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消費(fèi)稅綜合案例 11.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)AAA牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅39萬元。(2)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款280萬元。 (3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元，境外保險(xiǎn)費(fèi)與運(yùn)費(fèi)共計(jì)15萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。 (4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。 (5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入500萬元，并收取品牌專賣費(fèi)9.04萬元，用外購煙絲為
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2021-11-05
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 主要從事運(yùn)輸服務(wù)。2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)為丙企業(yè)運(yùn)輸-批原材料， 取得不含稅貨運(yùn)收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費(fèi)3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。本月以陸路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)收取運(yùn)費(fèi)43萬元。該運(yùn)輸公司《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍未包括“國際運(yùn)輸”，只能適用免稅政策。 (2)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)工具-批，取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代為開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元，增值稅1.8萬元;支付不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，均已認(rèn)證抵扣。本月由于管理不善，工具丟失50%。 (輸
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2021-10-13
通信工程、建筑裝飾裝修工程的設(shè)計(jì)與施工；通信設(shè)備安裝、調(diào)試、維護(hù)；通信管道及電力工程施工；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成綜合布線、建筑智能化系統(tǒng)集成；計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)；通信工程監(jiān)理；網(wǎng)頁設(shè)計(jì)、網(wǎng)站建設(shè)；企業(yè)管理；經(jīng)濟(jì)信息咨詢（1、未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，不得以公開方式募集資金；2、不得公開開展證券類產(chǎn)品和金融衍生品交易活動(dòng)；3、不得發(fā)放貸款；4、不得對所投資企業(yè)以外的其他企業(yè)提供擔(dān)保；5、不得向投資者承諾投資本金不受損失或者承諾最低收益）；企業(yè)營銷策劃；通信設(shè)備、電線電纜、通信器件、蓄電池、儀表儀器、空調(diào)制冷設(shè)備、發(fā)電機(jī)、裝飾材料、建筑材料、五金交電、電子產(chǎn)品、辦公設(shè)備、金屬材料的銷售；裝卸搬運(yùn)、貨運(yùn)代理；承辦會(huì)議及
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2019-05-22
1、某酒廠系增值稅一般納稅人，主要以外購糧食和輔料生產(chǎn)糧食白酒。2018年8月份，該酒廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）從糧庫購進(jìn)玉米62.5噸并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為50，000元；取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票1張，金額為8，500元，其中：裝卸費(fèi)及其他雜費(fèi)500元。該批玉米已驗(yàn)收入庫，貨款及運(yùn)雜費(fèi)已轉(zhuǎn)賬付訖 （2）從特約廠家運(yùn)回酒瓶一批，支付價(jià)款為40，000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （3）銷售瓶裝白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出廠價(jià)（不含增值稅）200元/箱；銷售散裝白酒20噸，出廠價(jià)15，000元/噸。 銷售酒精10噸，出廠價(jià)為10，000元/噸 該酒廠上期無抵留稅額；本月取得的增值稅法定扣稅憑證已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。農(nóng)產(chǎn)品增值稅11%，運(yùn)費(fèi)稅率11% 要求：請根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該酒廠本期應(yīng)交納的增值稅和消費(fèi)稅。
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2018-10-28
甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”) 為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。半年末和年度終了按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司2X19 年12月初A材料結(jié)存2200公斤，成本為 89200元。12月發(fā)生有關(guān)A材料的業(yè)務(wù)如下： (1)12月1日，從外地購入A材料2000 公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80000元，增值稅稅額為10400元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1200元(不考慮增值稅)，裝卸費(fèi)800元，各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。 (2)12月8日，從本市購入A材料800 公斤，増值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為32800元，增值稅稅額4264元。貨款未付，材料已驗(yàn)收入庫。 (3)12月31日，匯總本月發(fā)出A材料 3000 公斤，對應(yīng)單位成本為40.8元/公斤，其中生產(chǎn)丁商品領(lǐng)用2000公斤，公司管理部門領(lǐng)用1000公斤。
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2022-04-06
練習(xí)現(xiàn)金和銀行存款的核算。 【目的】某公司20×3年8月20日“庫存現(xiàn)金”賬戶余額為1000元，“銀行存款”賬戶【資料】 85580元。該公司8月下旬發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 會(huì)額(1)21日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金3000元。 (2)22日，銷售商品收入17500元，增值稅稅額2275元，收到轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)即存入銀行。 (3)23日，以現(xiàn)金支付采購員張三暫借差旅費(fèi)1000元。 (4)23日，撥付總務(wù)科定額備用金500元。 (5)24日，以現(xiàn)金支付購進(jìn)商品裝卸費(fèi)100元，電話費(fèi)208元。確認(rèn)可抵扣的增值稅稅額為23.17元。 (6)25日，總務(wù)科備用金經(jīng)管人員憑各種發(fā)票到會(huì)計(jì)部門報(bào)銷，報(bào)銷金額450元。會(huì)計(jì)部門簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補(bǔ)足總務(wù)科備用金定額。 【要求】根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，開設(shè)并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存日記賬”。
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2022-12-08
某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月從國外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)為120萬元，從國外運(yùn)往我國海關(guān)支付運(yùn)費(fèi)20萬元，保險(xiǎn)費(fèi)7萬元，裝卸等雜費(fèi)3萬元。從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將其中20%的進(jìn)口化妝品用于發(fā)放職工福利，30%直接銷售取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額150萬元。30%深加工用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，當(dāng)月銷售額普通發(fā)票250萬；另從國外進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，成交價(jià)為85萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前支付運(yùn)費(fèi)15萬元。已知化妝品關(guān)稅稅率40%，機(jī)器設(shè)備20%；化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 要求：1.計(jì)算該企業(yè)在海關(guān)應(yīng)交關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。 2.計(jì)算該企業(yè)在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加。
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2020-05-14
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費(fèi)1560元，有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行存款支付；該批材料的計(jì)劃成本為210000元，材料已驗(yàn)收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計(jì)提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)月末，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬元，由保險(xiǎn)公司賠償5萬元，款項(xiàng)尚未收到。
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2021-04-25
我們公司是做國際航運(yùn)的（從國外的碼頭運(yùn)到國內(nèi)的碼頭，運(yùn)到碼頭就結(jié)束了，卸貨我們不管），我們的客戶是國內(nèi)的公司，我們公司注冊在香港，但是香港那邊沒有人員，而且香港收入是屬地原則，我們的業(yè)務(wù)活動(dòng)不在香港，所以香港的利得稅我們每年是免掉的，我們國內(nèi)的客戶需要我們提供香港居民稅收證明，如果有這個(gè)，根據(jù)大陸和香港雙邊稅收協(xié)定，我們在國內(nèi)就不用交所得稅，可以抵免，但是我們在香港沒有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，沒用用到香港資源，所以辦不下來，我們的客戶就要給我們按源泉扣繳代扣企業(yè)所得稅，按照收入*15%利潤率*25%稅率來算，我們和客戶現(xiàn)在產(chǎn)生分歧的點(diǎn)就在于，客戶認(rèn)為我們沒有香港稅收居民證明，就不能享受雙邊協(xié)定，就要代扣
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2022-09-21
1、某酒廠系增值稅一般納稅人，主要以外購糧食和輔料生產(chǎn)糧食白酒。2018年8月份，該酒廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）從糧庫購進(jìn)玉米62.5噸并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為50，000元；取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票1張，金額為8，500元，其中：裝卸費(fèi)及其他雜費(fèi)500元。該批玉米已驗(yàn)收入庫，貨款及運(yùn)雜費(fèi)已轉(zhuǎn)賬付訖 （2）從特約廠家運(yùn)回酒瓶一批，支付價(jià)款為40，000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （3）銷售瓶裝白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出廠價(jià)（不含增值稅）200元/箱；銷售散裝白酒20噸，出廠價(jià)15，000元/噸。 銷售酒精10噸，出廠價(jià)為10，000元/噸 該酒廠上期無抵留稅額；本月取得的增值稅法定扣稅憑證已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。農(nóng)產(chǎn)品增值稅11%，運(yùn)費(fèi)稅率11% 要求：請根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該酒廠本期應(yīng)交納的增值稅和消費(fèi)稅。
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2022-04-09
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2018年2月28日，甲公司購入一臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備設(shè)備價(jià)款300萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39萬元。3月10日，甲公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)10萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，應(yīng)負(fù)擔(dān)安裝人員工資10萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為40萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬元。設(shè)備于2018年7月20日完成安裝，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，甲公司采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。要求(一)分別作出2月28日，3月10日，4月10日，7月20日的會(huì)計(jì)分錄(二)假設(shè)設(shè)備由生產(chǎn)部門使用，按年計(jì)提折舊，計(jì)算甲公司在2018年度應(yīng)計(jì)提的折舊額并做會(huì)計(jì)分錄
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2021-11-06
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費(fèi)1560元，有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行存款支付；該批材料的計(jì)劃成本為210000元，材料已驗(yàn)收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計(jì)提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)月末，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬元，由保險(xiǎn)公司賠償5萬元，款項(xiàng)尚未收到。
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2021-04-25
(一)練習(xí)外購存貨入賬價(jià)值的確定[資料] 1某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人企業(yè))從外地購入甲材料一批2000千克，單價(jià)20元，增稅率13%，專用發(fā)票所列的貨款4萬元，增值稅5200;支付運(yùn)輸部門專用發(fā)票所列運(yùn)輸費(fèi)1000元，增值稅90元;支付普通發(fā)票所列的裝卸費(fèi)300元。為采購此項(xiàng)材料，發(fā)生采購人員差旅費(fèi)500元;材料驗(yàn)收入庫發(fā)現(xiàn)短缺20千克，經(jīng)確認(rèn)此項(xiàng)短缺屬定額內(nèi)合理損耗。 2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，購入乙材料600千克，單價(jià)50元，專用發(fā)票所列的貨款3萬元，增值稅3900元;支付普通發(fā)票所列的運(yùn)輸費(fèi)900元，保險(xiǎn)費(fèi)200元 生人庫前挑選整理費(fèi)300元。材料驗(yàn)收入庫發(fā)現(xiàn)短缺5千克，經(jīng)確認(rèn)此項(xiàng)短缺屬定額內(nèi)合理損耗。 [要求]根據(jù)上述資料，分別計(jì)算確定購入材料的總成本和單位成本。
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2022-05-24
1. 填空題 某物流企業(yè)全部自營，企業(yè)共有員工127人，其中與物流相關(guān)人員39人（企業(yè)運(yùn)輸人員14人，倉儲人員6人，裝卸人員5人，信息人員3人，管理人員11人），企業(yè)設(shè)施總面積5869平方米，其中物流設(shè)備面積3093平方米，其2018年度有關(guān)的成本費(fèi)用如下表所示。 序 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用(元） 1 材料費(fèi)（60%與物流相關(guān)，為倉儲耗用） 20,184.00 2 人工費(fèi) 631,335.00 3 燃料、動(dòng)力費(fèi)（主要是運(yùn)輸支出） 22,894.00 4 折舊費(fèi)（60%與物流有關(guān)，其中：運(yùn)輸占60%，倉儲占40%） 35,514.00 5 維修保養(yǎng)費(fèi)（90%與物流有關(guān)，其中：運(yùn)輸占90%，倉儲占10%） 19,596.00 6 稅金（90%與物流收入有關(guān)，其中：運(yùn)輸占85%，倉儲占15%） 39,804.00 7 利息（購買存貨利息占總利息費(fèi)用的32%） 23,861.00 8 其他費(fèi)用（按物流面積與總面積的比例計(jì)算） 56,380.00 備選答案： 編號 A B C D E F 答案 0.00 12,110.40
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2022-04-07
： 宏興公司為商業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）2019年12月1日，宏興公司銷售一批商品給四海工廠，商品售價(jià)為200000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為26000元。宏興公司于銷售當(dāng)日收到四海工廠開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額226000元，期限90天。 （2）2019年12月2日，宏興公司銷售一批商品給金鑫商貿(mào)，商品含稅售價(jià)為100000元，未收到款項(xiàng)。 （3）2019年12月3日，宏興公司購入甲商品一批，發(fā)票賬單等結(jié)算憑證已到，增值稅專用發(fā)票注明的商品價(jià)款為120000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15600元。甲商品尚在運(yùn)輸途中，宏興公司開出支票支付貨款及增值稅。 （4）2019年12月5日，宏興公司用支票支付采購甲商品的裝卸費(fèi)3000元。 （5）2019年12月5日，甲商品運(yùn)達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收合格入庫。
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2021-06-06
富陽市泰興紙業(yè)有限公司向英國進(jìn)口了一批廢紙用于國內(nèi)生產(chǎn)，富陽市泰興紙業(yè)有限公司在與英國的供應(yīng)商簽訂合同(合同編號:0CE11047)時(shí)，約定貨物從英國(國家代碼:303)的產(chǎn)地運(yùn)至南安普頓(港口代碼2057)后裝船，雙方以CIF貿(mào)易方式成交，運(yùn)輸過程中貨物裝成包”，共計(jì)840包，毛重511800千克，凈重也是511800千克。貨物運(yùn)至寧波北侖港口卸貨，富陽市泰興紙業(yè)有限公司委托富陽市富誠報(bào)關(guān)有限公司代理報(bào)關(guān)，貨物轉(zhuǎn)關(guān)申報(bào)進(jìn)境，運(yùn)輸工具名稱為@1131042919507122，從委托單位提供的報(bào)關(guān)資料中得知，該票貨品品名:廢紙，規(guī)格型號:紙板盒邊角料，廢碎料，申報(bào)數(shù)量即凈重(511800千克)，單價(jià)0.25美元/千克，以一般貿(mào)易方式申報(bào)，清關(guān)后運(yùn)至收貨單位泰興紙業(yè)有限公司。 問題：該批廢紙能不能進(jìn)口?請給出理由。
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2021-10-29
1．某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率13%，1月份的業(yè)務(wù)如下，根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:（1）分別收到A公司和王衛(wèi)得投資款，其中A公司投入資金500萬元，王衛(wèi)投入設(shè)備一臺，價(jià)值200萬元。（2）向銀行借入一筆流動(dòng)資金貸款300萬元，年利率5%（3）計(jì)提本月貸款利息。（4）企業(yè)購入材料一批，買價(jià)100000元，增值稅額13 000元，同時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅13%，貨款、運(yùn)雜費(fèi)和增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。（5）以上購買得材料已入庫（6）購買甲乙丙三種材料，其中甲材料200噸，200元/噸；乙材料400噸，100元/噸，丙材料300噸，300元/噸。材料均已入款，三種材料共發(fā)生裝卸費(fèi)90000元，按照重量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，所有款項(xiàng)暫未支付。（7）支付（6）題款項(xiàng)（8）將盈余公積200000元轉(zhuǎn)為資本金。
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2023-10-31
（1）6月28日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。（2）企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費(fèi)用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（3）12月20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。要求：寫出業(yè)務(wù)（1）、（2）、（3）的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-05-29
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)Ａ材料1萬公斤，每公斤買價(jià)100元，收到增值稅發(fā)票，材料入庫，但款尚未支付，另以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)10萬元，收到了運(yùn)輸部門開的增值稅發(fā)票。 （2）領(lǐng)用上月購進(jìn)用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料，其不含稅價(jià)格10萬元，用于幼兒園房屋修繕。 （3）銷售給一般納稅人甲產(chǎn)品一批共1000件，每件增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款1000元，另開發(fā)票折扣5萬元。同時(shí)，向?qū)Ψ绞杖⊙b卸費(fèi)5650元，包裝費(fèi)11300元，收取包裝物押金20000元，單獨(dú)核算。 （4）將生產(chǎn)的甲產(chǎn)品50萬元對外投資，將自產(chǎn)乙產(chǎn)品1萬公斤給職工發(fā)放福利，乙產(chǎn)品每公斤成本20元。 （5）采取以舊換新方式售出丙產(chǎn)品1000件，實(shí)收價(jià)款為50萬元，已扣除了舊貨折價(jià)10000元。
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2022-10-16
7.甲公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用增值稅稅率為13%。2×20年2月28日，甲公司購入一臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)7萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，甲公司支付安裝人員工資8萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元，市場價(jià)格（不含增值稅）為20萬元。設(shè)備于2×20年6月20日完成安裝，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，甲公司采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備2×20年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（　?。┤f元。125/10*6/12=6.25 A.11.36 B.12.27 C.11.52 D.12.58 這一題不懂請老師解釋一下
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2020-07-01