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1.甲運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 1 月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（1）購進運輸用大卡車 2 輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 40000 元。（2）銷售 2013 年 2 月購進的小汽車 1 輛，取得含稅銷售收入 10300 元（未放棄減稅優(yōu)惠）。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款 109000 元，另收取優(yōu)質服務費 2180 元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款 31800 元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款 116600 元，另收取貨物逾期保管費 21200 元。已知：甲運輸企業(yè)上期留抵增值稅稅額 3200 元，取得的增值稅專用發(fā)票均在當期申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料，簡要回答下列問題。（1）計算該企業(yè)當月應確認的增值稅銷項稅額；（2）計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。
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2021-10-07
練習現(xiàn)金和銀行存款的核算。 【目的】某公司20×3年8月20日“庫存現(xiàn)金”賬戶余額為1000元，“銀行存款”賬戶【資料】 85580元。該公司8月下旬發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務。 會額(1)21日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金3000元。 (2)22日，銷售商品收入17500元，增值稅稅額2275元，收到轉賬支票當即存入銀行。 (3)23日，以現(xiàn)金支付采購員張三暫借差旅費1000元。 (4)23日，撥付總務科定額備用金500元。 (5)24日，以現(xiàn)金支付購進商品裝卸費100元，電話費208元。確認可抵扣的增值稅稅額為23.17元。 (6)25日，總務科備用金經(jīng)管人員憑各種發(fā)票到會計部門報銷，報銷金額450元。會計部門簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補足總務科備用金定額。 【要求】根據(jù)上述資料編制相應的會計分錄，開設并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存日記賬”。
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2022-12-08
甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”) 為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。半年末和年度終了按單個存貨項目計提存貨跌價準備。甲公司2X19 年12月初A材料結存2200公斤，成本為 89200元。12月發(fā)生有關A材料的業(yè)務如下： (1)12月1日，從外地購入A材料2000 公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 80000元，增值稅稅額為10400元，另發(fā)生運雜費及保險費1200元(不考慮增值稅)，裝卸費800元，各種款項已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。 (2)12月8日，從本市購入A材料800 公斤，増值稅專用發(fā)票注明的價款為32800元，增值稅稅額4264元。貨款未付，材料已驗收入庫。 (3)12月31日，匯總本月發(fā)出A材料 3000 公斤，對應單位成本為40.8元/公斤，其中生產(chǎn)丁商品領用2000公斤，公司管理部門領用1000公斤。
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2022-04-06
1、某酒廠系增值稅一般納稅人，主要以外購糧食和輔料生產(chǎn)糧食白酒。2018年8月份，該酒廠發(fā)生以下業(yè)務： （1）從糧庫購進玉米62.5噸并取得增值稅專用發(fā)票，價款為50，000元；取得運輸部門開具的運費發(fā)票1張，金額為8，500元，其中：裝卸費及其他雜費500元。該批玉米已驗收入庫，貨款及運雜費已轉賬付訖 （2）從特約廠家運回酒瓶一批，支付價款為40，000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （3）銷售瓶裝白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出廠價（不含增值稅）200元/箱；銷售散裝白酒20噸，出廠價15，000元/噸。 銷售酒精10噸，出廠價為10，000元/噸 該酒廠上期無抵留稅額；本月取得的增值稅法定扣稅憑證已在當月通過稅務機關認證。農產(chǎn)品增值稅11%，運費稅率11% 要求：請根據(jù)稅法規(guī)定，計算該酒廠本期應交納的增值稅和消費稅。
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2018-10-28
某企業(yè)于2013年8月18日開業(yè)，領取工商執(zhí)照、房產(chǎn)證和商標注冊證各一件；注冊資本400萬元，其中實收資本200萬元，資本公積20萬元，除記載資金的賬簿外，還建有6本營業(yè)賬簿。開業(yè)當年簽訂財產(chǎn)保險合同一份，投保金額200萬元，繳納保險費3萬元；購銷合同6份，所載金額總計100萬元。2014年，該企業(yè)與某公司簽訂技術轉讓合同一份，金額為50萬元；與其他企業(yè)簽訂購銷合同8份，所載金額總計150萬元；與貨運公司簽訂運輸合同2份，支付運輸費5萬元，其中裝卸費0.5萬元。營業(yè)賬簿冊數(shù)沒變，只是記載資金的“實收資本”數(shù)額增加到260萬元，用價值20萬元的貨物換得另一企業(yè)價值30萬元的原材料，并簽訂了換貨合同。請分別計算該企業(yè) 2013年度和2014年度應繳納的印花稅稅額。
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2020-07-01
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運費8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費1560元，有關款項已通過銀行存款支付；該批材料的計劃成本為210000元，材料已驗收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價值200萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5)月末，財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。
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2021-04-25
練習現(xiàn)金和銀行存款的核算 【資料】 某公司 20×3年8月20 日“庫存現(xiàn)金”賬戶余額為1000 元，銀行存款”賬戶 賬戶行 余額 85580 元。該公司8月下甸發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務。 《1） 21 日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金 3000 元 (2）22日，銷售商品收人 17500元,增值稅稅 額 2275 元,收到轉賬支票當即存人銀行。 其他應業(yè) (3）23 日，以現(xiàn)金支付采購員張三暫借差旅費 1000 元。 4） 23 日，撥付總務科定額備用金 500元。 (5）24 日，以現(xiàn)金支付購進商品裝卸費100 元,電話費 208元。確認可抵扣的增值稅稅 額為23.17 元。 息 ￠⑥25 日，總務科備用金經(jīng)管人員憑各種發(fā)票到會計部門報銷，報銷金額450元。會計 部門簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補足總務科備用金定額。 #行出 【要求】 根據(jù)上述資料編制相應的會計分錄,開設并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存 款日記賬”
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2022-11-01
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下： (①2 月8 日接受B公司投入生產(chǎn)設備1臺，雙方確認價格為 80000 （2)3 月1日，向銀行借入半年期借款 50000 元，年利率為 6%，到期 一次還本付息．款項已存入銀行。 （3)4 月 12 日，企業(yè)向 C 公司同時采購了甲、乙兩種材料，其中甲材 料 1000 千克，不含稅單價為 16元，乙材料 500 千克，不含稅單價為 20 元，增值稅稅率為 13%；為采購這兩種材料共花費 4500 元裝卸費 按材料的采購重量將其計入材料采購成本，全部款項已通過銀行轉賬 支付，發(fā)票已到，材料已驗收入庫。 (4) 5月3日，向合慶公司出售 D商品10000 件，單件售價為 20 元，增值稅稅率為 13%，貨款尚未收到。 要求：編制以上4筆經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄（列出必要的明細科目）。
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2021-12-28
9、乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2022年7月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：①購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元。②購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。③提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，另外收取保價費2220元。④提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元。⑤提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證，計算應交增值稅。要求：（1）計算該公司當月的銷項稅額；（5分）（2）計算該公司當月可以抵扣的進項稅額；（5分）（3）計算該公司當月應交增值稅。
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2023-11-08
3.益民百貨大樓2019年6月共發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務: (1)購進一批貨物，已取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款5000000元，增值 稅為650000元，同時取得運輸普通發(fā)票注明運費20000元，保管費1000元，裝 卸費2000元。 (2)銷售給一般納稅人一批貨物，已開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款10000 000元，增值稅1300000元;向消費者個人銷售貨物收到價款4520000元，已開 具了普通發(fā)票。 (3)10月購進的貨物用于職工集體福利，進價為30000元(不含增值稅)。 (4)本月購進的貨物部分被盜，損失進價10000元的貨物，此批貨物售價為12000 元。 已知6月初留待抵扣的進項稅額余額為34000元，購進貨物所取得的相關憑證均 已經(jīng)稅務機關認證為合法、有效的憑證，購銷貨物均適用13%的稅率。 要求:請計算益民百貨大樓6月應繳納的增值稅稅額。
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2022-06-14
客觀案例題 位于市區(qū)的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務: (1)進口原油5000噸，支付買價2000萬元、運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用60萬元，保險費無法確定，繳納關稅21萬元，同時繳納增值稅并取得海關進口增值稅專用繳款書。 (2)開采原油9000噸，其中當月銷售6000噸，取得不含稅銷售收入2700萬元，同時向購買方收取延期付款利息3.48萬元;取得增值稅專用發(fā)票注明的運費9萬元、稅額0.81萬元。 (3)用開采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸。 已知:原油的資源稅稅率為6％，該企業(yè)銷售原油的平均不含稅單價為0.45萬元/噸。本月取得的相關憑證均符合稅法規(guī)定，并在當期抵扣進項稅額。 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。 業(yè)務(1)進口原油應繳納增值稅( )萬元。
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2021-10-29
某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月從國外進口一批化妝品，成交價為120萬元，從國外運往我國海關支付運費20萬元，保險費7萬元，裝卸等雜費3萬元。從海關運往企業(yè)支付運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當月將其中20%的進口化妝品用于發(fā)放職工福利，30%直接銷售取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額150萬元。30%深加工用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，當月銷售額普通發(fā)票250萬；另從國外進口一臺機器設備，成交價為85萬元，運抵我國海關前支付運費15萬元。已知化妝品關稅稅率40%，機器設備20%；化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 要求：1.計算該企業(yè)在海關應交關稅、增值稅、消費稅。 2.計算該企業(yè)在國內銷售環(huán)節(jié)應交增值稅、消費稅、城建稅及教育費附加。
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2020-05-14
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運費8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費1560元，有關款項已通過銀行存款支付；該批材料的計劃成本為210000元，材料已驗收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價值200萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5)月末，財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。
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2021-04-25
我們公司是做國際航運的（從國外的碼頭運到國內的碼頭，運到碼頭就結束了，卸貨我們不管），我們的客戶是國內的公司，我們公司注冊在香港，但是香港那邊沒有人員，而且香港收入是屬地原則，我們的業(yè)務活動不在香港，所以香港的利得稅我們每年是免掉的，我們國內的客戶需要我們提供香港居民稅收證明，如果有這個，根據(jù)大陸和香港雙邊稅收協(xié)定，我們在國內就不用交所得稅，可以抵免，但是我們在香港沒有實際管理機構，沒用用到香港資源，所以辦不下來，我們的客戶就要給我們按源泉扣繳代扣企業(yè)所得稅，按照收入*15%利潤率*25%稅率來算，我們和客戶現(xiàn)在產(chǎn)生分歧的點就在于，客戶認為我們沒有香港稅收居民證明，就不能享受雙邊協(xié)定，就要代扣
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2022-09-21
1、某酒廠系增值稅一般納稅人，主要以外購糧食和輔料生產(chǎn)糧食白酒。2018年8月份，該酒廠發(fā)生以下業(yè)務： （1）從糧庫購進玉米62.5噸并取得增值稅專用發(fā)票，價款為50，000元；取得運輸部門開具的運費發(fā)票1張，金額為8，500元，其中：裝卸費及其他雜費500元。該批玉米已驗收入庫，貨款及運雜費已轉賬付訖 （2）從特約廠家運回酒瓶一批，支付價款為40，000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （3）銷售瓶裝白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出廠價（不含增值稅）200元/箱；銷售散裝白酒20噸，出廠價15，000元/噸。 銷售酒精10噸，出廠價為10，000元/噸 該酒廠上期無抵留稅額；本月取得的增值稅法定扣稅憑證已在當月通過稅務機關認證。農產(chǎn)品增值稅11%，運費稅率11% 要求：請根據(jù)稅法規(guī)定，計算該酒廠本期應交納的增值稅和消費稅。
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2022-04-09
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2018年2月28日，甲公司購入一臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備設備價款300萬元，增值稅進項稅額39萬元。3月10日，甲公司以銀行存款支付裝卸費10萬元。4月10日，設備開始安裝，在安裝過程中，應負擔安裝人員工資10萬元；領用原材料一批，該批原材料的成本為40萬元，增值稅進項稅額為5.2萬元。設備于2018年7月20日完成安裝，達到預定可使用狀態(tài)，該設備預計使用壽命為5年，預計凈殘值為零，甲公司采用年數(shù)總和法計提折舊。要求(一)分別作出2月28日，3月10日，4月10日，7月20日的會計分錄(二)假設設備由生產(chǎn)部門使用，按年計提折舊，計算甲公司在2018年度應計提的折舊額并做會計分錄
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2021-11-06
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運費8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費1560元，有關款項已通過銀行存款支付；該批材料的計劃成本為210000元，材料已驗收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價值200萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5)月末，財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。
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2021-04-25
(一)練習外購存貨入賬價值的確定[資料] 1某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人企業(yè))從外地購入甲材料一批2000千克，單價20元，增稅率13%，專用發(fā)票所列的貨款4萬元，增值稅5200;支付運輸部門專用發(fā)票所列運輸費1000元，增值稅90元;支付普通發(fā)票所列的裝卸費300元。為采購此項材料，發(fā)生采購人員差旅費500元;材料驗收入庫發(fā)現(xiàn)短缺20千克，經(jīng)確認此項短缺屬定額內合理損耗。 2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，購入乙材料600千克，單價50元，專用發(fā)票所列的貨款3萬元，增值稅3900元;支付普通發(fā)票所列的運輸費900元，保險費200元 生人庫前挑選整理費300元。材料驗收入庫發(fā)現(xiàn)短缺5千克，經(jīng)確認此項短缺屬定額內合理損耗。 [要求]根據(jù)上述資料，分別計算確定購入材料的總成本和單位成本。
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2022-05-24
1. 填空題 某物流企業(yè)全部自營，企業(yè)共有員工127人，其中與物流相關人員39人（企業(yè)運輸人員14人，倉儲人員6人，裝卸人員5人，信息人員3人，管理人員11人），企業(yè)設施總面積5869平方米，其中物流設備面積3093平方米，其2018年度有關的成本費用如下表所示。 序 費用項目 費用(元） 1 材料費（60%與物流相關，為倉儲耗用） 20,184.00 2 人工費 631,335.00 3 燃料、動力費（主要是運輸支出） 22,894.00 4 折舊費（60%與物流有關，其中：運輸占60%，倉儲占40%） 35,514.00 5 維修保養(yǎng)費（90%與物流有關，其中：運輸占90%，倉儲占10%） 19,596.00 6 稅金（90%與物流收入有關，其中：運輸占85%，倉儲占15%） 39,804.00 7 利息（購買存貨利息占總利息費用的32%） 23,861.00 8 其他費用（按物流面積與總面積的比例計算） 56,380.00 備選答案： 編號 A B C D E F 答案 0.00 12,110.40
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2022-04-07
1．某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率13%，1月份的業(yè)務如下，根據(jù)所給的經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄:（1）分別收到A公司和王衛(wèi)得投資款，其中A公司投入資金500萬元，王衛(wèi)投入設備一臺，價值200萬元。（2）向銀行借入一筆流動資金貸款300萬元，年利率5%（3）計提本月貸款利息。（4）企業(yè)購入材料一批，買價100000元，增值稅額13 000元，同時發(fā)生運費1000元，增值稅13%，貨款、運雜費和增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。（5）以上購買得材料已入庫（6）購買甲乙丙三種材料，其中甲材料200噸，200元/噸；乙材料400噸，100元/噸，丙材料300噸，300元/噸。材料均已入款，三種材料共發(fā)生裝卸費90000元，按照重量標準進行分配，所有款項暫未支付。（7）支付（6）題款項（8）將盈余公積200000元轉為資本金。
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2023-10-31