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大華公司為一般納稅人，12月10日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備A設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為300000元，增值稅稅率為13%，增值稅稅額為39000元，支付的裝卸費(fèi)為1500元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，安裝設(shè)備時(shí)領(lǐng)用原材料一批，其賬面成本為2500元，應(yīng)支付安裝工人薪酬3000元。12月31日完工投入使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2000元，采用年限平均法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制下列會(huì)計(jì)分錄。(1）假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，請(qǐng)寫出購(gòu)入A設(shè)備的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）請(qǐng)計(jì)算第一年的折舊額，并寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-15
老師，我們有個(gè)運(yùn)輸公司，一般納稅人，17年5月份注冊(cè)，直到今天，也沒有收入，只是銀行有點(diǎn)流水不多，18年8月買了一臺(tái)裝載機(jī)，現(xiàn)在在折舊，我入到費(fèi)用科目里，17年11月份我來接手的，那時(shí)候公司購(gòu)入了4臺(tái)自卸翻斗車，然后沒有發(fā)票，老板就說發(fā)票丟了，機(jī)動(dòng)車發(fā)票能認(rèn)證他們也沒有認(rèn)證，都過期了，認(rèn)證不了了，沒有發(fā)票到現(xiàn)在也沒有把這4臺(tái)車入為固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊，可是，就在昨天，老板讓我去給這4臺(tái)車去銀行辦理貸款解壓，到那，看見了這4臺(tái)車的發(fā)票，解壓完了，發(fā)票也拿回來來了，這4張發(fā)票每張的價(jià)稅合計(jì)都是463000元一共4臺(tái)車1852000元，我該怎么做？要把這四張發(fā)票做帳嗎？
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2019-06-28
1）以交款提貨方式是銷售A型小汽車5輛給汽車銷售公司，不含稅售價(jià)20萬元，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，款項(xiàng)收到 （2）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬元，增值稅65萬元 （3）企業(yè)將某單位逾期未退還的包裝物押金5萬元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入 （4) 購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬元，支付運(yùn)費(fèi)5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 （5）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元，運(yùn)費(fèi)價(jià)款20萬元，增值稅1.8萬元，支付裝卸費(fèi)3萬元，增值稅額0.18萬元
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2021-10-07
例：2009年6月8日，某工業(yè)企業(yè)購(gòu)入A材料1000公斤，單價(jià)20元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20 000元，增值稅稅額為3400元。另外途中發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)930元，裝卸費(fèi)170元，采購(gòu)人員差旅費(fèi)800元。12日，A材料入庫，驗(yàn)收入庫的A材料為950公斤，另外50公斤在途中損耗，其中20公斤為定額內(nèi)損耗，30公斤由于管理不善毀損。有關(guān)款項(xiàng)均已通過銀行支付。按照重要性，途中損耗材料不負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)。25日，倉(cāng)庫又驗(yàn)收入庫一批外購(gòu)A材料550公斤，直到月末也未收到該批A材料的發(fā)票賬單，該企業(yè)月末按單價(jià)20元暫估入庫。不考慮其他因素。 要求：編制有關(guān)原材料的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算月末A材料的單位平均成本。
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2022-05-16
|資料|某公司2015年12月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下: 1.從金露公可購(gòu)人甲材料20000千克，舟千克10元，計(jì)200 000元;乙材料10000千克，舟千克30元，計(jì)30000元，共計(jì)貨款500000元，增值稅51 000元;運(yùn)輸費(fèi)6000元，開出轉(zhuǎn)賬支 票支付款項(xiàng)，材料尚術(shù)到達(dá)。(其中共同發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配)。2.問金露公司購(gòu)人甲材料與乙材料均已運(yùn)到，并驗(yàn)收人庫。 3.從思遠(yuǎn)公司購(gòu)人甲材料2500千克，每千克4元;乙材料1 500千克，每千克20元，共計(jì)40000元，增值稅6800元;發(fā)生裝卸費(fèi)800元，款項(xiàng)均木支付。從思遠(yuǎn)公可購(gòu)人的甲、乙材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)，并驗(yàn)收入庫。 [要求] 1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄; 2.開設(shè)并登記相關(guān)的T形賬戶。
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2020-04-16
，你說像這個(gè)印花稅就簽了這種購(gòu)銷合同的印花稅，這一塊兒。如何合理避稅呀，就比如我們簽了十份合同，如果只交個(gè)五六份，這樣去合理避稅印花稅這一塊兒可以嗎。這個(gè)老師，你說像我們公司做一套賬。舉個(gè)例子，我們?nèi)コ燥?，有了好多攢點(diǎn)兒發(fā)票，阿，餐費(fèi)，發(fā)票。還有這些加油票呀，還有。就是別人的票吧，給公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的，還有那裝卸費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，這些發(fā)票假如多找了一點(diǎn)哈，想這一塊兒，你說做一套賬項(xiàng)，這一塊兒該如何處理，是不是找了這個(gè)票多報(bào)銷了，這一塊兒。讓那個(gè)現(xiàn)金直接就。就專門存在一個(gè)私人賬戶上，就算是相當(dāng)于公司的小金庫，這樣處理還是怎么處理合適，老師，謝謝。
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2019-01-16
甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購(gòu)一批原材料，價(jià)格為6000000元，增值稅為780000元，貸款及稅款原定三個(gè)月后付清。甲企業(yè)沒有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月30日簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以其一項(xiàng)固定資產(chǎn)抵償該項(xiàng)債務(wù)并辦理了轉(zhuǎn)讓手續(xù)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面原始價(jià)值為6400000元，累計(jì)已提折舊600000元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈值為5900000元。甲企業(yè)支付2000元的拆卸、運(yùn)輸費(fèi)用，乙企業(yè)支付3000元的安裝費(fèi)用，將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關(guān)稅費(fèi)略。 （1）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值。 （2）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為6000 000元。 根據(jù)上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-12
單選題1/39 1、甲公司為增值稅一般納稅人。20×9年2月28日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)需安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款120萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)0.6萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資0.8萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為6萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.02萬元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）為6.3萬元。設(shè)備于20×9年6月20日完成安裝，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司該設(shè)備20×9年應(yīng)計(jì)提的折舊是( )。 A 6.37萬元 B 6.39萬元 C 6.42萬元 D 7.44萬元 0/39 0 0
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2018-04-19
某市甲集團(tuán)公司，下設(shè)乙廠（甲下屬分公司）和丙工程公司（甲全資子公司），甲、乙、丙均位于同一城市。2019年1月，乙因故停產(chǎn)。此時(shí)，乙拖欠丙1200萬元工程款尚未歸還。 2019年7月，甲接受一項(xiàng)政府交辦的援建任務(wù)，要求甲投資兩臺(tái)變電設(shè)備至西部某市政丁公司。甲考慮到乙廠剛好有兩臺(tái)停產(chǎn)的變電設(shè)備（增值稅轉(zhuǎn)型前購(gòu)置，原價(jià)為2600萬元，已提折舊1600萬元，公允價(jià)值1200萬元），甲遂要求乙將兩臺(tái)設(shè)備作價(jià)1200萬元抵償所欠丙之債務(wù)，并由丙拆卸后維修，然后由丙投資至丁。丙購(gòu)置了600萬元材料（取得增值稅專用發(fā)票）對(duì)該設(shè)備進(jìn)行維修。9月份維修完畢后，丙以評(píng)估價(jià)2000萬元將該設(shè)備投資入股至丁，取得丁1
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2020-03-24
下列關(guān)于存貨計(jì)量的表述中，正確的有（?。?。 A.商品流通企業(yè)采購(gòu)商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用，不計(jì)入存貨的采購(gòu)成本 B.外購(gòu)存貨運(yùn)輸途中發(fā)生的損耗必須區(qū)分合理與否，屬于合理損耗部分，可以直接作為存貨實(shí)際成本計(jì)列 C.與存貨相關(guān)的增值稅、消費(fèi)稅、資源稅均可能計(jì)入存貨成本 D.存貨的可變現(xiàn)凈值是指存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額 正確答案：BCD 我的答案：BD 我感覺C有爭(zhēng)議：增值稅分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人可以直接計(jì)入成本，但如果是一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的。
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2019-05-27
1、乙公司為增值稅一般納稅人。2x17年10月1日，乙公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為400000元，增值稅額為52000元，支付的裝卸 費(fèi)為600元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，其賬面成本為3000元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為390元;應(yīng)支付安裝工人薪酬500元。2x17年11月1日，設(shè)備安裝完畢，達(dá)到預(yù)定(2)乙公司對(duì)該固定資產(chǎn)分別采用直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為100元。分別計(jì)算三種方法下該固定資產(chǎn)2x18年應(yīng)計(jì)提的折舊額?？墒褂脿顟B(tài)
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2023-05-19
你說像這個(gè)印花稅就簽了這種購(gòu)銷合同的印花稅，這一塊兒。如何合理避稅呀，就比如我們簽了十份合同，如果只交個(gè)五六份，這樣去合理避稅印花稅這一塊兒可以嗎。這個(gè)老師，你說像我們公司做一套賬。舉個(gè)例子，我們?nèi)コ燥垼辛撕枚鄶€點(diǎn)兒發(fā)票，阿，餐費(fèi)，發(fā)票。還有這些加油票呀，還有。就是別人的票吧，給公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的，還有那裝卸費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，這些發(fā)票假如多找了一點(diǎn)哈，想這一塊兒，你說做一套賬項(xiàng)，這一塊兒該如何處理，是不是找了這個(gè)票多報(bào)銷了，這一塊兒。讓那個(gè)現(xiàn)金直接就。就專門存在一個(gè)私人賬戶上，就算是相當(dāng)于公司的小金庫，這樣處理還是怎么處理合適，老師，謝謝。
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2019-01-16
1. 【2016年·單選題】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，該企業(yè)購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款100萬元、增值稅稅額3萬元，運(yùn)輸途中原材料合理損耗2萬元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。不考慮其他因素，該批材料的入賬成本為（　　）萬元。A．100 B．104 C．103 D．98【答案】B　【解析】 存貨采購(gòu)過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用等計(jì)入存貨的采購(gòu)成本；小規(guī)模納稅人外購(gòu)存貨所負(fù)擔(dān)的增值稅不得抵扣，計(jì)入該存貨的成本中，則原材料的入賬價(jià)值＝100＋3＋1＝104（萬元）。故選B。問：為什么，運(yùn)輸途中原材料合理損耗2萬元不計(jì)算進(jìn)成本？
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2020-04-16
?甲公司2019年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： （1）6月3日，將一臺(tái)不需用的設(shè)備出售，出售時(shí)該設(shè)備的賬面信息如下：原值為200萬元，已計(jì)提折舊75萬元。清理該設(shè)備過程中發(fā)生裝卸費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已支付；出售的價(jià)款為120萬元，款項(xiàng)已收存銀行。 （2）6月18日，一臺(tái)設(shè)備因A員工操作失誤報(bào)廢。該設(shè)備原值為80萬元，已提折舊35萬元，清理現(xiàn)場(chǎng)時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用2萬元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付。經(jīng)核定，應(yīng)由A員工賠償3萬元，保險(xiǎn)公司賠償5萬元，款項(xiàng)尚未收到。殘料變賣0.5萬元，款型已收存銀行。 要求： 假定不考慮其他因素，針對(duì)（1）和（2）分別進(jìn)行固定資產(chǎn)清理的核算（共18分）
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2020-05-16
1.A公司為增值稅一般納稅人，原材料按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，增值稅率為16%，5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）5月1日，購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款2萬元，價(jià)款和增值稅以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。 （2）5月5日，購(gòu)進(jìn)乙材料，價(jià)款2. 5萬元，支付裝卸費(fèi)2500元，材料驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)和增值稅以銀行存款支付。 （3）5月10日，所購(gòu)甲材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫。 （4）5月28日，購(gòu)進(jìn)丙材料一批，合同價(jià)4萬元，材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)算憑證尚未到達(dá)。 （5）5月31日，購(gòu)進(jìn)丙材料的結(jié)算憑證仍未到達(dá)，按暫估價(jià)入賬。 （6）6月初，沖回暫估入庫材料。 （7）6月2日，購(gòu)進(jìn)丙材料的結(jié)算憑證到達(dá)，價(jià)款為4萬元，價(jià)款及增值稅以銀行存款支付。
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2020-04-09
北方公司為增值稅一般納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算。2021年12月與存貨有關(guān)的業(yè)務(wù)如下(取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證)，月初有關(guān)科目余額為:“原材料”借方余額2500萬元，“材料成本差異”貸方余額30.3萬元。（1）2日，采購(gòu)原材料一批，購(gòu)買價(jià)款200萬元，增值稅稅額26萬元；運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額0.18萬元。該批材料的計(jì)劃成本為210萬元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（2）10日，采購(gòu)原材料2000噸，采購(gòu)款500萬元，增值稅稅額65萬元；運(yùn)費(fèi)5萬元，增值稅稅額0.45萬元；途中保險(xiǎn)、裝卸費(fèi)2萬元，增值稅稅額0.12萬元。材料運(yùn)到后發(fā)現(xiàn)短缺5噸，屬于合理損耗，按計(jì)劃成本2600元/噸驗(yàn)收入庫。所有款項(xiàng)均轉(zhuǎn)賬支付。
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2022-06-19
2. 甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月1日庫存商品余額為1 200萬元，對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為120萬元，6月5日外購(gòu)一批庫存商品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，庫存商品已經(jīng)入庫。當(dāng)月銷售庫存商品一批，其成本為300萬元。6月30日，庫存商品均未簽訂不可撤銷的購(gòu)銷合同，剩余庫存商品的市場(chǎng)預(yù)計(jì)售價(jià)為1 100萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為25萬元。采用先進(jìn)先出法核算，求計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，沒有思路？
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2020-04-03
26.[計(jì)算題]假設(shè)甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),增值稅率為13%。原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算,原材料月初計(jì)劃成本為126000元，材料成本差異借方20000元，原材料單位計(jì)劃成本為22元，本月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)15日,購(gòu)入原材料2000千克，增值稅專用發(fā)票上不含稅價(jià)款為40000元，另支付裝卸費(fèi)1000元，款項(xiàng)均用銀行存款支付,編制購(gòu)入原材料相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (2)16日驗(yàn)收入庫上述該批原材料,編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (3)25日,根據(jù)本月“ 發(fā)料憑證匯總表”車間生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料計(jì)劃成本60000元，車間一-般耗用原材料計(jì)劃成本45000元,編制耗用原材料相關(guān)會(huì)計(jì)分錄; (4)計(jì)算本月發(fā)出原材料的實(shí)際成本和月末結(jié)存原材料的實(shí)際成本。
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2022-10-05
某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2016年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，稅額8.5萬元；支付運(yùn)費(fèi)2萬元（不含稅），取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。 （2）購(gòu)入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，稅額850萬元。 （3）本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元，同時(shí)收取裝卸費(fèi)11.7萬元（未分別核算），開具普通發(fā)票。 （4）將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬（不含稅）。 注:運(yùn)輸費(fèi)用稅率9% 問: 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是多少?
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2022-04-21
某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，從林業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，向林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款合計(jì)為50萬元（已支付）。該批原木通過鐵路運(yùn)往企業(yè)所在地，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，建設(shè)基金1萬元，裝卸費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，有關(guān)費(fèi)用已在貨運(yùn)發(fā)票上分別注明。將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的另一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)及輔料費(fèi)金額共計(jì)5萬元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額60萬元。
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2022-01-01