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甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”) 為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。半年末和年度終了按單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備。甲公司2X19 年12月初A材料結(jié)存2200公斤，成本為 89200元。12月發(fā)生有關(guān)A材料的業(yè)務(wù)如下： (1)12月1日，從外地購入A材料2000 公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 80000元，增值稅稅額為10400元，另發(fā)生運雜費及保險費1200元(不考慮增值稅)，裝卸費800元，各種款項已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。 (2)12月8日，從本市購入A材料800 公斤，増值稅專用發(fā)票注明的價款為32800元，增值稅稅額4264元。貨款未付，材料已驗收入庫。 (3)12月31日，匯總本月發(fā)出A材料 3000 公斤，對應(yīng)單位成本為40.8元/公斤，其中生產(chǎn)丁商品領(lǐng)用2000公斤，公司管理部門領(lǐng)用1000公斤。
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2022-04-06
練習(xí)現(xiàn)金和銀行存款的核算。 【目的】某公司20×3年8月20日“庫存現(xiàn)金”賬戶余額為1000元，“銀行存款”賬戶【資料】 85580元。該公司8月下旬發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 會額(1)21日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金3000元。 (2)22日，銷售商品收入17500元，增值稅稅額2275元，收到轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)即存入銀行。 (3)23日，以現(xiàn)金支付采購員張三暫借差旅費1000元。 (4)23日，撥付總務(wù)科定額備用金500元。 (5)24日，以現(xiàn)金支付購進(jìn)商品裝卸費100元，電話費208元。確認(rèn)可抵扣的增值稅稅額為23.17元。 (6)25日，總務(wù)科備用金經(jīng)管人員憑各種發(fā)票到會計部門報銷，報銷金額450元。會計部門簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補(bǔ)足總務(wù)科備用金定額。 【要求】根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會計分錄，開設(shè)并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存日記賬”。
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2022-12-08
1、某酒廠系增值稅一般納稅人，主要以外購糧食和輔料生產(chǎn)糧食白酒。2018年8月份，該酒廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）從糧庫購進(jìn)玉米62.5噸并取得增值稅專用發(fā)票，價款為50，000元；取得運輸部門開具的運費發(fā)票1張，金額為8，500元，其中：裝卸費及其他雜費500元。該批玉米已驗收入庫，貨款及運雜費已轉(zhuǎn)賬付訖 （2）從特約廠家運回酒瓶一批，支付價款為40，000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （3）銷售瓶裝白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出廠價（不含增值稅）200元/箱；銷售散裝白酒20噸，出廠價15，000元/噸。 銷售酒精10噸，出廠價為10，000元/噸 該酒廠上期無抵留稅額；本月取得的增值稅法定扣稅憑證已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。農(nóng)產(chǎn)品增值稅11%，運費稅率11% 要求：請根據(jù)稅法規(guī)定，計算該酒廠本期應(yīng)交納的增值稅和消費稅。
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2018-10-28
某企業(yè)于2013年8月18日開業(yè)，領(lǐng)取工商執(zhí)照、房產(chǎn)證和商標(biāo)注冊證各一件；注冊資本400萬元，其中實收資本200萬元，資本公積20萬元，除記載資金的賬簿外，還建有6本營業(yè)賬簿。開業(yè)當(dāng)年簽訂財產(chǎn)保險合同一份，投保金額200萬元，繳納保險費3萬元；購銷合同6份，所載金額總計100萬元。2014年，該企業(yè)與某公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同一份，金額為50萬元；與其他企業(yè)簽訂購銷合同8份，所載金額總計150萬元；與貨運公司簽訂運輸合同2份，支付運輸費5萬元，其中裝卸費0.5萬元。營業(yè)賬簿冊數(shù)沒變，只是記載資金的“實收資本”數(shù)額增加到260萬元，用價值20萬元的貨物換得另一企業(yè)價值30萬元的原材料，并簽訂了換貨合同。請分別計算該企業(yè) 2013年度和2014年度應(yīng)繳納的印花稅稅額。
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2020-07-01
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運費8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費1560元，有關(guān)款項已通過銀行存款支付；該批材料的計劃成本為210000元，材料已驗收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價值200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5)月末，財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。
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2021-04-25
練習(xí)現(xiàn)金和銀行存款的核算 【資料】 某公司 20×3年8月20 日“庫存現(xiàn)金”賬戶余額為1000 元，銀行存款”賬戶 賬戶行 余額 85580 元。該公司8月下甸發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 《1） 21 日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金 3000 元 (2）22日，銷售商品收人 17500元,增值稅稅 額 2275 元,收到轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)即存人銀行。 其他應(yīng)業(yè) (3）23 日，以現(xiàn)金支付采購員張三暫借差旅費 1000 元。 4） 23 日，撥付總務(wù)科定額備用金 500元。 (5）24 日，以現(xiàn)金支付購進(jìn)商品裝卸費100 元,電話費 208元。確認(rèn)可抵扣的增值稅稅 額為23.17 元。 息 ￠⑥25 日，總務(wù)科備用金經(jīng)管人員憑各種發(fā)票到會計部門報銷，報銷金額450元。會計 部門簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補(bǔ)足總務(wù)科備用金定額。 #行出 【要求】 根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會計分錄,開設(shè)并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存 款日記賬”
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2022-11-01
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (①2 月8 日接受B公司投入生產(chǎn)設(shè)備1臺，雙方確認(rèn)價格為 80000 （2)3 月1日，向銀行借入半年期借款 50000 元，年利率為 6%，到期 一次還本付息．款項已存入銀行。 （3)4 月 12 日，企業(yè)向 C 公司同時采購了甲、乙兩種材料，其中甲材 料 1000 千克，不含稅單價為 16元，乙材料 500 千克，不含稅單價為 20 元，增值稅稅率為 13%；為采購這兩種材料共花費 4500 元裝卸費 按材料的采購重量將其計入材料采購成本，全部款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬 支付，發(fā)票已到，材料已驗收入庫。 (4) 5月3日，向合慶公司出售 D商品10000 件，單件售價為 20 元，增值稅稅率為 13%，貨款尚未收到。 要求：編制以上4筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄（列出必要的明細(xì)科目）。
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2021-12-28
9、乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2022年7月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：①購進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元。②購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。③提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，另外收取保價費2220元。④提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元。⑤提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，計算應(yīng)交增值稅。要求：（1）計算該公司當(dāng)月的銷項稅額；（5分）（2）計算該公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額；（5分）（3）計算該公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅。
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2023-11-08
3.益民百貨大樓2019年6月共發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)一批貨物，已取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款5000000元，增值 稅為650000元，同時取得運輸普通發(fā)票注明運費20000元，保管費1000元，裝 卸費2000元。 (2)銷售給一般納稅人一批貨物，已開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款10000 000元，增值稅1300000元;向消費者個人銷售貨物收到價款4520000元，已開 具了普通發(fā)票。 (3)10月購進(jìn)的貨物用于職工集體福利，進(jìn)價為30000元(不含增值稅)。 (4)本月購進(jìn)的貨物部分被盜，損失進(jìn)價10000元的貨物，此批貨物售價為12000 元。 已知6月初留待抵扣的進(jìn)項稅額余額為34000元，購進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均 已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法、有效的憑證，購銷貨物均適用13%的稅率。 要求:請計算益民百貨大樓6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-06-14
客觀案例題 位于市區(qū)的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)進(jìn)口原油5000噸，支付買價2000萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用60萬元，保險費無法確定，繳納關(guān)稅21萬元，同時繳納增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 (2)開采原油9000噸，其中當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅銷售收入2700萬元，同時向購買方收取延期付款利息3.48萬元;取得增值稅專用發(fā)票注明的運費9萬元、稅額0.81萬元。 (3)用開采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸。 已知:原油的資源稅稅率為6％，該企業(yè)銷售原油的平均不含稅單價為0.45萬元/噸。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期抵扣進(jìn)項稅額。 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。 業(yè)務(wù)(1)進(jìn)口原油應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
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2021-10-29
車的生產(chǎn)、銷售。2020年8月，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)購進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額6.5萬元；支付不含稅運費20萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 (2)購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額650萬元。 (3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額28250萬元，同時收取裝卸費11.3萬元（未分別核算），開具普通發(fā)票。 (4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬（不含稅），最高售價25萬元（不含稅）。 已知：小汽車的消費稅稅率為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項稅額=6.5+20*9%+650=658.30(萬元）。答案的20*9%是指什么
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2021-04-24
1.A小企業(yè)(工業(yè)企業(yè))對甲材料采用計劃成本法進(jìn)行成本核算，甲材料計劃單位成本為25元/千克。2×21年5月31日，有關(guān)甲材料的科目余額如下表所示。 科目名稱 余額方向 金額(元) 材料采購 借方 3270 原材料 借方 14700 材料成本差異 岱方 345 根據(jù)2×21年6月份發(fā)生的有關(guān)甲材料收入、發(fā)出及結(jié)存的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會計分錄。 3從外埠采購甲材料180千克，結(jié)算憑證到達(dá)并辦理付款手續(xù)。付款總額為4990.80元，其中貨款為4859元(其中，價款4300元，增值稅稅額559元)；進(jìn)貨運費96.8元(其中準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項稅額6.8元)；裝卸費35元。材料未到。 4本月購進(jìn)的甲材料300千克已經(jīng)驗收入庫，月末結(jié)算憑證仍未到達(dá)。先按計劃成本入賬，待下月月初用紅字沖回。 ⑤根據(jù)本月發(fā)料憑證匯總表，共計發(fā)出材料960千克，計
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2022-09-27
2某進(jìn)出口公司2016年10月進(jìn)口應(yīng)稅消費品一批，成交價格不能確定，由海關(guān)估定完稅價格。按當(dāng)月向中國境內(nèi)銷售相同貨物的成交價格計算，該批應(yīng)稅消費品成交價折合人民幣1085 萬元。在進(jìn)口時該公司還支付如下款項: 1)貨物運抵中國關(guān)境內(nèi)輸 入地點起卸前、后的運費分別為35萬元、2萬元，保險費分別為5萬元、0.4萬元。 2)包裝材料費用和包裝勞務(wù) 費10萬元。 3) 與貨物視為- -體的容器的費用15萬元。 4) 與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費50萬元。 已知:該應(yīng)稅消費品關(guān)稅稅率10%，消費稅稅率30%，增值稅稅率17% 問題:根據(jù)以上材料回答以下問題: (1)該公司在進(jìn)口環(huán)節(jié) 應(yīng)繳納的關(guān)稅是多少? (2)該公 司在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅是多少? 3)該公司在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是多少?
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2020-05-11
2.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%。2×19年初該企業(yè)從外地購入原材料4000噸，收到增值稅專用發(fā)票注明的售價為每噸2400元，增值稅稅款為1248000元，另發(fā)生不含稅的運輸費的金額為1000元(運輸行業(yè)按照9%計征增值稅)、差旅費500元、裝卸費600元、途中保險費1500元，款項均以銀行存款支付。原材料運到后驗收入庫的數(shù)量為3 995噸，短缺5噸為運輸途中的合理損耗。已知該企業(yè)已經(jīng)取得所購材料以及運輸費的增值稅專用發(fā)票，假定不考慮其他因素。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-3個小題。 (1)計算外購原材料的入賬價值。 (2)計算外購原材料的入庫單價。 (3)編制外購原材料入庫時的會計分錄。(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)
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2023-11-29
1.甲運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 1 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)運輸用大卡車 2 輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 40000 元。（2）銷售 2013 年 2 月購進(jìn)的小汽車 1 輛，取得含稅銷售收入 10300 元（未放棄減稅優(yōu)惠）。（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款 109000 元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費 2180 元。（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款 31800 元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款 116600 元，另收取貨物逾期保管費 21200 元。已知：甲運輸企業(yè)上期留抵增值稅稅額 3200 元，取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)期申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料，簡要回答下列問題。（1）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額；（2）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 為什么第一個業(yè)務(wù)里運輸企業(yè)買的大卡車不確定銷項稅??？
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2021-11-29
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運費8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費1560元，有關(guān)款項已通過銀行存款支付；該批材料的計劃成本為210000元，材料已驗收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價值200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5)月末，財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。
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2022-04-23
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運費8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費1560元，有關(guān)款項已通過銀行存款支付；該批材料的計劃成本為210000元，材料已驗收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價值200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5)月末，財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。
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2021-04-25
我是小規(guī)模納稅人經(jīng)營范圍包括一般項目：建筑工程機(jī)械與設(shè)備租賃；機(jī)械設(shè)備租賃；建筑材料銷售；工程管理服務(wù)；園林綠化工程施工；土石方工程施工；建筑裝飾材料銷售；建筑工程用機(jī)械銷售；特種設(shè)備銷售；普通機(jī)械設(shè)備安裝服務(wù)；對外承包工程；裝卸搬運；運輸貨物打包服務(wù)；運輸設(shè)備租賃服務(wù)；建筑物清潔服務(wù)；建筑砌塊銷售；市政設(shè)施管理。（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動）許可項目：建設(shè)工程施工；道路貨物運輸（不含危險貨物）。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn)） 我要開發(fā)票，是銷售渣土，符合條件嗎，開的話應(yīng)該怎么選擇稅收編碼呢
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2023-06-21
涪江電子廠2019年6月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1、2日，從富樂公司購入A材料500公斤，貨款 50000元，裝卸運輸費500元，應(yīng)交增值稅 8000元，全部價款已用銀行存款支付。 2、4日，領(lǐng)用A材料40000元。其中:生產(chǎn)甲產(chǎn)品用30000元，車間用4000元，管理部門用 6000元。 3、10日，銷售甲產(chǎn)品給星辰公司，貨款 100000元，應(yīng)交增值稅16000元，款項尚未收到。 4、16日，收到星辰公司貨款116000元，已存入銀行賬戶。 5、20日，本月應(yīng)付職工工資60000元。其中：生產(chǎn)工人29000元，車間人員10000元，廠部管理人員21000元。 6、30日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的水電費2000元。 7、30日，用銀行存款3600元支付第二季度借款利息。 8.30日，將主營業(yè)務(wù)收入、財務(wù)費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶。 要求:1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄 2.逐日逐筆登記銀行日記賬
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2023-01-04
某企業(yè)于2021年1月開始新的生產(chǎn)線建設(shè)，工期2年。發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下： 一、2021年1月購買相關(guān)機(jī)器設(shè)備400萬元，增值稅額為50萬元， 二、2021年1月支付該設(shè)備的保險、裝卸等費用為6萬元。 三、2021年4月，安裝生產(chǎn)線領(lǐng)用原材料50萬元(材料的增值稅稅率為16%)，發(fā)生安裝工人工資等費用6.6萬元。 四、2021年8月，生產(chǎn)線安裝調(diào)試費20萬元。 此外，為緩解資金壓力，企業(yè)于當(dāng)年1月1日向銀行借款300萬元專門用于生產(chǎn)線建設(shè)，期限2年，年利率8%，到期一次還本付息；當(dāng)年4月1日向銀行借款100萬元，期限1年，年利率6%，按半年支付。 要求：(一)逐筆寫出一至四項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄； (二)分別寫出兩筆借款截止2021年4月底計提利息總額的分錄； (三)截止2021年4月30日，則該設(shè)備的入賬價值為( )萬元。
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2022-10-28
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