bào)了一科經(jīng)濟(jì)法但也因突發(fā)情況沒(méi)時(shí)間堅(jiān)持看書就沒(méi)去參加考試，19年報(bào)了名但也就突發(fā)情況再?zèng)]時(shí)間看第二輪書連考場(chǎng)都沒(méi)有去，年前我早就看完中級(jí)會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)法，財(cái)管看完了一般，本打算過(guò)完年找工作，離家附近的一家公司招聘財(cái)務(wù)總監(jiān)的職位（等待疫情結(jié)束就去面試），于是我在今年3月份一邊照顧孩子一邊每天抽出最少2個(gè)小時(shí)在會(huì)計(jì)學(xué)堂學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)總監(jiān)的課程，這樣我把報(bào)中級(jí)的時(shí)間錯(cuò)記為4月份了，明明之中真的好像要我考注會(huì)了，我原本打算是先考了中級(jí)職稱再考注會(huì)，現(xiàn)在我這個(gè)情況是等孩子上幼兒園了就每天可能有更多時(shí)間學(xué)習(xí)，他第一年上學(xué)也可能等待他的適應(yīng)情況好了我才能去找工作，我年前還報(bào)了駕照，現(xiàn)在這個(gè)時(shí)間和情況，我不想再浪費(fèi)今年的時(shí)間，但是我不知道是不是把自己當(dāng)做零基礎(chǔ)學(xué)員報(bào)科目還是一樣報(bào)《會(huì)計(jì)》+《財(cái)管》+《經(jīng)濟(jì)法》？希望老師能給我一個(gè)好的建議
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2020-04-03
二、判斷題 （1）審計(jì)的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展而變化的. （） 2.政府審計(jì)和國(guó)家審計(jì)是兩個(gè)不同的概念，不能混淆。（ ） 3.收費(fèi)是否對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，取決于收費(fèi)報(bào)價(jià)水平和所提供的相應(yīng)服務(wù)。（ ） 4.總體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)審計(jì)策略制訂的，對(duì)實(shí)施總體審計(jì)策略所需要的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍所作的詳細(xì)規(guī)劃與說(shuō)明。（ ） 5.審計(jì)計(jì)劃分為總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃兩個(gè)層次。（ ） 6.審計(jì)人員需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。（ ） （7.）如果審計(jì)證據(jù)質(zhì)量不可靠，則可以數(shù)量彌補(bǔ). （　?。?8.分析程序是指審計(jì)人員通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)的過(guò)程。（ ） 9.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。（ ） （10）如果盤點(diǎn)存貨的總量為10000件,則進(jìn)行抽點(diǎn)的樣本不得少于1000件. ( )
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2019-07-05
中國(guó)公民王某是國(guó)內(nèi)甲公司工程師，2019年全年有關(guān)收入情況如下: 每月工資薪金收入9000元，工資代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公積金800元， 2.到尾公司連續(xù)開(kāi)展技術(shù)培訓(xùn)，取得報(bào)酬3600元 3，出版技術(shù)專著取得稿酬收入12000元，發(fā)生材料費(fèi)支出4000元 4.取得企業(yè)債券，利息3000元取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠償款4000元，三家有獎(jiǎng)競(jìng)賽活動(dòng)取得獎(jiǎng)金2000元，電臺(tái)，抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元，免費(fèi)旅游一次 已知:王某正在償還首套住房貸款及利息，王某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子在就讀大學(xué)三年級(jí)，王某父母均已年過(guò)60歲，王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi) 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題 在計(jì)算王某2019年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除合計(jì)額和專項(xiàng)附加扣除合計(jì)合計(jì)是多少？A19680和48000 B79680和36000 C91680和24000 D115680和48000 2.有關(guān)王某技術(shù)培訓(xùn)收入在計(jì)算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額，下列計(jì)算式正確的 A2880 B2800 C2016 D2240 3，有關(guān)王某稿酬收入在計(jì)算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入
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2020-06-30
單選題 18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，擬對(duì)A公司借款活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，下列程序中不屬于控制測(cè)試的是（ ）。 A、索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全 B、觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)份分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中 C、計(jì)算短期借款、長(zhǎng)期借款在各個(gè)月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與賬務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對(duì) D、抽取借款明細(xì)賬的部分會(huì)計(jì)記錄，按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)處理過(guò)程，以判斷其是否合理。 19.以下對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制情形中，可能表明存在重大缺陷的是（ ）。 A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管 B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策 C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金 D、指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符
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2019-07-05
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擔(dān)任甲公司2016年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目合伙人2016年12月1日進(jìn)駐甲公司2017年1月5日完成審計(jì)工作。實(shí)施的部分審計(jì)程序摘錄如下。 1、就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排與治理層進(jìn)行溝通時(shí)，a注冊(cè)會(huì)計(jì)師于姐公司治理在網(wǎng)上訂或者現(xiàn)金的盤點(diǎn)時(shí)間為12月份的第二個(gè)周日。2、由于現(xiàn)金流動(dòng)性強(qiáng)組的會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)基于庫(kù)存現(xiàn)金存在五米風(fēng)險(xiǎn)的家庭評(píng)價(jià)哪些貨幣資金的交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。3、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在甲公司總部上午上班前試試了庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤程序后，立即趕往甲公司位于xx市的分公司。用于分公司下午下班前實(shí)施了監(jiān)盤程序。4、A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將盤點(diǎn)金額與谷子現(xiàn)金日記賬經(jīng)過(guò)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異金額小于重要性水平，認(rèn)為無(wú)需進(jìn)一步調(diào)查。5、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查了甲公司的大額現(xiàn)金收支。檢查大額現(xiàn)金收支的原始憑證是否齊全，原始評(píng)論內(nèi)容是否完整等內(nèi)容。6、庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤結(jié)束后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師和甲公司的出納在庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表上簽字確認(rèn)。。 針對(duì)上述事項(xiàng)，指出處的會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2020-07-06
2.位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2023 年 4 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 60 萬(wàn)元， 增值稅稅款為 7.8 萬(wàn)元。支付 不含稅運(yùn)費(fèi) 4 萬(wàn)元，從一般納稅人處取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。 （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為 8 萬(wàn)元。支付不含稅運(yùn)費(fèi) 1 萬(wàn)元， 從一般納稅人處取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。 （3）開(kāi)采原煤 10000 噸。采取分期收款方式銷售原煤 9000 噸， 每噸不含稅單價(jià) 500 元。購(gòu)銷合同約 定，本月應(yīng)收取 1/3 的價(jià)款， 但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款 120 萬(wàn)元。另支付不含稅運(yùn)費(fèi) 6 萬(wàn)元， 從一般納稅 人處取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。 （4）為職工宿舍供暖， 使用本月開(kāi)采的原煤 200 噸；另將本月開(kāi)采的原煤 500 噸無(wú)償贈(zèng)送給有長(zhǎng)期業(yè) 務(wù)往來(lái)的客戶。 （5）銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣 125000 立方米，取得不含稅銷售額 25 萬(wàn)元。 （6）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的 1/5 因管理不善而丟失。 （其他相關(guān)資料：相關(guān)票據(jù)合規(guī)且在
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2023-12-03
學(xué)員:我現(xiàn)在有個(gè)很棘手的問(wèn)題，我自己報(bào)了一個(gè)個(gè)體戶的稅。沒(méi)有做賬?，F(xiàn)在不是報(bào)稅征期嗎，這個(gè)個(gè)體戶上個(gè)月剛做的稅務(wù)，上個(gè)月開(kāi)了6萬(wàn)多銷售 老師:作為個(gè)人所得稅的納稅人，如果你沒(méi)有做賬，確實(shí)會(huì)面臨一些挑戰(zhàn)，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)通常需要財(cái)務(wù)記錄來(lái)核實(shí)你的收入和應(yīng)納稅額。對(duì)于你提到的情況，你需要按照以下步驟處理： 1. **收集收入憑證**：確保保存好所有與銷售相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)或電子訂單等，這些都是證明收入的重要證據(jù)。 2. **估算應(yīng)納稅額**：如果沒(méi)有準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，你可以嘗試根據(jù)你的業(yè)務(wù)規(guī)模和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)估算收入。你可能需要查找類似的個(gè)體戶稅率和計(jì)算公式，或者咨詢稅務(wù)顧問(wèn)來(lái)幫助你進(jìn)行估算。 3. **填寫申報(bào)表**：使用你估算的數(shù)據(jù)填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表。在中國(guó)，這可能是《個(gè)人所得稅月度（季度）自行納稅申報(bào)表》。 4. **申報(bào)和繳稅**：根據(jù)估算的數(shù)額，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（通常是每個(gè)月的某個(gè)日期）通過(guò)電子稅務(wù)局或者到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳納相應(yīng)的稅款。 5. **準(zhǔn)備后續(xù)**：即使沒(méi)有詳細(xì)的賬目，也要盡快開(kāi)始建立正規(guī)的會(huì)計(jì)記錄，以備將來(lái)查賬時(shí)使用。如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查，未做賬可能會(huì)面臨罰款或其他處罰。 6
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2024-07-05
1. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下： （1） 甲公司為制造型企業(yè)，采用信息系統(tǒng)進(jìn)行成本核算。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)信息系統(tǒng)一般控制和相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制進(jìn)行測(cè)試后結(jié)果滿意，不再對(duì)成本核算實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。 （2） 因乙公司存貨不存在特別風(fēng)險(xiǎn)，且以前年度與存貨相關(guān)的控制運(yùn)行有效，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師因此減少了本年度存貨細(xì)節(jié)測(cè)試的樣本量。 （3） 丙公司采用連續(xù)編號(hào)的盤點(diǎn)標(biāo)簽記錄盤點(diǎn)結(jié)果，并逐項(xiàng)錄入盤點(diǎn)結(jié)果匯總表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將抽盤樣本的數(shù)量與盤點(diǎn)標(biāo)簽記錄的數(shù)量進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異，據(jù)此認(rèn)可了盤點(diǎn)結(jié)果匯總表記錄的存貨數(shù)量。 （4） 丁公司從事進(jìn)口貿(mào)易，年末存貨均于2017年12月購(gòu)入，金額重大。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)獲取并檢查采購(gòu)合同、發(fā)票、進(jìn)口報(bào)關(guān)單、驗(yàn)收入庫(kù)單等支持性文件，認(rèn)為獲取了有關(guān)存貨存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 （5） 戊公司的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得了存貨存放地點(diǎn)清單并檢查了其完整性，根據(jù)各個(gè)地點(diǎn)存貨余額的重要性及重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，選取其中幾個(gè)地點(diǎn)實(shí)施了監(jiān)盤。 （6） A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在己公司判斷結(jié)束后
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2020-07-03
首先，如果物業(yè)管理公司符合以下四個(gè)條件，則其代收的水、電費(fèi)暫不征收增值稅： 1. 代收水、電費(fèi)的物業(yè)管理公司為獨(dú)立納稅人，與委托代收的供水、供電公司無(wú)隸屬關(guān)系； 2. 物業(yè)管理公司僅代收水、電費(fèi)，不提供其他服務(wù)； 3. 物業(yè)管理公司代收的水、電費(fèi)金額不得高于向供水、供電公司交付的金額； 4. 物業(yè)管理公司不得從中抽取代收費(fèi)用或其他利潤(rùn)。 如果滿足上述條件，物業(yè)管理公司只需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，不用開(kāi)具增值稅發(fā)票。 對(duì)于您的問(wèn)題，如果物業(yè)管理公司需要結(jié)算電費(fèi)且為一般納稅人，在不滿足上述免稅條件的情況下，應(yīng)按照其與租戶之間的合同和增值稅稅率開(kāi)具發(fā)票。如果從事的服務(wù)屬于增值稅稅率13%的服務(wù)類別，則進(jìn)行13%稅率的開(kāi)票。但是，如果物業(yè)公司是一般納稅人，通常不會(huì)采用3%的小規(guī)模納稅人稅率開(kāi)票。 如果物業(yè)管理公司是小規(guī)模納稅人，一般情況下，會(huì)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅，稅率通常是3%。實(shí)際開(kāi)票時(shí)，物業(yè)公司應(yīng)基于實(shí)際收取的電費(fèi)金額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并且在發(fā)票上注明稅率為3%，如果符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的話。這4個(gè)條件是同時(shí)具備，還是具備一個(gè)條件即可？
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2023-12-02
公司是小型微利企業(yè)，去年是中介協(xié)助拿到高新認(rèn)定證書的，公司有實(shí)際研發(fā)，但卻沒(méi)有真正獨(dú)立的研發(fā)室和成立研發(fā)部，更不要說(shuō)有立項(xiàng)報(bào)告，項(xiàng)目預(yù)算了，找老板要這些資料他叫我找中介，但由于已拿證中介現(xiàn)在已不理會(huì)我們公司了。2017年由于他們的賬沒(méi)有把研發(fā)費(fèi)用核算清楚（2018年5月才入職），匯算清繳申報(bào)時(shí)沒(méi)有填研發(fā)費(fèi)用，稅局還特意打電話來(lái)問(wèn)為什么？還叫拿公章去蓋章承認(rèn)自動(dòng)放棄享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。因?yàn)楣臼切⌒臀⒗髽I(yè)，本來(lái)的政策優(yōu)惠也不錯(cuò)，交的所得稅也很少，如果2018我要做研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的話，應(yīng)納稅所得額必須要比之前的要大很多才可以交稅，但因?yàn)楣纠习宀恢匾暫罄m(xù)工作，做財(cái)務(wù)的無(wú)能為力，萬(wàn)一給稅局抽查到研發(fā)費(fèi)用不合要求不能加計(jì)扣除，那么應(yīng)納稅所得額又那么大，無(wú)形中交的所得稅就會(huì)比之前多很多了。所以想請(qǐng)教一下有經(jīng)驗(yàn)的老師：賬務(wù)處理我還是按高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的比例去做賬，但到匯算清繳卻不享受加計(jì)扣除，做賬的目的是方便三年后的重新認(rèn)定。你說(shuō)如果這樣操作有風(fēng)險(xiǎn)嗎？稅局會(huì)又來(lái)找為什么去年放棄享受優(yōu)惠今年還繼續(xù)放棄嗎？怎么樣才可以降低風(fēng)險(xiǎn)？
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2018-09-23
我是公司會(huì)計(jì)，公司是新成立的，區(qū)政府招商，區(qū)旗下投資國(guó)企投了四分之一股，另一個(gè)公司投了四分之三股，目前在建設(shè)期，按和管委會(huì)投資協(xié)議，新公司建廠太慢，大股東投資款8千萬(wàn)去年1月到賬，沒(méi)幾分鐘賬又出去了，說(shuō)是買設(shè)備了，可到現(xiàn)在沒(méi)看到設(shè)備，區(qū)政府讓其提供買設(shè)備的材料，他們只提供了合同和支付流水，發(fā)票和設(shè)備照片也看不到，區(qū)政府股東懷疑他們抽逃資金，要求我把大股東蓋公章材料每次蓋之前報(bào)備給他們，前幾天他們拿一個(gè)銷售合同蓋，金額6個(gè)億，但是工廠到現(xiàn)在只建好一個(gè)車間，沒(méi)設(shè)備，辦公樓等也沒(méi)有建，然后我報(bào)備給區(qū)政府股東，他們不讓我蓋，負(fù)責(zé)招商引資我們的街道辦事處和區(qū)政府股東及咨詢了這邊公安，讓我以拖欠工資名義辭職，然后公章移交區(qū)政府股東，他是小股東，我給他們沒(méi)關(guān)系嗎？我說(shuō)我要工資證明和公章移交手續(xù)以及離職證明，然后他們說(shuō)辦不了，意思是可以找人私下先把我工資給了，讓我寫收據(jù)，其他的他們辦不了，我該怎么辦？大股東估計(jì)是蓋假合同騙新的投資人的，因?yàn)樗麄儧](méi)資金，區(qū)政府想招商替換他們，我如何才能走清凈？那個(gè)合同我能蓋嗎？能按區(qū)里說(shuō)的那樣，其實(shí)就是他們想我以個(gè)人有情緒不干名義然后拿到公章，我個(gè)人有啥風(fēng)險(xiǎn)不
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2020-03-07