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甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計入“制造費用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計可收回金額為1800萬元，甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。
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2023-07-09
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計入“制造費用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計可收回金額為1800萬元，甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。
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2021-07-03
財稅[1994]26號 五、關(guān)于代購貨物征稅問題 代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不征收增值稅；不同時具備以下條件的，無論會計制度規(guī)定如何核算，均征收增值稅。 （一）受托方不墊付資金； （二）銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方； （三）受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進(jìn)口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額） 　(三)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費用的對象。納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報抵扣進(jìn)項稅額，否則不予抵扣。 國稅發(fā)[1995]192號 老師我們單位前的三方協(xié)議購買貨物 之前沒交增值稅，現(xiàn)在稅務(wù)局查讓我們補繳 現(xiàn)在可以用第一個文件不交稅嗎 第一個文件有用嗎
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2017-09-30
3. 丁企業(yè)的有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（本題金額單位用萬元表示） （1）2019年6月1日，購進(jìn)一臺不需要安裝的設(shè)備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價格為950萬元，增值稅稅額為123.5萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，另發(fā)生運雜費和保險費50萬元，全部款項已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為50萬元，采用直線法計提折舊。編制2019年6月1日取得該設(shè)備的會計分錄。 （2）2020年12月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，該設(shè)備已計提累計折舊135萬元，未存在減值跡象；企業(yè)支付不含稅清理費1萬元，經(jīng)保險公司認(rèn)定應(yīng)賠償損失30萬元。至當(dāng)年末，設(shè)備尚未清理完畢。編制2019年7月該設(shè)備計提折舊的會計分錄；也編制2020年12月該設(shè)備因毀損進(jìn)行清理的會計分錄。
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2020-06-13
單選題21/64 21、甲公司2016年6月20日購入一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為500萬元，增值稅額為85萬元，發(fā)生了相關(guān)的運雜費為100萬元（不考慮運費抵扣增值稅的因素）。該項資產(chǎn)預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計提折舊，2017年末，公司發(fā)現(xiàn)該項資產(chǎn)有減值跡象，該項資產(chǎn)的公允價值為310萬元，處置費用為10萬元，預(yù)計持續(xù)使用該項資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為280萬元，該項設(shè)備2017年應(yīng)計提的減值為（?。┤f元。 A 20 B 10 C 40 D 50 有疑惑？去提問 考考朋友 參考答案 A 我的答案 A 解析糾錯 2016年固定資產(chǎn)的入賬價值＝500＋100＝600（萬元），2016年應(yīng)計提的折舊＝600×5/15/2＝100（萬元），2017年應(yīng)計提的折舊＝600×5/15/2＋600×4/15/2＝180（萬元）。2017年未計提減值準(zhǔn)備前的固定資產(chǎn)的賬面價值＝600－100－180＝320（萬元） 年數(shù)總和法下為什么17年的折舊要除以2呢？
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2020-03-17
20×2年1月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸數(shù)2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計息。假定該貸款發(fā)放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進(jìn)行減值測試一次。貸款后的情況如下: (1)20×2年的利息均已收回;12 月31 目綜合分析與該貸款有關(guān)的因素,發(fā)現(xiàn)存在減值跡象,采用單項計提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬元。 (2)20×3年6月30日、12月31 日,利息均末能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價值為1900萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年12月31 日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測試,該房地產(chǎn)的可收回金額為1600萬元。 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價款1650萬元,發(fā)生相關(guān)稅費82萬元。
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2023-06-05
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計息。假定該貸款發(fā)放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進(jìn)行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項計提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價款1650萬元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬元。相關(guān)稅費82萬元。
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2021-09-22
甲公司2019年至2022年與投資有關(guān)的資料如下： (1)2019年1月1日，甲公司支付價款 3000萬元購買丙公司所持有的A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日辦 妥股權(quán)過戶手續(xù)，甲公司取得上述股權(quán)后對 A公司財務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。2019年1月1日，A公司 可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價值為10000 萬元(與賬面價值相等)。 (2)2019年3月20日，A公司宣告發(fā)放現(xiàn)全股利500萬元，并于2019年4月20日實際發(fā)放。2019 年度A公司實現(xiàn)凈利潤600萬元. (3)2020年度，A公司共發(fā)生虧損1100 萬元，因持有其他債權(quán)投資而導(dǎo)致其他綜合收益凈增加300 萬元. 2020年12月31日，因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對該項長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試，預(yù)計該長期股權(quán)投 資的可收回全額為3650萬元。 (4)2021年度，A公司實現(xiàn)凈利潤900萬元. (5)2022年1月1日，甲公司與C公司簽訂協(xié)議，將A公司40％的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司，股權(quán)轉(zhuǎn) 讓的總價款為4500萬元.
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2022-04-29
A公司2017年12月購入一項管理用固定資產(chǎn),當(dāng)日交付使用,原價為850萬元,預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為50萬元,采用直線法計提折舊,2019年末該項固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象,A公司對其進(jìn)行減值測試,其公允價值減去處置費用后的凈額為650萬元,預(yù)計未來現(xiàn)金流量為660萬元,不考慮其他因素,以下敘述中正確的有( )答案解析：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊,2018年計提折舊=(850-50)÷10=80(萬元),2019年末未計提減值準(zhǔn)備前該固定資產(chǎn)賬面價值=850-80-80=690(萬元),2019年該項固定資產(chǎn)的可收回金額為660萬元,2019年計提的減值損失為30萬元．2020年應(yīng)計提的折舊=(660-50)÷8=76.25(萬元)。這個題我想問，為什么把690和預(yù)計未來現(xiàn)金流量660比，計提減值損失30，前面一道題是把固定資產(chǎn)賬面價值和其公允價值減去處置費用后的凈額比。所以到底是什么？怎么還標(biāo)準(zhǔn)不一樣了？這個題下面好幾個人也不理解的。
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2018-04-19
大生有限責(zé)任公司為錦值稅一般納稅稅)，適用的增值稅稅率為13%。2020年5月發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)高加的做務(wù)寫用什么街證和象個學(xué)告 02日.向光明股份有限公司購 A的料0克。500元清準(zhǔn)脫進(jìn)頂收明 為650元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。 (2) 2日，以銀行存款解繳應(yīng)交所得稅4000元。 (3)3日，采購員趙鑫預(yù)借差旅費20000元，以現(xiàn)金支付。 (4) 3日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。 (5) 4日，以現(xiàn)金150元為公司購買辦公用品。 (6) 4日，以現(xiàn)金600元支付職工困難補助費。 (7) 5日，向工商銀行借入短期借款50000元，存入銀行。 (8)5日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料45000元，車間一般性消耗C材料1000元。(9) 8日，以銀行存款支付前欠益民有限公司貨款20 000元。 (10)9 日，售給嘉豐股份有限公司 100件產(chǎn)品，每件售價為 350元，增值稅稅率為13%，款項尚未收到。 (1) 10日，以銀行存款購入不需要安裝的設(shè)備一臺，買價為3000元，增值稅進(jìn)項稅額為3 900元，當(dāng)即交付生產(chǎn)車間使用。
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2021-12-07
2010年12月16日，甲公司與乙公司簽訂一項租賃協(xié)議，將一棟經(jīng)營管理用寫字樓出相給乙公司，租貨期為 3年，租賃期開始日為2011年1月1日，年租金為20萬元，于每年年初收取。相關(guān)領(lǐng)料如下: 其他說明: 1.甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不考慮其他因素。 2采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目，答案中的合頓單位用萬元表示 資料一: 2010年12月3日，甲公司將該寫字樓停止自用，準(zhǔn)備出租給乙公司，報采用成本根式進(jìn)行后續(xù)計量， 預(yù)計尚可使用46年，預(yù)計凈現(xiàn)值為20萬元，采用年限平均法計提折舊，不存在堿值跡象。該寫字樓于20年4 日3日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時的賬面原價為1972萬元，預(yù)計使用年限為50年，預(yù)計凈殘值為2萬示，采用年 限平均法計提折舊。 要求1:編制甲公司2010年12月31日將該寫字樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會計分錄。
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2021-06-01
(1) 甲公司2x15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中按照會計準(zhǔn)則規(guī)定費用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產(chǎn)的部分為600萬元，假定2x16年未發(fā)生相關(guān)研發(fā)費用，該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2x16年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。 稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的75%加計扣除;;形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計相同。(2)甲公司2x16年利潤總額為5030萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。 (4) 2x16年年末無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測試，該項無形資產(chǎn)的可收回金額為400萬元，減值后攤銷年限和攤銷方法不需要變更。要求: 計算無形資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ) 并寫出2x16年與所得稅相關(guān)的會計分錄。
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2019-12-17
甲公司 2019 年至 2022 年與投資有關(guān)的資料如下： (1）2019 年1 月1日，甲公司支付價款3000 萬元購買丙公司所持有的A 公司40%的股 權(quán)，當(dāng)日辦妥股權(quán)過戶手續(xù)。甲公司取得上述股權(quán)后對A 公司財務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。2019 年1月1 日，A 公司可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價值為10000 萬元（與賬面價值相等）。 (2）2019 年 3 月 20 日，A 公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 萬元，并于 2019 年4 月20 E 實際發(fā)放。2019 年度A 公司實現(xiàn)凈利潤600 萬元。 （3）2020 年度，A 公司共發(fā)生虧損 1100 萬元，因持有其他債權(quán)投資而導(dǎo)致其他綜合收益凈增加 300萬元。2020 年 12 月 31 日，因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對該項長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試，預(yù)計該長期股權(quán)投資的可收回金額為 3650 萬元。 (4)2021 年度，A 公司實現(xiàn)凈利潤900萬元。 (5）2022年 1 月 1 日，甲公司與 C 公司簽訂協(xié)議，將 A 公司40%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給 公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的總價款為4500 萬元。 假定甲公司與A 公司采用的會計期間、會計政策
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2022-11-23
深圳立恒工業(yè)設(shè)計公司將于 2017年年末收購深圳 H公司持有的的 A、B、 C三家公司的股權(quán)。根據(jù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告，H公司截至 2017年 12月 31日的資產(chǎn)狀況如下（假設(shè)賬面價值與計稅基礎(chǔ)一致）： H公司資產(chǎn)簡表 單位：人民幣萬元 資產(chǎn)項目 賬面價值 公允價值 貨幣資金 30 30 固定資產(chǎn) 50 70 存貨 70 100 長期股權(quán)投資 A公司(持股比例 45%) 150 250 B公司(持股比例 51%) 200 250 C公司(持股比例 62%) 250 300 資產(chǎn)總額 750 1000 根據(jù)談判結(jié)果，雙方同意按股權(quán)評估后的公允價值進(jìn)行收購交易， 深圳立 恒以 H公司為對象增發(fā) 800萬人民幣的股權(quán)用于支付收購對價。 請分析： 1、列舉兩種深圳立恒收購 H公司持有的的 A、B、C三家公司股權(quán)的方式， 并分析不同的收購行為能否適用我國企業(yè)所得稅中規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理，并說 明理由。如若可能適用特殊性稅務(wù)處理，還需要滿足哪些其它條件。
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2019-05-31
5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款200萬元，增值稅進(jìn)項稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅額為1.04萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設(shè)備應(yīng)計提折舊額為（ ）萬元。
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2021-12-06
2、 【不定項選擇題】甲公司 2019 年至 2022 年與投資有關(guān)的資料如下： （1）2019 年 1 月 1 日，甲公司支付價款 3 000 萬元購買丙公司所持有的 A 公司 40％的股權(quán)，當(dāng)日辦妥股權(quán)過戶手續(xù)。甲公司取得上述股權(quán)后對 A 公司財務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。2019 年 1 月 1 日，A 公司可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價值為 10 000 萬元（與賬面價值相等）。 （2）2019 年 3 月 20 日，A 公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 萬元，并于 2019 年 4 月 20 日實際發(fā)放。2019 年度 A 公司實現(xiàn)凈利潤 600 萬元。 （3）2020 年度， A 公司共發(fā)生虧損 1 100 萬元，因持有其他債權(quán)投資而導(dǎo)致其他綜合收益凈增加 300萬元。2020 年 12 月 31 日，因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對該項長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試，預(yù)計該長期股權(quán)投資的可收回金額為 3 650 萬元。 （4）2021 年度，A 公司實現(xiàn)凈利潤 900 萬元。 （5）2022 年 1 月 1 日，甲公司與 C 公司簽訂協(xié)議，將 A 公司 40％的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給 C 公司
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2022-12-18
老師，這個題目最后不是應(yīng)該還有6年的壽命，怎么要減去原來的半年呢？ 5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款200萬元，增值稅進(jìn)項稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅額為1.04萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6
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2021-11-08
漣水貿(mào)易有限公司(以下簡稱漣水公司)成立于2007 年 9月 15 日,經(jīng)營范圍是醫(yī)療器械、日用百貨。截至2017年12月31 日,選水公司的資產(chǎn)總額為1461萬元,負(fù)債總額為1306 萬元,凈資產(chǎn)為155萬元,2017年度主營業(yè)務(wù)收入為3791萬元、凈利潤為15萬元。漣水公司為商品流通企業(yè),資金流量較大。公司開設(shè)了一個銀行賬戶。銀行每月寄發(fā)象 (2)公司的經(jīng)濟(jì)事項及會計處理行對賬單,公司會計每月根據(jù)對賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并將對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊。 2017年12月31 日銀行存款余額為68萬元,銀行對賬單余額為 20萬元。公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)事項如下:①銀行已收企業(yè)未入賬的款項共 31 筆,金額為 52 萬元:②銀行已付企業(yè)尚未入賬的款項共計9筆,金額為105萬元,其中最大一筆金額為 100萬元:③企業(yè)已收銀行未收的款項共計兩筆,金額為4萬元;
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2022-11-10
某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018 年至 2019 年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）2018 年 5 月 1 日，購進(jìn)一臺設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為95 萬元，增值稅稅額 15.2 萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，全部款項已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限為 10 年，預(yù)計凈殘值為 5 萬元，采用直線法計提折舊。 （2）2018 年 6 月至 10 月，企業(yè)將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入 0.5 萬元，增值稅稅額為 0.08萬元，款項以銀行存款收訖。 （3）2018 年 11 月，企業(yè)對設(shè)備進(jìn)行日常維修發(fā)生不含稅維修費用 0.5 萬元。 （4）2019 年 3 月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，企業(yè)支付不含稅清理費 1 萬元，經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償損失 30 萬元。該設(shè)備已提折舊 7.5 萬元，未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清理完畢。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。
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2020-05-19
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計入“制造費用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計可收回金額為1800萬元，甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計提折舊。 資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。 動聽的流沙
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2023-07-09