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逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。 （1）會計師事務(wù)所應(yīng)當指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。 （2）會計師事務(wù)所規(guī)定，在選擇人員實施監(jiān)控活動時，可考慮從各個項目組分別選出一名注冊會計師組成監(jiān)控小組，對事務(wù)所已經(jīng)完成的項目中周期性地選擇部分項目進行檢查。 （3）會計師事務(wù)所規(guī)定，在委派項目質(zhì)量復(fù)核人員時，為提高效率和互相約束，應(yīng)在同一年度審計中盡量多的考慮項目之間交叉實施項目質(zhì)量復(fù)核。 （4）會計師事務(wù)所規(guī)定，如果針對客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個或多個不同的報告，應(yīng)當以最晚完成審計工作的日期為準，在之后的60天內(nèi)完成工作底稿的歸檔。
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2022-04-15
(1)A注冊會計師要求項目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關(guān)記錄和資料核對，然后再發(fā)出詢證函。 (2)詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后，由于負責(zé)銀行存款函證的項目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計單位的出納代為發(fā)出。 (3)為保證回函的客觀性，項目組成員C以ABC會計師事務(wù)所的名義向被審計單位的客戶發(fā)函。 (4)A注冊會計師認為應(yīng)收賬款的重大錯報風(fēng)險很高，所以取得積極式詢證函回函是必要程序，在兩次發(fā)函均沒有收到回函的情況下，A注冊會計師認為不需要執(zhí)行替代審計程序，而直接考慮其對審計意見的影響。 針對上述第(1)至(4)項，逐項說明是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
目前，ABC公司積極拓展特殊用途服裝業(yè)務(wù)，該類服裝可以在全球銷售，預(yù)計在五年內(nèi) 具有廣調(diào)的市場前景。目前公司該類服裝產(chǎn)品的生產(chǎn)己達到滿負荷狀態(tài)，公司正在研究是否 進行一個巨額投資項目來擴充該類服裝的生產(chǎn)能力，為此香要擴建廠房并購置新的生產(chǎn)設(shè)備。 該新項目預(yù)計投資總額60億元，所需資金（不含所香營運資金，營運資金假設(shè)能用公司現(xiàn)有 資金解決）計劃全部采用股權(quán)籌資方式，籌資后現(xiàn)有債務(wù)平均稅后成本率仍然維持先前的 5%：假定公司其他資源規(guī)模維持不變。根據(jù)調(diào)查，該類服裝在這些國外市場的競爭優(yōu)勢特續(xù) 五年沒有問題，五年后隨者中國勞動力成木的上升以及國外相關(guān)市場政策的變化，該類服裝 是否繼續(xù)擁有競爭優(yōu)勢目前難以估計。因此，
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2023-07-10
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計多家被審計單位2017年度財務(wù)報表與存貨審計相關(guān)的部分事項如下: 2)因乙公司存貨不存在特別風(fēng)險計師因此減少了本年度存貨細節(jié)測試的樣本量,且以前年度與存貨相關(guān)的控制運行有效,A注冊會 (3)丙公司采用連續(xù)編號的盤點標簽記錄盤點結(jié)果,并逐項錄入盤點結(jié)果匯總表A注 冊會計師將抽盤樣本的數(shù)量與盤點標簽記錄的數(shù)量進行了核對,未發(fā)現(xiàn)差異,據(jù)此認可了盤點結(jié)果匯總表記錄的存貨數(shù)量 (4)丁公司從事進口貿(mào)易,年末存貨均于2017年12月購入,金額重大A注冊會計 師通過獲取并檢查采購合同、發(fā)票、進口報關(guān)單驗收入庫單等支持性文件,認為獲取了有關(guān)存貨存在和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
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2021-11-14
目前，ABC公司積極拓展特殊用途服裝業(yè)務(wù)，該類服裝可以在全球銷售，預(yù)計在五年內(nèi)具有廣闊的市場前景。目前公司該類服裝產(chǎn)品的生產(chǎn)已達到滿負荷狀態(tài)，公司正在研究是否進行一個巨額投資項目來擴充該類服裝的生產(chǎn)能力，為此需要擴建廠房并購置新的生產(chǎn)設(shè)備。該新項目預(yù)計投資總額60億元，所需資金（不含所需營運資金，營運資金假設(shè)能用公司現(xiàn)有資金解決）計劃全部采用股權(quán)籌資方式，籌資后現(xiàn)有債務(wù)平均稅后成本率仍然維持先前的5%；假定公司其他資源規(guī)模維持不變。根據(jù)調(diào)查，該類服裝在這些國外市場的競爭優(yōu)勢持續(xù)五年沒有問題，五年后隨著中國勞動力成本的上升以及國外相關(guān)市場政策的變化，該類服裝是否繼續(xù)擁有競爭優(yōu)勢目前難以估計。
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2022-06-28
*1、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一股納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 (1）為我國境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)井提供咨詢業(yè)務(wù)，其中提供研發(fā)服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票注明金額40萬元、提供咨詢服務(wù)開 出增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬元，其中研發(fā)人員工資6萬元，研發(fā)人員國內(nèi)出差飛機票款0.5萬元（票價0.4萬元、燃油附加費 0.1萬元) 、為己企業(yè)項目組成員購買出差飛機票款0.8萬元（票價0.6萬元、燃油附加費0.2萬元） 機票款均取得了注明旅客身份信息的航空電子客票 行程單 (2） 為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額210萬元 根據(jù)1和2項目業(yè)務(wù)記提的銷項稅額是多少萬元
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2022-05-24
4.ABC公司是增值稅一般納稅人。從甲公司購買W材料50噸，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款100萬元，增值稅稅額13萬元。將這批原材料運抵公司，共計發(fā)生鐵路運費5.5萬元，保險費3萬元，倉儲費0.7萬元；市內(nèi)汽車運費0.8萬元；均取得了增值稅普通發(fā)票。另外，為采購這批原材料，公司派出一名采購人員隨行，發(fā)生差旅費0.5萬元。假定W材料在驗收入庫時，發(fā)生短缺0.1噸，經(jīng)查系運輸余額合理損耗；上述款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 要求： ①計算W材料的初始入賬成本并編制外購時的會計分錄； ②計算W材料的入庫時的總成本和短缺W材料的總成本并編制驗收入庫時的會計分錄； ③編制經(jīng)批準處理短缺材料時的會計分錄； ④計算該批入庫W材料的單位成本。
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2021-09-24
選項ABC：委托加工的應(yīng)稅消費品屬于消費稅的征稅范圍，其中委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料；對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，不論納稅人在財務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費品，而應(yīng)當按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅。所以，選項A的消費稅納稅人是委托方，而選項BC的消費稅納稅人是受托方。選項D：高爾夫車不屬于消費稅的征稅范圍，所以委托方不是消費稅的納稅義務(wù)人。為什么只有加工費的時候就是委托方繳納消費稅？
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2022-12-04
(2)10日外購一批B材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項尚未支付，以銀行存款支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.2萬元，當日原材料已驗收入庫，該批原材料的計劃成本為200萬元 (4)22日生產(chǎn)領(lǐng)用B材料一批，其計劃成本為50萬元 1.根據(jù)材料2，ABC公司應(yīng)編制的會計分錄為 A借:材料采購202 應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅(進項稅額)26.2貸:銀行存款228.2 B借:材料采購202 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 26.2 貸:應(yīng)付賬款226銀行存款2.2 C借:原材料200材料成本差異2貸:材料采購 202 D借:原材料 202應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)進項稅額26.2 貸:應(yīng)付賬款2.2 2根據(jù)資料4應(yīng)計入生產(chǎn)成本的金額為( )萬元
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2020-02-20
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A、B、C三位注冊會計師負責(zé)審計甲公司2022年度財務(wù)報表。審計報告日為2023年4月30日。甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購。財務(wù)人員辦理結(jié)算時應(yīng)當查驗農(nóng)戶身份證，并將身份證復(fù)印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件，2 000元以上的付款應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬。2023年4月9日，A注冊會計師針對甲公司采購與付款交易實施細節(jié)測試時發(fā)現(xiàn)，有一筆付款憑證后未附農(nóng)戶身份證復(fù)印件。財務(wù)經(jīng)理解釋付款時已查驗原件，忘記索要復(fù)印件。A注冊會計師詢問了該農(nóng)戶，驗證了簽字的真實性，并擴大了樣本規(guī)模，未發(fā)現(xiàn)其他例外事項，結(jié)果滿意。?【要求】請代A注冊會計師編制相應(yīng)的審計工作底稿。?
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2023-04-14
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計多家被審計單位2019年度財務(wù)報表。與審計工作底稿相關(guān)的事項如下： （1）因無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，A注冊會計師在2020年2月28日中止了甲公司2019年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)?？紤]到該業(yè)務(wù)可能重新啟動，A注冊會計師未將審計工作底稿歸檔。 （2）在將丙公司2019年度財務(wù)報表審計工作底稿歸檔后，A注冊會計師知悉丙公司已于2020年4月清算并注銷，認為無需保留與丙公司相關(guān)的審計檔案，決定銷毀。 （3）A注冊會計師在丁公司2019年度審計工作底稿歸檔后，收到管理層寄回的書面聲明原件，與已歸檔的傳真件核對一致后，直接將其歸入審計檔案。 要求：針對上述三項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當簡要說明理由。
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2022-11-30
上市公司丙公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售。A 注冊會計師負責(zé)審計丙公司 2022年度財務(wù)報表。 2022年6月，丙公司受丁公司委托為其生產(chǎn)1000 臺專用設(shè)備b，每臺售價6萬元。丁公司指定了b設(shè)備主要部件的供應(yīng)商，并與該供應(yīng)商確定了主要部件的規(guī)格和價格。 A 注冊會計師在審計工作底稿中記錄了丙公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下:元 項目 未審數(shù) 已審數(shù) 2022年 2021年 營業(yè)收入——b設(shè)備 6000 0 營業(yè)成本——b設(shè)備 5500 0 假定不考慮其他條件，指出資料三所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響 )。
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2023-12-18
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
方案一:自行購置。預(yù)計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護費用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8% 要求 (1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-15
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1） 2019年5月1日，以銀行存款購入 臺需要安裝 的生產(chǎn)線．買價234萬元，支付的運費 、包裝費共6萬 元 （均不含稅） 安裝過程中， 領(lǐng)用外購原材料20萬 元 增值稅進項稅額為2.6萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的 商品： 一批，成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格 為100萬元；應(yīng)付末付工程人員的工資為15萬元，用 銀行存款支付其他費用為5萬元 (2） 2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第 -基本生產(chǎn)車間使用。 。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為S 年，預(yù)計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提 折舊。 (3） 2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月 租金收入20萬元 (不含增值稅），租入方于每月月末 支付租金，租期4個月。 (④） 2020年6月30日，田公司將該生產(chǎn)線對外出售， 獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已存入銀行。
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2021-12-21
方案一:自行購置。預(yù)計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護費用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8% 要求 (1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1） 進口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動機，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格650萬元，繳納關(guān)稅34.8萬元，依法繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。 （2） 購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.5 萬元；購進生產(chǎn)車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 18萬元；購進辦公用打印機，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.2 萬元；購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.26 萬元。 （3） 向多家客戶銷售自產(chǎn) A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票 不含增值稅銷售額合計 5800 萬元,因個別客戶資金緊張，當月實際收到不含增值稅銷售額 4746萬元。 已知：增值稅稅率為13% 怎么計算甲公司當月銷售A型小汽車增值稅銷項稅額？按5800還是4746計算
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2022-01-08