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1.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料150 000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品100 000元,B產(chǎn)品50 000元。 2.將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例攤配到A、B兩種產(chǎn)品的成本中。 3.A產(chǎn)品已全部完工入庫(kù),共1 000件,按其實(shí)際生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本。 4.出售商品給新華工廠,計(jì)A產(chǎn)品10000件,每件售價(jià)25元;B產(chǎn)品20000件,每件售價(jià)10元,增值稅稅率16%,貨款尚未收到。 5. 結(jié)轉(zhuǎn)上述出售商品的生產(chǎn)成本,計(jì)A產(chǎn)品成本每件10元,B產(chǎn)品成本每件5元。 6.用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用800元,未取得增值稅專用發(fā)票。 7.用銀行存款支付上月工資30000元。 8.本月用銀行存款支付管理費(fèi)用1 200元。 9.計(jì)算并計(jì)提本月應(yīng)交企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅率為25%。
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2020-07-01
，2019年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）2019年12月1日，宏興公司銷售一批商品給四海工廠，商品售價(jià)為200000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為26000元。宏興公司于銷售當(dāng)日收到四海工廠開(kāi)出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額226000元，期限90天。 （2）2019年12月2日，宏興公司銷售一批商品給金鑫商貿(mào)，商品含稅售價(jià)為100000元，未收到款項(xiàng)。 （3）2019年12月3日，宏興公司購(gòu)入甲商品一批，發(fā)票賬單等結(jié)算憑證已到，增值稅專用發(fā)票注明的商品價(jià)款為120000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15600元。甲商品尚在運(yùn)輸途中，宏興公司開(kāi)出支票支付貨款及增值稅。 （4）2019年12月5日，宏興公司用支票支付采購(gòu)甲商品的裝卸費(fèi)3000元。 （5）2019年12月5日，甲商品運(yùn)達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收合
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2022-05-31
某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%。2×19年初該企業(yè)從外地購(gòu)入原材料4 000噸，收到增值稅專用發(fā)票注明的售價(jià)為每噸2 400元，增值稅稅款為1 248 000元，另發(fā)生不含稅的運(yùn)輸費(fèi)的金額為1 000元（運(yùn)輸行業(yè)按照9%計(jì)征增值稅）、差旅費(fèi)500元、裝卸費(fèi)600元、途中保險(xiǎn)費(fèi)1 500元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料運(yùn)到后驗(yàn)收入庫(kù)的數(shù)量為3 995噸，短缺5噸為運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗。已知該企業(yè)已經(jīng)取得所購(gòu)材料以及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，假定不考慮其他因素。 （1）計(jì)算外購(gòu)原材料的入賬價(jià)值。 （2）計(jì)算外購(gòu)原材料的入庫(kù)單價(jià)。 （3）編制外購(gòu)原材料入庫(kù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（"應(yīng)交稅費(fèi)"科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專欄名稱）
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2022-05-31
甲公司為制造型企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2018年至2020年該公司 發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）2018年12月1日，購(gòu)入并交付使用一臺(tái) 不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60000元，增值稅額 為9600元，另支付生產(chǎn)設(shè)備裝卸費(fèi)1000元，增值稅額為60元，全部款項(xiàng)以 銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值1000元，采用直 線法計(jì)提折舊。（2）2020年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司， 雙方約定租賃期為1年，每月末收取不含稅租金1500元。當(dāng)月月末，甲公司 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1500元，稅額為240元，乙公司以銀行存款支 付。（3）2020年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備租賃期屆滿后，經(jīng)減值測(cè)試，其可 收回金額為30000元。
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2021-12-25
練習(xí)供應(yīng)業(yè)務(wù)的核算 [資料] 某公司2015年12月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： 1.從金露公司購(gòu)入甲材料20 000千克，每千克10元，計(jì)200 000元；乙材料10 000千克，每千克30元，計(jì)300 000元，共計(jì)貨款500 000元，增值稅51 000元；運(yùn)輸費(fèi)6 000元， 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)。（其中共同發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配）。 2.向金露公司購(gòu)入甲材料與乙材料均已運(yùn)到，并驗(yàn)收入庫(kù)。 3.從思遠(yuǎn)公司購(gòu)入甲材料2 500千克，每千克4元；乙材料1 500千克，每千克20元，共計(jì)40 000元，增值稅 6800元；發(fā)生裝卸費(fèi)800元，款項(xiàng)均未支付。從思遠(yuǎn)公司購(gòu)入的甲、乙材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)，并驗(yàn)收入庫(kù)。 [要求] 1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄； 2.開(kāi)設(shè)并登記相關(guān)的T形賬戶。
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2020-04-16
3.甲公司為增值稅-般納稅人， 主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元:購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。 (2)購(gòu)進(jìn)職工食堂用的材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。 (4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元;因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。 (5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1660元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。 已知:上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
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2021-05-16
甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購(gòu)一批原材料，價(jià)格為6 000 000元，增值稅為780 000元，貸款及稅款原定三個(gè)月后付清。甲企業(yè)沒(méi)有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月30日簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以其一項(xiàng)固定資產(chǎn)抵償該項(xiàng)債務(wù)并辦理了轉(zhuǎn)讓手續(xù)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面原始價(jià)值為6400 000元，累計(jì)已提折舊600 000元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈值為5900 000元。甲企業(yè)支付2 000元的拆卸、運(yùn)輸費(fèi)用，乙企業(yè)支付3 000元的安裝費(fèi)用，將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關(guān)稅費(fèi)略。 （1）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值。 （2）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為6 000 000元。 根據(jù)上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-14
【課后作業(yè)】乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算。2020年12月與存貨有關(guān)的業(yè) 3.0)務(wù)如下(取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證) 10. 1.月初有關(guān)科目余額為：“原材料”借方余額2500萬(wàn)元， “材料成本差異”貸方余額30.3萬(wàn)元。 2. 2日，采購(gòu)原材料一批，購(gòu)買價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額34萬(wàn)元；運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額0.34萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為210萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 3. 10日，采購(gòu)原材料2000噸，采購(gòu)款500萬(wàn)元，增值稅稅額86萬(wàn)元；運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅稅額0.55萬(wàn)元； 成本途中保險(xiǎn)、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額0.12萬(wàn)元。材料運(yùn)到后發(fā)現(xiàn)短缺5噸，屬于合理?yè)p耗，按計(jì)劃 成本2600元/噸驗(yàn)收入庫(kù)。所有款項(xiàng)均轉(zhuǎn)賬支付
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2023-05-08
甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購(gòu)一批原材料，價(jià)格為6 000 000元，增值稅為780 000元，貸款及稅款原定三個(gè)月后付清。甲企業(yè)沒(méi)有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月30日簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以其一項(xiàng)固定資產(chǎn)抵償該項(xiàng)債務(wù)并辦理了轉(zhuǎn)讓手續(xù)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面原始價(jià)值為6400 000元，累計(jì)已提折舊600 000元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈值為5900 000元。甲企業(yè)支付2 000元的拆卸、運(yùn)輸費(fèi)用，乙企業(yè)支付3 000元的安裝費(fèi)用，將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關(guān)稅費(fèi)略。 （1）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值。 （2）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為6 000 000元。 根據(jù)上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-12
甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購(gòu)一批原材料，價(jià)格為6 000 000元，增值稅為780 000元，貸款及稅款原定三個(gè)月后付清。甲企業(yè)沒(méi)有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月30日簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以其一項(xiàng)固定資產(chǎn)抵償該項(xiàng)債務(wù)并辦理了轉(zhuǎn)讓手續(xù)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面原始價(jià)值為6400 000元，累計(jì)已提折舊600 000元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈值為5900 000元。甲企業(yè)支付2 000元的拆卸、運(yùn)輸費(fèi)用，乙企業(yè)支付3 000元的安裝費(fèi)用，將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關(guān)稅費(fèi)略。 （1）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值。 （2）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為6 000 000元。 根據(jù)上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-12
2.某企業(yè)為增值稅一般鈉稅人,2020年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)6月28日,購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用。取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元,增值稅稅額為156萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.12萬(wàn)元,已取得增值稅專用發(fā)票,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元,分配工程人員薪酬40萬(wàn)元,支付工程費(fèi)用200萬(wàn)元、增值稅稅額18萬(wàn)元,已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日,該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3)12月20日,設(shè)備 N 因自然災(zāi)害毀損,清理設(shè)備 N 支付拆卸費(fèi)1萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0
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2021-07-02
老師，請(qǐng)問(wèn)以下經(jīng)營(yíng)范圍能不能開(kāi)電器類的銷項(xiàng)票？ 經(jīng)營(yíng)范圍：?一般項(xiàng)目：對(duì)外承包工程；園林綠化工程施工；體育場(chǎng)地設(shè)施工程施工；土石方工程施工；金屬門窗工程施工；家用電器安裝服務(wù)；住宅室內(nèi)裝飾裝修；金屬材料銷售；電線、電纜經(jīng)營(yíng)；建筑裝飾材料銷售；建筑材料銷售；機(jī)械設(shè)備銷售；勞動(dòng)保護(hù)用品銷售；建筑防水卷材產(chǎn)品銷售；建筑用鋼筋產(chǎn)品銷售；建筑工程機(jī)械與設(shè)備租賃；機(jī)械設(shè)備租賃；國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸代理；裝卸搬運(yùn)；運(yùn)輸貨物打包服務(wù)；消防器材銷售；辦公用品銷售；五金產(chǎn)品零售；塑料制品銷售；計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備零售；建筑物清潔服務(wù)；機(jī)動(dòng)車充電銷售。(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))
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2020-04-25
丙公司為增值稅一 般納稅人，于2017年5月3日購(gòu)進(jìn)-臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備。 收到的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為25000元，增值稅稅額為3250元，款項(xiàng)已支付。另支付保險(xiǎn)費(fèi) 1200元，裝卸費(fèi)1500元，支付安裝工人工資2300元。該設(shè)備于2017年6月30日安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為3%，丙公司采用年限平均法計(jì)提折舊。該設(shè)備于2017年末出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)測(cè)試后，該設(shè)備的可收回金額為25000元。計(jì)提減值之后，該設(shè)備的預(yù)計(jì)剩余使用年限為2年，預(yù)計(jì)凈殘值不變。丙公司于2019年3月15日將該設(shè)備出售。清理過(guò)程中以銀行存款支付清理費(fèi)用2000元，取得出售價(jià)款21000元(其中包含增值稅2730元)已存入銀行。
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2020-06-22
新接手大米加工企業(yè)本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下;（不考慮稅收）1、股東投資款100萬(wàn)元。2、購(gòu)進(jìn)原材料稻谷66萬(wàn)公斤、金額171萬(wàn)元。（全部領(lǐng)用）3、銷售收入1435075元（其中：大米34萬(wàn)公斤、金額131萬(wàn)元。毛碎米1900公斤、金額4030元。黃米500公斤、1200元。油糠5.5萬(wàn)公斤、金額89845元。殼糠8.4萬(wàn)公斤、30000元）。4、打米機(jī)維修費(fèi)3670元。5、銷售大米運(yùn)輸費(fèi)13000元。6、職工食堂開(kāi)支6000元。7、裝卸工資17000元。8、工資25000元（管理人員15000元、打米師傅工資10000元）9、電費(fèi)13500元.10、購(gòu)編織袋（大米包裝）40000.11、印制產(chǎn)品合格證費(fèi)用1000元12、辦公費(fèi)用800元13、產(chǎn)成品入庫(kù)（大米36萬(wàn)公斤，精碎米4625公斤，毛碎米17200公斤，黃米750公斤，白米3300公斤，油糠60480公斤，殼糠118938公斤）。如何進(jìn)行成本核算？如何記賬？
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2019-04-07
1. 2019年5月4日，夏新電器廠購(gòu)進(jìn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100 000元、增值稅13 000元，原料已驗(yàn)收入庫(kù)并同時(shí)支付貨款。在購(gòu)貨過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)取得交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)2000、稅金180元；支付裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等物流服務(wù)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000元、稅金60元。 2. 某農(nóng)副產(chǎn)品加工公司從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥，填開(kāi)的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的買價(jià)70 000元，該批小麥已運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以現(xiàn)金支付。 3. 5月7日，夏新電器廠接受聯(lián)營(yíng)單位投入的原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款51 000元、增值稅6630元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，假定均享受注冊(cè)資本份額。
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2022-11-02
;市一家生產(chǎn)化妝品的企業(yè)為增值稅一般 納稅人，2020年業(yè)務(wù)如下：（1)進(jìn)口貨 物一批，成交價(jià)100萬(wàn)元，支付經(jīng)紀(jì)費(fèi)10 萬(wàn)元，到達(dá)境內(nèi)輸入地點(diǎn)前發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1 萬(wàn)元。（進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為 13%）（2）銷售 產(chǎn)品取得收入15000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原 材料取得專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額1020萬(wàn)元，支付 購(gòu)買 原材料的運(yùn)費(fèi)200萬(wàn)元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，取得 專用發(fā)票或相關(guān)發(fā)票井 通過(guò)認(rèn)證。（3) 產(chǎn)品銷售成本 9000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi) 2000 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，含向 其他企業(yè)借款4000萬(wàn)元 支付的年利息280萬(wàn)元（同期 銀行借款年利率為5%）；管理費(fèi)用2300萬(wàn)元，含業(yè)務(wù)招符費(fèi)100萬(wàn)元。計(jì)算2020年其企業(yè)所得稅。
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2023-11-22
消費(fèi)稅綜合案例 11.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)AAA牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元。(2)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款280萬(wàn)元。 (3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元，境外保險(xiǎn)費(fèi)與運(yùn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。 (4)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。 (5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入500萬(wàn)元，并收取品牌專賣費(fèi)9.04萬(wàn)元，用外購(gòu)煙絲為
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2021-11-05
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 主要從事運(yùn)輸服務(wù)。2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)為丙企業(yè)運(yùn)輸-批原材料， 取得不含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元、裝卸收入5萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)3萬(wàn)元，上述收入均開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。本月以陸路運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)收取運(yùn)費(fèi)43萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的經(jīng)營(yíng)范圍未包括“國(guó)際運(yùn)輸”，只能適用免稅政策。 (2)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)工具-批，取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代為開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元，增值稅1.8萬(wàn)元;支付不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，均已認(rèn)證抵扣。本月由于管理不善，工具丟失50%。 (輸
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2021-10-13
通信工程、建筑裝飾裝修工程的設(shè)計(jì)與施工；通信設(shè)備安裝、調(diào)試、維護(hù)；通信管道及電力工程施工；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成綜合布線、建筑智能化系統(tǒng)集成；計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)；通信工程監(jiān)理；網(wǎng)頁(yè)設(shè)計(jì)、網(wǎng)站建設(shè)；企業(yè)管理；經(jīng)濟(jì)信息咨詢（1、未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，不得以公開(kāi)方式募集資金；2、不得公開(kāi)開(kāi)展證券類產(chǎn)品和金融衍生品交易活動(dòng)；3、不得發(fā)放貸款；4、不得對(duì)所投資企業(yè)以外的其他企業(yè)提供擔(dān)保；5、不得向投資者承諾投資本金不受損失或者承諾最低收益）；企業(yè)營(yíng)銷策劃；通信設(shè)備、電線電纜、通信器件、蓄電池、儀表儀器、空調(diào)制冷設(shè)備、發(fā)電機(jī)、裝飾材料、建筑材料、五金交電、電子產(chǎn)品、辦公設(shè)備、金屬材料的銷售；裝卸搬運(yùn)、貨運(yùn)代理；承辦會(huì)議及
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2019-05-22
1.甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 1 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用大卡車 2 輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 40000 元。（2）銷售 2013 年 2 月購(gòu)進(jìn)的小汽車 1 輛，取得含稅銷售收入 10300 元（未放棄減稅優(yōu)惠）。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 109000 元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi) 2180 元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 31800 元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 116600 元，另收取貨物逾期保管費(fèi) 21200 元。已知：甲運(yùn)輸企業(yè)上期留抵增值稅稅額 3200 元，取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)期申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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2021-10-07