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甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”) 為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%。半年末和年度終了按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司2X19 年12月初A材料結(jié)存2200公斤，成本為 89200元。12月發(fā)生有關(guān)A材料的業(yè)務(wù)如下： (1)12月1日，從外地購(gòu)入A材料2000 公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80000元，增值稅稅額為10400元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1200元(不考慮增值稅)，裝卸費(fèi)800元，各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)12月8日，從本市購(gòu)入A材料800 公斤，増值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為32800元，增值稅稅額4264元。貨款未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)12月31日，匯總本月發(fā)出A材料 3000 公斤，對(duì)應(yīng)單位成本為40.8元/公斤，其中生產(chǎn)丁商品領(lǐng)用2000公斤，公司管理部門(mén)領(lǐng)用1000公斤。
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2022-04-06
練習(xí)現(xiàn)金和銀行存款的核算。 【目的】某公司20×3年8月20日“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)余額為1000元，“銀行存款”賬戶(hù)【資料】 85580元。該公司8月下旬發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 會(huì)額(1)21日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金3000元。 (2)22日，銷(xiāo)售商品收入17500元，增值稅稅額2275元，收到轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)即存入銀行。 (3)23日，以現(xiàn)金支付采購(gòu)員張三暫借差旅費(fèi)1000元。 (4)23日，撥付總務(wù)科定額備用金500元。 (5)24日，以現(xiàn)金支付購(gòu)進(jìn)商品裝卸費(fèi)100元，電話(huà)費(fèi)208元。確認(rèn)可抵扣的增值稅稅額為23.17元。 (6)25日，總務(wù)科備用金經(jīng)管人員憑各種發(fā)票到會(huì)計(jì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)金額450元。會(huì)計(jì)部門(mén)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補(bǔ)足總務(wù)科備用金定額。 【要求】根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，開(kāi)設(shè)并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存日記賬”。
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2022-12-08
1、某酒廠(chǎng)系增值稅一般納稅人，主要以外購(gòu)糧食和輔料生產(chǎn)糧食白酒。2018年8月份，該酒廠(chǎng)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）從糧庫(kù)購(gòu)進(jìn)玉米62.5噸并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為50，000元；取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票1張，金額為8，500元，其中：裝卸費(fèi)及其他雜費(fèi)500元。該批玉米已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款及運(yùn)雜費(fèi)已轉(zhuǎn)賬付訖 （2）從特約廠(chǎng)家運(yùn)回酒瓶一批，支付價(jià)款為40，000元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （3）銷(xiāo)售瓶裝白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出廠(chǎng)價(jià)（不含增值稅）200元/箱；銷(xiāo)售散裝白酒20噸，出廠(chǎng)價(jià)15，000元/噸。 銷(xiāo)售酒精10噸，出廠(chǎng)價(jià)為10，000元/噸 該酒廠(chǎng)上期無(wú)抵留稅額；本月取得的增值稅法定扣稅憑證已在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。農(nóng)產(chǎn)品增值稅11%，運(yùn)費(fèi)稅率11% 要求：請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該酒廠(chǎng)本期應(yīng)交納的增值稅和消費(fèi)稅。
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2018-10-28
某企業(yè)于2013年8月18日開(kāi)業(yè)，領(lǐng)取工商執(zhí)照、房產(chǎn)證和商標(biāo)注冊(cè)證各一件；注冊(cè)資本400萬(wàn)元，其中實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積20萬(wàn)元，除記載資金的賬簿外，還建有6本營(yíng)業(yè)賬簿。開(kāi)業(yè)當(dāng)年簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額200萬(wàn)元，繳納保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元；購(gòu)銷(xiāo)合同6份，所載金額總計(jì)100萬(wàn)元。2014年，該企業(yè)與某公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同一份，金額為50萬(wàn)元；與其他企業(yè)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同8份，所載金額總計(jì)150萬(wàn)元；與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同2份，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，其中裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)賬簿冊(cè)數(shù)沒(méi)變，只是記載資金的“實(shí)收資本”數(shù)額增加到260萬(wàn)元，用價(jià)值20萬(wàn)元的貨物換得另一企業(yè)價(jià)值30萬(wàn)元的原材料，并簽訂了換貨合同。請(qǐng)分別計(jì)算該企業(yè) 2013年度和2014年度應(yīng)繳納的印花稅稅額。
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2020-07-01
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購(gòu)入甲材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費(fèi)1560元，有關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付；該批材料的計(jì)劃成本為210000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)3日，收取包裝物押金2萬(wàn)元。 (3)10日，支付印花稅3萬(wàn)元。 (4)月末計(jì)提生產(chǎn)線(xiàn)折舊。該生產(chǎn)線(xiàn)上月購(gòu)入價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)月末，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧材料10萬(wàn)元，相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬(wàn)元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬(wàn)元，由保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。
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2021-04-25
練習(xí)現(xiàn)金和銀行存款的核算 【資料】 某公司 20×3年8月20 日“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)余額為1000 元，銀行存款”賬戶(hù) 賬戶(hù)行 余額 85580 元。該公司8月下甸發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 《1） 21 日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金 3000 元 (2）22日，銷(xiāo)售商品收人 17500元,增值稅稅 額 2275 元,收到轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)即存人銀行。 其他應(yīng)業(yè) (3）23 日，以現(xiàn)金支付采購(gòu)員張三暫借差旅費(fèi) 1000 元。 4） 23 日，撥付總務(wù)科定額備用金 500元。 (5）24 日，以現(xiàn)金支付購(gòu)進(jìn)商品裝卸費(fèi)100 元,電話(huà)費(fèi) 208元。確認(rèn)可抵扣的增值稅稅 額為23.17 元。 息 ￠⑥25 日，總務(wù)科備用金經(jīng)管人員憑各種發(fā)票到會(huì)計(jì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)金額450元。會(huì)計(jì) 部門(mén)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補(bǔ)足總務(wù)科備用金定額。 #行出 【要求】 根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄,開(kāi)設(shè)并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存 款日記賬”
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2022-11-01
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (①2 月8 日接受B公司投入生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái)，雙方確認(rèn)價(jià)格為 80000 （2)3 月1日，向銀行借入半年期借款 50000 元，年利率為 6%，到期 一次還本付息．款項(xiàng)已存入銀行。 （3)4 月 12 日，企業(yè)向 C 公司同時(shí)采購(gòu)了甲、乙兩種材料，其中甲材 料 1000 千克，不含稅單價(jià)為 16元，乙材料 500 千克，不含稅單價(jià)為 20 元，增值稅稅率為 13%；為采購(gòu)這兩種材料共花費(fèi) 4500 元裝卸費(fèi) 按材料的采購(gòu)重量將其計(jì)入材料采購(gòu)成本，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬 支付，發(fā)票已到，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (4) 5月3日，向合慶公司出售 D商品10000 件，單件售價(jià)為 20 元，增值稅稅率為 13%，貨款尚未收到。 要求：編制以上4筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（列出必要的明細(xì)科目）。
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2021-12-28
9、乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2022年7月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：①購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1部，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為25500元。②購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51000元。③提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，另外收取保價(jià)費(fèi)2220元。④提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元。⑤提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，當(dāng)月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，計(jì)算應(yīng)交增值稅。要求：（1）計(jì)算該公司當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（5分）（2）計(jì)算該公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（5分）（3）計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅。
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2023-11-08
3.益民百貨大樓2019年6月共發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)一批貨物，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款5000000元，增值 稅為650000元，同時(shí)取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)20000元，保管費(fèi)1000元，裝 卸費(fèi)2000元。 (2)銷(xiāo)售給一般納稅人一批貨物，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款10000 000元，增值稅1300000元;向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物收到價(jià)款4520000元，已開(kāi) 具了普通發(fā)票。 (3)10月購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工集體福利，進(jìn)價(jià)為30000元(不含增值稅)。 (4)本月購(gòu)進(jìn)的貨物部分被盜，損失進(jìn)價(jià)10000元的貨物，此批貨物售價(jià)為12000 元。 已知6月初留待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額余額為34000元，購(gòu)進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均 已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法、有效的憑證，購(gòu)銷(xiāo)貨物均適用13%的稅率。 要求:請(qǐng)計(jì)算益民百貨大樓6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-06-14
客觀案例題 位于市區(qū)的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)進(jìn)口原油5000噸，支付買(mǎi)價(jià)2000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納關(guān)稅21萬(wàn)元，同時(shí)繳納增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。 (2)開(kāi)采原油9000噸，其中當(dāng)月銷(xiāo)售6000噸，取得不含稅銷(xiāo)售收入2700萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取延期付款利息3.48萬(wàn)元;取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.81萬(wàn)元。 (3)用開(kāi)采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸。 已知:原油的資源稅稅率為6％，該企業(yè)銷(xiāo)售原油的平均不含稅單價(jià)為0.45萬(wàn)元/噸。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 業(yè)務(wù)(1)進(jìn)口原油應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
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2021-10-29
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購(gòu)入甲材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費(fèi)1560元，有關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付；該批材料的計(jì)劃成本為210000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)3日，收取包裝物押金2萬(wàn)元。 (3)10日，支付印花稅3萬(wàn)元。 (4)月末計(jì)提生產(chǎn)線(xiàn)折舊。該生產(chǎn)線(xiàn)上月購(gòu)入價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)月末，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧材料10萬(wàn)元，相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬(wàn)元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬(wàn)元，由保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。
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2021-04-25
涪江電子廠(chǎng)2019年6月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1、2日，從富樂(lè)公司購(gòu)入A材料500公斤，貨款 50000元，裝卸運(yùn)輸費(fèi)500元，應(yīng)交增值稅 8000元，全部?jī)r(jià)款已用銀行存款支付。 2、4日，領(lǐng)用A材料40000元。其中:生產(chǎn)甲產(chǎn)品用30000元，車(chē)間用4000元，管理部門(mén)用 6000元。 3、10日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給星辰公司，貨款 100000元，應(yīng)交增值稅16000元，款項(xiàng)尚未收到。 4、16日，收到星辰公司貨款116000元，已存入銀行賬戶(hù)。 5、20日，本月應(yīng)付職工工資60000元。其中：生產(chǎn)工人29000元，車(chē)間人員10000元，廠(chǎng)部管理人員21000元。 6、30日，攤銷(xiāo)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的水電費(fèi)2000元。 7、30日，用銀行存款3600元支付第二季度借款利息。 8.30日，將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶(hù)。 要求:1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 2.逐日逐筆登記銀行日記賬
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2023-01-04
我是小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)范圍包括一般項(xiàng)目：建筑工程機(jī)械與設(shè)備租賃；機(jī)械設(shè)備租賃；建筑材料銷(xiāo)售；工程管理服務(wù)；園林綠化工程施工；土石方工程施工；建筑裝飾材料銷(xiāo)售；建筑工程用機(jī)械銷(xiāo)售；特種設(shè)備銷(xiāo)售；普通機(jī)械設(shè)備安裝服務(wù)；對(duì)外承包工程；裝卸搬運(yùn)；運(yùn)輸貨物打包服務(wù)；運(yùn)輸設(shè)備租賃服務(wù)；建筑物清潔服務(wù)；建筑砌塊銷(xiāo)售；市政設(shè)施管理。（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）許可項(xiàng)目：建設(shè)工程施工；道路貨物運(yùn)輸（不含危險(xiǎn)貨物）。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn)） 我要開(kāi)發(fā)票，是銷(xiāo)售渣土，符合條件嗎，開(kāi)的話(huà)應(yīng)該怎么選擇稅收編碼呢
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2023-06-21
某企業(yè)于2021年1月開(kāi)始新的生產(chǎn)線(xiàn)建設(shè)，工期2年。發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下： 一、2021年1月購(gòu)買(mǎi)相關(guān)機(jī)器設(shè)備400萬(wàn)元，增值稅額為50萬(wàn)元， 二、2021年1月支付該設(shè)備的保險(xiǎn)、裝卸等費(fèi)用為6萬(wàn)元。 三、2021年4月，安裝生產(chǎn)線(xiàn)領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元(材料的增值稅稅率為16%)，發(fā)生安裝工人工資等費(fèi)用6.6萬(wàn)元。 四、2021年8月，生產(chǎn)線(xiàn)安裝調(diào)試費(fèi)20萬(wàn)元。 此外，為緩解資金壓力，企業(yè)于當(dāng)年1月1日向銀行借款300萬(wàn)元專(zhuān)門(mén)用于生產(chǎn)線(xiàn)建設(shè)，期限2年，年利率8%，到期一次還本付息；當(dāng)年4月1日向銀行借款100萬(wàn)元，期限1年，年利率6%，按半年支付。 要求：(一)逐筆寫(xiě)出一至四項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄； (二)分別寫(xiě)出兩筆借款截止2021年4月底計(jì)提利息總額的分錄； (三)截止2021年4月30日，則該設(shè)備的入賬價(jià)值為( )萬(wàn)元。
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2022-10-28
3.某市轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情 況如下： （1）外購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票， 注明金額5000萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額650萬(wàn)元，另支付購(gòu) 貨運(yùn)輸費(fèi)用200萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用30萬(wàn)元； （2）對(duì)外銷(xiāo)售A型小轎車(chē)1000輛，每輛含稅金額17.55萬(wàn)元，共 計(jì)取得含稅金額17550萬(wàn)元； （3）銷(xiāo)售A型小轎車(chē)40輛給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷(xiāo) 售金額400萬(wàn)元；該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車(chē)5輛，每輛 成本價(jià)12萬(wàn)元，為了檢測(cè)其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場(chǎng)上 無(wú)B型小轎車(chē)銷(xiāo)售價(jià)格； 注：適用消費(fèi)稅稅率5%；B型小轎車(chē)成本利潤(rùn)率8%。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅。 請(qǐng)問(wèn)(1)中為啥運(yùn)費(fèi)作進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)不需要價(jià)稅分離呀
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2021-09-29
車(chē)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售。2020年8月，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)購(gòu)入鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，稅額650萬(wàn)元。 (3)本月銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)取得含稅銷(xiāo)售額28250萬(wàn)元，同時(shí)收取裝卸費(fèi)11.3萬(wàn)元（未分別核算），開(kāi)具普通發(fā)票。 (4)將自產(chǎn)A型小汽車(chē)10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬(wàn)元，同類(lèi)車(chē)型每輛平均售價(jià)22萬(wàn)（不含稅），最高售價(jià)25萬(wàn)元（不含稅）。 已知：小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+20*9%+650=658.30(萬(wàn)元）。答案的20*9%是指什么
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2021-04-24
1.A小企業(yè)(工業(yè)企業(yè))對(duì)甲材料采用計(jì)劃成本法進(jìn)行成本核算，甲材料計(jì)劃單位成本為25元/千克。2×21年5月31日，有關(guān)甲材料的科目余額如下表所示。 科目名稱(chēng) 余額方向 金額(元) 材料采購(gòu) 借方 3270 原材料 借方 14700 材料成本差異 岱方 345 根據(jù)2×21年6月份發(fā)生的有關(guān)甲材料收入、發(fā)出及結(jié)存的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 3從外埠采購(gòu)甲材料180千克，結(jié)算憑證到達(dá)并辦理付款手續(xù)。付款總額為4990.80元，其中貨款為4859元(其中，價(jià)款4300元，增值稅稅額559元)；進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)96.8元(其中準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額6.8元)；裝卸費(fèi)35元。材料未到。 4本月購(gòu)進(jìn)的甲材料300千克已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，月末結(jié)算憑證仍未到達(dá)。先按計(jì)劃成本入賬，待下月月初用紅字沖回。 ⑤根據(jù)本月發(fā)料憑證匯總表，共計(jì)發(fā)出材料960千克，計(jì)
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2022-09-27
2.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%。2×19年初該企業(yè)從外地購(gòu)入原材料4000噸，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的售價(jià)為每噸2400元，增值稅稅款為1248000元，另發(fā)生不含稅的運(yùn)輸費(fèi)的金額為1000元(運(yùn)輸行業(yè)按照9%計(jì)征增值稅)、差旅費(fèi)500元、裝卸費(fèi)600元、途中保險(xiǎn)費(fèi)1500元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料運(yùn)到后驗(yàn)收入庫(kù)的數(shù)量為3 995噸，短缺5噸為運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗。已知該企業(yè)已經(jīng)取得所購(gòu)材料以及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，假定不考慮其他因素。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-3個(gè)小題。 (1)計(jì)算外購(gòu)原材料的入賬價(jià)值。 (2)計(jì)算外購(gòu)原材料的入庫(kù)單價(jià)。 (3)編制外購(gòu)原材料入庫(kù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專(zhuān)欄名稱(chēng))
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2023-11-29
2某進(jìn)出口公司2016年10月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，成交價(jià)格不能確定，由海關(guān)估定完稅價(jià)格。按當(dāng)月向中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售相同貨物的成交價(jià)格計(jì)算，該批應(yīng)稅消費(fèi)品成交價(jià)折合人民幣1085 萬(wàn)元。在進(jìn)口時(shí)該公司還支付如下款項(xiàng): 1)貨物運(yùn)抵中國(guó)關(guān)境內(nèi)輸 入地點(diǎn)起卸前、后的運(yùn)費(fèi)分別為35萬(wàn)元、2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)分別為5萬(wàn)元、0.4萬(wàn)元。 2)包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù) 費(fèi)10萬(wàn)元。 3) 與貨物視為- -體的容器的費(fèi)用15萬(wàn)元。 4) 與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)50萬(wàn)元。 已知:該應(yīng)稅消費(fèi)品關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率30%，增值稅稅率17% 問(wèn)題:根據(jù)以上材料回答以下問(wèn)題: (1)該公司在進(jìn)口環(huán)節(jié) 應(yīng)繳納的關(guān)稅是多少? (2)該公 司在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少? 3)該公司在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是多少?
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2020-05-11
1.甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 1 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用大卡車(chē) 2 輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 40000 元。（2）銷(xiāo)售 2013 年 2 月購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē) 1 輛，取得含稅銷(xiāo)售收入 10300 元（未放棄減稅優(yōu)惠）。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 109000 元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi) 2180 元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 31800 元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 116600 元，另收取貨物逾期保管費(fèi) 21200 元。已知：甲運(yùn)輸企業(yè)上期留抵增值稅稅額 3200 元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在當(dāng)期申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 為什么第一個(gè)業(yè)務(wù)里運(yùn)輸企業(yè)買(mǎi)的大卡車(chē)不確定銷(xiāo)項(xiàng)稅?。?/span>
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2021-11-29