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甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)可收回金額為1800萬元，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。假定不考慮其他因素。
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2023-07-09
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)可收回金額為1800萬元，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。假定不考慮其他因素。
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2021-07-03
財(cái)稅[1994]26號(hào) 五、關(guān)于代購貨物征稅問題 代購貨物行為，凡同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅；不同時(shí)具備以下條件的，無論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均征收增值稅。 （一）受托方不墊付資金； （二）銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方； （三）受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進(jìn)口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額） 　(三)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對(duì)象。納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。 國(guó)稅發(fā)[1995]192號(hào) 老師我們單位前的三方協(xié)議購買貨物 之前沒交增值稅，現(xiàn)在稅務(wù)局查讓我們補(bǔ)繳 現(xiàn)在可以用第一個(gè)文件不交稅嗎 第一個(gè)文件有用嗎
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2017-09-30
3. 丁企業(yè)的有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（本題金額單位用萬元表示） （1）2019年6月1日，購進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為950萬元，增值稅稅額為123.5萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬元，全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬元，采用直線法計(jì)提折舊。編制2019年6月1日取得該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 （2）2020年12月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，該設(shè)備已計(jì)提累計(jì)折舊135萬元，未存在減值跡象；企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬元，經(jīng)保險(xiǎn)公司認(rèn)定應(yīng)賠償損失30萬元。至當(dāng)年末，設(shè)備尚未清理完畢。編制2019年7月該設(shè)備計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄；也編制2020年12月該設(shè)備因毀損進(jìn)行清理的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-13
5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元，處置費(fèi)用為15萬元；預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（ ）萬元。 老師，答案最后176/（6-0.5）是什么意思？看不懂，謝謝
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2021-02-11
20×2年1月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸數(shù)2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試一次。貸款后的情況如下: (1)20×2年的利息均已收回;12 月31 目綜合分析與該貸款有關(guān)的因素,發(fā)現(xiàn)存在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬元。 (2)20×3年6月30日、12月31 日,利息均末能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對(duì)外出租。 (4)20×4年12月31 日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測(cè)試,該房地產(chǎn)的可收回金額為1600萬元。 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬元,發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)82萬元。
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2023-06-05
37、甲公司2016年6月20日購入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為500萬元，增值稅額為85萬元，發(fā)生了相關(guān)的運(yùn)雜費(fèi)為100萬元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素）。該項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2017年末，公司發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)有減值跡象，該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值為310萬元，處置費(fèi)用為10萬元，預(yù)計(jì)持續(xù)使用該項(xiàng)資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為280萬元，該項(xiàng)設(shè)備2017年應(yīng)計(jì)提的減值為（　）萬元。 A 20 B 10 C 40 D 50 我的答案： C 有疑惑？去提問 ※截圖題目有利于老師快速準(zhǔn)確為你解答~ 答案解析 參考答案： A 2016年固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝500＋100＝600（萬元），2016年應(yīng)計(jì)提的折舊＝600×5/15/2＝100（萬元），2017年應(yīng)計(jì)提的折舊＝600×5/15/2＋600×4/15/2＝180（萬元）。2017年未計(jì)提減值準(zhǔn)備前的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝600－100－180＝320（萬元）， 老師，為什么2016年計(jì)提折舊要除以2.我之前做題提折舊都不要除
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2019-07-09
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對(duì)外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測(cè)試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬元。相關(guān)稅費(fèi)82萬元。
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2021-09-13
大力公司（一般納稅人）發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧和減值的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1.公司在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈設(shè)備一臺(tái)，其重置價(jià)值為20萬元，有六成新，估計(jì)折舊8萬元。 2.清查發(fā)現(xiàn)盤虧一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，原價(jià)為50萬元以，提折舊18萬元。（不考慮增值稅的計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)）。 3.盤盈設(shè)備審批后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例為10%。 4.盤虧生產(chǎn)設(shè)備審批后結(jié)轉(zhuǎn)完畢。 5.年末公司對(duì)一項(xiàng)使用不正常的設(shè)備進(jìn)行檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)存在減值跡象，設(shè)備賬面原值50萬元，預(yù)計(jì)凈殘率為4%，預(yù)計(jì)使用壽命為8年，已提折舊為32萬元。經(jīng)確認(rèn)設(shè)備公允價(jià)值（凈值）為17萬元，清理處置費(fèi)用預(yù)計(jì)為5000元；設(shè)備尚可使用期間和處置的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量為15萬元。確認(rèn)其發(fā)生的減值。 6.上述固定資產(chǎn)計(jì)提減值后，預(yù)計(jì)尚可使用年限為2年.計(jì)算確定其計(jì)提減值后的年折舊額，月折舊額。 要求：根據(jù)上述資料，完成相關(guān)計(jì)算，編制必要的會(huì)計(jì)分錄
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2020-07-03
練習(xí)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧和減值的賬務(wù)處理 [資料]大力公司(一般納稅人)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧和減值的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 1.公司在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈設(shè)備一臺(tái)，其重置價(jià)值為20 萬元。 2.清查發(fā)現(xiàn)盤虧一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，原價(jià)為 50 萬元，已提折舊 18 萬元。(不考慮增值稅的計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)) 3.盤盈設(shè)備審批后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。+法定盈余公積提取比例為10%。 4.盤虧生產(chǎn)設(shè)備審批后結(jié)轉(zhuǎn)完畢。 5.年末，公司對(duì)一項(xiàng)使用不正常的設(shè)備進(jìn)行檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)存在減值跡象，設(shè)備賬面原值50 萬元，預(yù)計(jì)凈殘率為4%，預(yù)計(jì)使用壽命為8年，已提折舊為 32 萬元。經(jīng)確認(rèn)設(shè)備公允價(jià)值(凈值)為17 萬元，清理處置費(fèi)用預(yù)計(jì)為5 000 元;設(shè)備尚可使用期間和處置的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為 15 萬元。確認(rèn)其發(fā)生的減值。 6.上述固定資產(chǎn)計(jì)提減值后，預(yù)計(jì)尚可使用年限為2 年。計(jì)算確定其計(jì)提減值后的年折舊額、月折舊額。
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2021-11-19
) A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用50 0元,A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時(shí)分別為100和120小時(shí)，車間照明等用電3000元。 (4)應(yīng)付工資總額為150 000元,其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為40000元和60 000元，車間管理人員工資10 000元，企業(yè)管理人員工資40 000元,并假定職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。 (5)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6 000元,辦公等費(fèi)用4 000元。 (6)設(shè)有供水和機(jī)修兩車間，發(fā)生的費(fèi)用總額分別為27000元和23000元，供應(yīng)的對(duì)象和數(shù)量為:供水車間用機(jī)修200小時(shí)，基本生產(chǎn)車間用機(jī)修3000小時(shí)，機(jī)修車間用水500噸，基本生產(chǎn)車間用水9500噸。 要求: (3)按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分配電力費(fèi)用; (4)用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用(格式見表3.28) ; (5)按生產(chǎn)工人工資的比例分配制造費(fèi)用; (6)登記基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬(格式見表3.29和表3.30)。
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2022-04-04
2017年8月31日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司購入寫字樓，實(shí)際支付購買價(jià)款4 800萬元(假定不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該寫字樓預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。2017年9月1日，華聯(lián)公司將該外購的寫字樓以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租給B公司使用，租賃合同約定，寫字樓租賃期為5年，年租金為276萬元(假定不考慮相關(guān)稅費(fèi))，B公司須于每年8月31日之前預(yù)付下一租賃年度的租金。華聯(lián)公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2019年12月31日，寫字樓出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，確定其可收回金額為3 600萬元。 要求：作出華聯(lián)股份有限公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 (1) 2017年8月31日，編制預(yù)收租金的會(huì)計(jì)分錄； (2) 2017年9月30日，編制計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄； (3) 2017年9月30日，編制確認(rèn)租金收入的會(huì)計(jì)分錄； (4)2019年12月31日，計(jì)算減值準(zhǔn)備金額并編制計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-11
晚上7:28么 5G 入 大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)2231綜合考核 91\' 21" 47/47 答題卡 簡(jiǎn)答題（共2題，25.0分) 2.(15.0分）甲公司系增值稅一般納稅人,2019至 2021年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下: (1)2019年12月5日,甲公司以銀行存款購入一套不 需要安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上 注明的價(jià)款為6000萬元,增值稅稅額為780萬元。 (2)2019年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計(jì)使用年 限5年,凈殘值為50萬元,采用年限平均法計(jì)提折 舊。 (3)2021年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,預(yù)計(jì)未 來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值可為3000萬元,公允價(jià)值減去 處置費(fèi)用的凈額為3220萬元。 假定不考慮其他因素,單位萬元。要求: (1)編制甲公司2019年12月5日購入該設(shè)備的會(huì)計(jì) 分錄。 (2)分別計(jì)算2020年度和2021年度對(duì)該設(shè)備計(jì)提 的折舊額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算甲公司2021年12月31日對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提減 值準(zhǔn)備的金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 請(qǐng)輸入答案 上一題 下一步
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2023-06-15
我們公司是個(gè)運(yùn)輸企業(yè)，公司的車大多數(shù)都是掛靠的，支付車款的錢實(shí)際為車?yán)习逯Ц?，我們公司現(xiàn)在的做法就是收取購車定金，然后再退定金，采用借給車?yán)习遘嚳畹姆绞饺缓笤僮鲆粋€(gè)還款的憑證，這個(gè)實(shí)際為虛的。這樣也就會(huì)造成我們公司的現(xiàn)金是虛的，公司的現(xiàn)金經(jīng)常性的存在倒掛的現(xiàn)象，然后我們就每個(gè)月都會(huì)做一個(gè)借款的憑證。把現(xiàn)金補(bǔ)成正的，現(xiàn)在就造成了其他應(yīng)付款的金額很大。公司的車輛每個(gè)月都會(huì)進(jìn)行折舊，營(yíng)業(yè)成本就很大，每個(gè)月的利潤(rùn)表都是負(fù)數(shù)，公司的未分配利潤(rùn)已經(jīng)虧的快超過注冊(cè)資本了，我想問問有沒有什么方法可以解決這個(gè)問題？現(xiàn)在的賬務(wù)處理方式是1收取車?yán)习宓馁徿嚩ń穑?把購車定金支付給車廠3，公司支付部分購車款4、等到拿車的時(shí)候，把購車定金退給車?yán)习?，然后開一個(gè)借款單，借款金額為支付給車廠的購車款，然后開一個(gè)還借款的單據(jù)。
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2019-08-09
深圳立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司將于 2017年年末收購深圳 H公司持有的的 A、B、 C三家公司的股權(quán)。根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告，H公司截至 2017年 12月 31日的資產(chǎn)狀況如下（假設(shè)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一致）： H公司資產(chǎn)簡(jiǎn)表 單位：人民幣萬元 資產(chǎn)項(xiàng)目 賬面價(jià)值 公允價(jià)值 貨幣資金 30 30 固定資產(chǎn) 50 70 存貨 70 100 長(zhǎng)期股權(quán)投資 A公司(持股比例 45%) 150 250 B公司(持股比例 51%) 200 250 C公司(持股比例 62%) 250 300 資產(chǎn)總額 750 1000 根據(jù)談判結(jié)果，雙方同意按股權(quán)評(píng)估后的公允價(jià)值進(jìn)行收購交易， 深圳立 恒以 H公司為對(duì)象增發(fā) 800萬人民幣的股權(quán)用于支付收購對(duì)價(jià)。 請(qǐng)分析： 1、列舉兩種深圳立恒收購 H公司持有的的 A、B、C三家公司股權(quán)的方式， 并分析不同的收購行為能否適用我國(guó)企業(yè)所得稅中規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理，并說 明理由。如若可能適用特殊性稅務(wù)處理，還需要滿足哪些其它條件。
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2019-05-31
5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元，處置費(fèi)用為15萬元；預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（ ）萬元。
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2021-12-06
2、 【不定項(xiàng)選擇題】甲公司 2019 年至 2022 年與投資有關(guān)的資料如下： （1）2019 年 1 月 1 日，甲公司支付價(jià)款 3 000 萬元購買丙公司所持有的 A 公司 40％的股權(quán)，當(dāng)日辦妥股權(quán)過戶手續(xù)。甲公司取得上述股權(quán)后對(duì) A 公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。2019 年 1 月 1 日，A 公司可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值為 10 000 萬元（與賬面價(jià)值相等）。 （2）2019 年 3 月 20 日，A 公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 萬元，并于 2019 年 4 月 20 日實(shí)際發(fā)放。2019 年度 A 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 600 萬元。 （3）2020 年度， A 公司共發(fā)生虧損 1 100 萬元，因持有其他債權(quán)投資而導(dǎo)致其他綜合收益凈增加 300萬元。2020 年 12 月 31 日，因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額為 3 650 萬元。 （4）2021 年度，A 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 900 萬元。 （5）2022 年 1 月 1 日，甲公司與 C 公司簽訂協(xié)議，將 A 公司 40％的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給 C 公司
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2022-12-18
某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018 年至 2019 年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）2018 年 5 月 1 日，購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95 萬元，增值稅稅額 15.2 萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 5 萬元，采用直線法計(jì)提折舊。 （2）2018 年 6 月至 10 月，企業(yè)將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入 0.5 萬元，增值稅稅額為 0.08萬元，款項(xiàng)以銀行存款收訖。 （3）2018 年 11 月，企業(yè)對(duì)設(shè)備進(jìn)行日常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用 0.5 萬元。 （4）2019 年 3 月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，企業(yè)支付不含稅清理費(fèi) 1 萬元，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失 30 萬元。該設(shè)備已提折舊 7.5 萬元，未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清理完畢。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。
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2020-05-19
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)可收回金額為1800萬元，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。假定不考慮其他因素。 動(dòng)聽的流沙
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2023-07-09
老師，這個(gè)題目最后不是應(yīng)該還有6年的壽命，怎么要減去原來的半年呢？ 5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元，處置費(fèi)用為15萬元；預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6
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2021-11-08