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2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (①2 月8 日接受B公司投入生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái)，雙方確認(rèn)價(jià)格為 80000 （2)3 月1日，向銀行借入半年期借款 50000 元，年利率為 6%，到期 一次還本付息．款項(xiàng)已存入銀行。 （3)4 月 12 日，企業(yè)向 C 公司同時(shí)采購(gòu)了甲、乙兩種材料，其中甲材 料 1000 千克，不含稅單價(jià)為 16元，乙材料 500 千克，不含稅單價(jià)為 20 元，增值稅稅率為 13%；為采購(gòu)這兩種材料共花費(fèi) 4500 元裝卸費(fèi) 按材料的采購(gòu)重量將其計(jì)入材料采購(gòu)成本，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬 支付，發(fā)票已到，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (4) 5月3日，向合慶公司出售 D商品10000 件，單件售價(jià)為 20 元，增值稅稅率為 13%，貨款尚未收到。 要求：編制以上4筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（列出必要的明細(xì)科目）。
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2021-12-28
9、乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2022年7月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：①購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元。②購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。③提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，另外收取保價(jià)費(fèi)2220元。④提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元。⑤提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，計(jì)算應(yīng)交增值稅。要求：（1）計(jì)算該公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額；（5分）（2）計(jì)算該公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（5分）（3）計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅。
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2023-11-08
3.益民百貨大樓2019年6月共發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)一批貨物，已取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款5000000元，增值 稅為650000元，同時(shí)取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)20000元，保管費(fèi)1000元，裝 卸費(fèi)2000元。 (2)銷售給一般納稅人一批貨物，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款10000 000元，增值稅1300000元;向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到價(jià)款4520000元，已開(kāi) 具了普通發(fā)票。 (3)10月購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工集體福利，進(jìn)價(jià)為30000元(不含增值稅)。 (4)本月購(gòu)進(jìn)的貨物部分被盜，損失進(jìn)價(jià)10000元的貨物，此批貨物售價(jià)為12000 元。 已知6月初留待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額余額為34000元，購(gòu)進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均 已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法、有效的憑證，購(gòu)銷貨物均適用13%的稅率。 要求:請(qǐng)計(jì)算益民百貨大樓6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-06-14
客觀案例題 位于市區(qū)的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)進(jìn)口原油5000噸，支付買價(jià)2000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納關(guān)稅21萬(wàn)元，同時(shí)繳納增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。 (2)開(kāi)采原油9000噸，其中當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅銷售收入2700萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買方收取延期付款利息3.48萬(wàn)元;取得增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.81萬(wàn)元。 (3)用開(kāi)采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸。 已知:原油的資源稅稅率為6％，該企業(yè)銷售原油的平均不含稅單價(jià)為0.45萬(wàn)元/噸。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 業(yè)務(wù)(1)進(jìn)口原油應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
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2021-10-29
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購(gòu)入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費(fèi)1560元，有關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付；該批材料的計(jì)劃成本為210000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)3日，收取包裝物押金2萬(wàn)元。 (3)10日，支付印花稅3萬(wàn)元。 (4)月末計(jì)提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購(gòu)入價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)月末，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧材料10萬(wàn)元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬(wàn)元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬(wàn)元，由保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。
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2021-04-25
我是小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)范圍包括一般項(xiàng)目：建筑工程機(jī)械與設(shè)備租賃；機(jī)械設(shè)備租賃；建筑材料銷售；工程管理服務(wù)；園林綠化工程施工；土石方工程施工；建筑裝飾材料銷售；建筑工程用機(jī)械銷售；特種設(shè)備銷售；普通機(jī)械設(shè)備安裝服務(wù)；對(duì)外承包工程；裝卸搬運(yùn)；運(yùn)輸貨物打包服務(wù)；運(yùn)輸設(shè)備租賃服務(wù)；建筑物清潔服務(wù)；建筑砌塊銷售；市政設(shè)施管理。（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）許可項(xiàng)目：建設(shè)工程施工；道路貨物運(yùn)輸（不含危險(xiǎn)貨物）。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn)） 我要開(kāi)發(fā)票，是銷售渣土，符合條件嗎，開(kāi)的話應(yīng)該怎么選擇稅收編碼呢
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2023-06-21
涪江電子廠2019年6月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1、2日，從富樂(lè)公司購(gòu)入A材料500公斤，貨款 50000元，裝卸運(yùn)輸費(fèi)500元，應(yīng)交增值稅 8000元，全部?jī)r(jià)款已用銀行存款支付。 2、4日，領(lǐng)用A材料40000元。其中:生產(chǎn)甲產(chǎn)品用30000元，車間用4000元，管理部門(mén)用 6000元。 3、10日，銷售甲產(chǎn)品給星辰公司，貨款 100000元，應(yīng)交增值稅16000元，款項(xiàng)尚未收到。 4、16日，收到星辰公司貨款116000元，已存入銀行賬戶。 5、20日，本月應(yīng)付職工工資60000元。其中：生產(chǎn)工人29000元，車間人員10000元，廠部管理人員21000元。 6、30日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的水電費(fèi)2000元。 7、30日，用銀行存款3600元支付第二季度借款利息。 8.30日，將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶。 要求:1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 2.逐日逐筆登記銀行日記賬
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2023-01-04
某企業(yè)于2021年1月開(kāi)始新的生產(chǎn)線建設(shè)，工期2年。發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下： 一、2021年1月購(gòu)買相關(guān)機(jī)器設(shè)備400萬(wàn)元，增值稅額為50萬(wàn)元， 二、2021年1月支付該設(shè)備的保險(xiǎn)、裝卸等費(fèi)用為6萬(wàn)元。 三、2021年4月，安裝生產(chǎn)線領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元(材料的增值稅稅率為16%)，發(fā)生安裝工人工資等費(fèi)用6.6萬(wàn)元。 四、2021年8月，生產(chǎn)線安裝調(diào)試費(fèi)20萬(wàn)元。 此外，為緩解資金壓力，企業(yè)于當(dāng)年1月1日向銀行借款300萬(wàn)元專門(mén)用于生產(chǎn)線建設(shè)，期限2年，年利率8%，到期一次還本付息；當(dāng)年4月1日向銀行借款100萬(wàn)元，期限1年，年利率6%，按半年支付。 要求：(一)逐筆寫(xiě)出一至四項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄； (二)分別寫(xiě)出兩筆借款截止2021年4月底計(jì)提利息總額的分錄； (三)截止2021年4月30日，則該設(shè)備的入賬價(jià)值為( )萬(wàn)元。
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2022-10-28
3.某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情 況如下： （1）外購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專業(yè)發(fā)票， 注明金額5000萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額650萬(wàn)元，另支付購(gòu) 貨運(yùn)輸費(fèi)用200萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用30萬(wàn)元； （2）對(duì)外銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額17.55萬(wàn)元，共 計(jì)取得含稅金額17550萬(wàn)元； （3）銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷 售金額400萬(wàn)元；該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車5輛，每輛 成本價(jià)12萬(wàn)元，為了檢測(cè)其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場(chǎng)上 無(wú)B型小轎車銷售價(jià)格； 注：適用消費(fèi)稅稅率5%；B型小轎車成本利潤(rùn)率8%。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅。 請(qǐng)問(wèn)(1)中為啥運(yùn)費(fèi)作進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)不需要價(jià)稅分離呀
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2021-09-29
車的生產(chǎn)、銷售。2020年8月，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。 (2)購(gòu)入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，稅額650萬(wàn)元。 (3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額28250萬(wàn)元，同時(shí)收取裝卸費(fèi)11.3萬(wàn)元（未分別核算），開(kāi)具普通發(fā)票。 (4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬(wàn)元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬(wàn)（不含稅），最高售價(jià)25萬(wàn)元（不含稅）。 已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+20*9%+650=658.30(萬(wàn)元）。答案的20*9%是指什么
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2021-04-24
1.A小企業(yè)(工業(yè)企業(yè))對(duì)甲材料采用計(jì)劃成本法進(jìn)行成本核算，甲材料計(jì)劃單位成本為25元/千克。2×21年5月31日，有關(guān)甲材料的科目余額如下表所示。 科目名稱 余額方向 金額(元) 材料采購(gòu) 借方 3270 原材料 借方 14700 材料成本差異 岱方 345 根據(jù)2×21年6月份發(fā)生的有關(guān)甲材料收入、發(fā)出及結(jié)存的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 3從外埠采購(gòu)甲材料180千克，結(jié)算憑證到達(dá)并辦理付款手續(xù)。付款總額為4990.80元，其中貨款為4859元(其中，價(jià)款4300元，增值稅稅額559元)；進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)96.8元(其中準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額6.8元)；裝卸費(fèi)35元。材料未到。 4本月購(gòu)進(jìn)的甲材料300千克已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，月末結(jié)算憑證仍未到達(dá)。先按計(jì)劃成本入賬，待下月月初用紅字沖回。 ⑤根據(jù)本月發(fā)料憑證匯總表，共計(jì)發(fā)出材料960千克，計(jì)
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2022-09-27
2.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%。2×19年初該企業(yè)從外地購(gòu)入原材料4000噸，收到增值稅專用發(fā)票注明的售價(jià)為每噸2400元，增值稅稅款為1248000元，另發(fā)生不含稅的運(yùn)輸費(fèi)的金額為1000元(運(yùn)輸行業(yè)按照9%計(jì)征增值稅)、差旅費(fèi)500元、裝卸費(fèi)600元、途中保險(xiǎn)費(fèi)1500元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料運(yùn)到后驗(yàn)收入庫(kù)的數(shù)量為3 995噸，短缺5噸為運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗。已知該企業(yè)已經(jīng)取得所購(gòu)材料以及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，假定不考慮其他因素。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-3個(gè)小題。 (1)計(jì)算外購(gòu)原材料的入賬價(jià)值。 (2)計(jì)算外購(gòu)原材料的入庫(kù)單價(jià)。 (3)編制外購(gòu)原材料入庫(kù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專欄名稱)
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2023-11-29
2某進(jìn)出口公司2016年10月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，成交價(jià)格不能確定，由海關(guān)估定完稅價(jià)格。按當(dāng)月向中國(guó)境內(nèi)銷售相同貨物的成交價(jià)格計(jì)算，該批應(yīng)稅消費(fèi)品成交價(jià)折合人民幣1085 萬(wàn)元。在進(jìn)口時(shí)該公司還支付如下款項(xiàng): 1)貨物運(yùn)抵中國(guó)關(guān)境內(nèi)輸 入地點(diǎn)起卸前、后的運(yùn)費(fèi)分別為35萬(wàn)元、2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)分別為5萬(wàn)元、0.4萬(wàn)元。 2)包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù) 費(fèi)10萬(wàn)元。 3) 與貨物視為- -體的容器的費(fèi)用15萬(wàn)元。 4) 與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)50萬(wàn)元。 已知:該應(yīng)稅消費(fèi)品關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率30%，增值稅稅率17% 問(wèn)題:根據(jù)以上材料回答以下問(wèn)題: (1)該公司在進(jìn)口環(huán)節(jié) 應(yīng)繳納的關(guān)稅是多少? (2)該公 司在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少? 3)該公司在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是多少?
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2020-05-11
1.甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 1 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用大卡車 2 輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 40000 元。（2）銷售 2013 年 2 月購(gòu)進(jìn)的小汽車 1 輛，取得含稅銷售收入 10300 元（未放棄減稅優(yōu)惠）。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 109000 元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi) 2180 元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 31800 元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 116600 元，另收取貨物逾期保管費(fèi) 21200 元。已知：甲運(yùn)輸企業(yè)上期留抵增值稅稅額 3200 元，取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)期申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 為什么第一個(gè)業(yè)務(wù)里運(yùn)輸企業(yè)買的大卡車不確定銷項(xiàng)稅??？
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2021-11-29
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購(gòu)入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費(fèi)1560元，有關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付；該批材料的計(jì)劃成本為210000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)3日，收取包裝物押金2萬(wàn)元。 (3)10日，支付印花稅3萬(wàn)元。 (4)月末計(jì)提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購(gòu)入價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)月末，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧材料10萬(wàn)元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬(wàn)元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬(wàn)元，由保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。
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2022-04-23
事情是這樣的:幾年前，在我卸任出納工作前夕，由單位會(huì)計(jì)與上級(jí)主管單位財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)了兩筆帳，一筆是下?lián)芸?有幾十萬(wàn)元)，另一筆是上繳款(有十幾萬(wàn)元)，結(jié)算辦妥后，會(huì)計(jì)把上繳款支出憑證記入單位現(xiàn)金帳作了現(xiàn)金支出。 湊巧的是，當(dāng)時(shí)我現(xiàn)金盤(pán)底盈余現(xiàn)金十多萬(wàn)元，數(shù)字與上繳款數(shù)字很接近。于是我在沒(méi)有深思熟慮的情況下，錯(cuò)誤地認(rèn)為是那筆上徼款計(jì)帳出了問(wèn)題，并沒(méi)有考慮可能是其他帳目發(fā)生了錯(cuò)誤。于是輕率地在單位現(xiàn)金帳里做了一筆收入(數(shù)字與上徼款相同)，導(dǎo)致后來(lái)出現(xiàn)了大麻煩。 這些年來(lái)，我始終懷疑這筆收入帳是不應(yīng)該做的，也曾去翻過(guò)帳，跟會(huì)計(jì)等人員反映過(guò)我的看法，但會(huì)計(jì)的觀點(diǎn)是前面兩筆帳都是他去結(jié)的，錢是單位出的，
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2021-03-17
銷售一批西裝，取得不含稅價(jià)款100萬(wàn)元銷售一批連衣裙價(jià)稅合計(jì)收取11.3萬(wàn)元 向委托方收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，稅金55萬(wàn)元支付水電費(fèi)取得專用發(fā)票上注明的稅金0.68萬(wàn)元，稅控發(fā)票已認(rèn)證。 購(gòu)進(jìn)原料，取得稅控專用發(fā)票上注明的稅金8萬(wàn)元，貨已入庫(kù)，稅控發(fā)票已認(rèn)證。零售邊角料取得現(xiàn)金收入0.339萬(wàn) 支付鐵路部門(mén)運(yùn)費(fèi)0.98萬(wàn)元，建設(shè)基金0.02萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，已取得運(yùn)輸部門(mén)發(fā)票 給每位職工定做一套服裝，以福利性質(zhì)發(fā)給職工。成本總額5萬(wàn)元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無(wú)同類服裝銷售價(jià)格。 售給小規(guī)模納稅人一批服裝，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款2.26萬(wàn)元。 上期留抵稅額2萬(wàn)元。計(jì)算該服裝廠當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納的增值稅稅額
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2024-01-08
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購(gòu)入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費(fèi)1560元，有關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付；該批材料的計(jì)劃成本為210000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)3日，收取包裝物押金2萬(wàn)元。 (3)10日，支付印花稅3萬(wàn)元。 (4)月末計(jì)提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購(gòu)入價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)月末，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧材料10萬(wàn)元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬(wàn)元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬(wàn)元，由保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。
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2021-04-25
老師，我們是商業(yè)企業(yè)，購(gòu)進(jìn)貨物單位是按箱計(jì)算，出售時(shí)商品是由幾種貨物 的小包裝合成一小盒，且購(gòu)進(jìn)時(shí)一箱有時(shí)是100包，有時(shí)是101包，有時(shí)是99包，會(huì)有些許差異。這怎么入賬呢，統(tǒng)一把購(gòu)進(jìn)的貨物拆分成小包計(jì)入庫(kù)存商品嗎 出售的時(shí)候呢，成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn) 出售的時(shí)候呢，成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn) 進(jìn)貨的時(shí)候按箱，有時(shí)一箱是100，有時(shí)是101，我不可能一箱箱去數(shù)的，可以取個(gè)中間數(shù)嗎？就是進(jìn)貨的時(shí)候按包數(shù)入庫(kù)存商品，出庫(kù)的時(shí)候按也按包數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 貸庫(kù)存商品，不過(guò)最終可能會(huì)些許差異，這個(gè)差異要不要去處理呢？ 還有我的運(yùn)費(fèi)、卸貨費(fèi)和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)都不會(huì)很大，但我的商品品種又特別雜，可以把三項(xiàng)費(fèi)用直接計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用嗎，每一小包去分?jǐn)偟匠杀竟ぷ髁坑痔罅恕?/span>
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2022-03-22
1. 填空題 某物流企業(yè)全部自營(yíng)，企業(yè)共有員工127人，其中與物流相關(guān)人員39人（企業(yè)運(yùn)輸人員14人，倉(cāng)儲(chǔ)人員6人，裝卸人員5人，信息人員3人，管理人員11人），企業(yè)設(shè)施總面積5869平方米，其中物流設(shè)備面積3093平方米，其2018年度有關(guān)的成本費(fèi)用如下表所示。 序 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用(元） 1 材料費(fèi)（60%與物流相關(guān)，為倉(cāng)儲(chǔ)耗用） 20,184.00 2 人工費(fèi) 631,335.00 3 燃料、動(dòng)力費(fèi)（主要是運(yùn)輸支出） 22,894.00 4 折舊費(fèi)（60%與物流有關(guān)，其中：運(yùn)輸占60%，倉(cāng)儲(chǔ)占40%） 35,514.00 5 維修保養(yǎng)費(fèi)（90%與物流有關(guān)，其中：運(yùn)輸占90%，倉(cāng)儲(chǔ)占10%） 19,596.00 6 稅金（90%與物流收入有關(guān)，其中：運(yùn)輸占85%，倉(cāng)儲(chǔ)占15%） 39,804.00 7 利息（購(gòu)買存貨利息占總利息費(fèi)用的32%） 23,861.00 8 其他費(fèi)用（按物流面積與總面積的比例計(jì)算） 56,380.00 備選答案： 編號(hào) A B C D E F 答案 0.00 12,110.40
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2022-04-08