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涪江電子廠2019年6月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： 1、2日，從富樂公司購入A材料500公斤，貨款 50000元，裝卸運輸費500元，應(yīng)交增值稅 8000元，全部價款已用銀行存款支付。 2、4日，領(lǐng)用A材料40000元。其中:生產(chǎn)甲產(chǎn)品用30000元，車間用4000元，管理部門用 6000元。 3、10日，銷售甲產(chǎn)品給星辰公司，貨款 100000元，應(yīng)交增值稅16000元，款項尚未收到。 4、16日，收到星辰公司貨款116000元，已存入銀行賬戶。 5、20日，本月應(yīng)付職工工資60000元。其中：生產(chǎn)工人29000元，車間人員10000元，廠部管理人員21000元。 6、30日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的水電費2000元。 7、30日，用銀行存款3600元支付第二季度借款利息。 8.30日，將主營業(yè)務(wù)收入、財務(wù)費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶。 要求:1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄 2.逐日逐筆登記銀行日記賬
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2023-01-04
3.某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年相關(guān)經(jīng)營情 況如下： （1）外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專業(yè)發(fā)票， 注明金額5000萬元、增值稅進項稅額650萬元，另支付購 貨運輸費用200萬元、裝卸費用20萬元、保險費用30萬元； （2）對外銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額17.55萬元，共 計取得含稅金額17550萬元； （3）銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價核算取得銷 售金額400萬元；該公司新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車5輛，每輛 成本價12萬元，為了檢測其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場上 無B型小轎車銷售價格； 注：適用消費稅稅率5%；B型小轎車成本利潤率8%。 要求：計算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅。 請問(1)中為啥運費作進項稅額時不需要價稅分離呀
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2021-09-29
某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月從國外進口一批化妝品，成交價為120萬元，從國外運往我國海關(guān)支付運費20萬元，保險費7萬元，裝卸等雜費3萬元。從海關(guān)運往企業(yè)支付運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將其中20%的進口化妝品用于發(fā)放職工福利，30%直接銷售取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額150萬元。30%深加工用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，當(dāng)月銷售額普通發(fā)票250萬；另從國外進口一臺機器設(shè)備，成交價為85萬元，運抵我國海關(guān)前支付運費15萬元。已知化妝品關(guān)稅稅率40%，機器設(shè)備20%；化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 要求：1.計算該企業(yè)在海關(guān)應(yīng)交關(guān)稅、增值稅、消費稅。 2.計算該企業(yè)在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅、消費稅、城建稅及教育費附加。
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2020-05-14
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運費8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費1560元，有關(guān)款項已通過銀行存款支付；該批材料的計劃成本為210000元，材料已驗收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價值200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5)月末，財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。
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2021-04-25
我們公司是做國際航運的（從國外的碼頭運到國內(nèi)的碼頭，運到碼頭就結(jié)束了，卸貨我們不管），我們的客戶是國內(nèi)的公司，我們公司注冊在香港，但是香港那邊沒有人員，而且香港收入是屬地原則，我們的業(yè)務(wù)活動不在香港，所以香港的利得稅我們每年是免掉的，我們國內(nèi)的客戶需要我們提供香港居民稅收證明，如果有這個，根據(jù)大陸和香港雙邊稅收協(xié)定，我們在國內(nèi)就不用交所得稅，可以抵免，但是我們在香港沒有實際管理機構(gòu)，沒用用到香港資源，所以辦不下來，我們的客戶就要給我們按源泉扣繳代扣企業(yè)所得稅，按照收入*15%利潤率*25%稅率來算，我們和客戶現(xiàn)在產(chǎn)生分歧的點就在于，客戶認(rèn)為我們沒有香港稅收居民證明，就不能享受雙邊協(xié)定，就要代扣
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2022-09-21
1、某酒廠系增值稅一般納稅人，主要以外購糧食和輔料生產(chǎn)糧食白酒。2018年8月份，該酒廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）從糧庫購進玉米62.5噸并取得增值稅專用發(fā)票，價款為50，000元；取得運輸部門開具的運費發(fā)票1張，金額為8，500元，其中：裝卸費及其他雜費500元。該批玉米已驗收入庫，貨款及運雜費已轉(zhuǎn)賬付訖 （2）從特約廠家運回酒瓶一批，支付價款為40，000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （3）銷售瓶裝白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出廠價（不含增值稅）200元/箱；銷售散裝白酒20噸，出廠價15，000元/噸。 銷售酒精10噸，出廠價為10，000元/噸 該酒廠上期無抵留稅額；本月取得的增值稅法定扣稅憑證已在當(dāng)月通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。農(nóng)產(chǎn)品增值稅11%，運費稅率11% 要求：請根據(jù)稅法規(guī)定，計算該酒廠本期應(yīng)交納的增值稅和消費稅。
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2022-04-09
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2018年2月28日，甲公司購入一臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備設(shè)備價款300萬元，增值稅進項稅額39萬元。3月10日，甲公司以銀行存款支付裝卸費10萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，應(yīng)負(fù)擔(dān)安裝人員工資10萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為40萬元，增值稅進項稅額為5.2萬元。設(shè)備于2018年7月20日完成安裝，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為零，甲公司采用年數(shù)總和法計提折舊。要求(一)分別作出2月28日，3月10日，4月10日，7月20日的會計分錄(二)假設(shè)設(shè)備由生產(chǎn)部門使用，按年計提折舊，計算甲公司在2018年度應(yīng)計提的折舊額并做會計分錄
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2021-11-06
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運費8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費1560元，有關(guān)款項已通過銀行存款支付；該批材料的計劃成本為210000元，材料已驗收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價值200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5)月末，財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。
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2021-04-25
(一)練習(xí)外購存貨入賬價值的確定[資料] 1某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人企業(yè))從外地購入甲材料一批2000千克，單價20元，增稅率13%，專用發(fā)票所列的貨款4萬元，增值稅5200;支付運輸部門專用發(fā)票所列運輸費1000元，增值稅90元;支付普通發(fā)票所列的裝卸費300元。為采購此項材料，發(fā)生采購人員差旅費500元;材料驗收入庫發(fā)現(xiàn)短缺20千克，經(jīng)確認(rèn)此項短缺屬定額內(nèi)合理損耗。 2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，購入乙材料600千克，單價50元，專用發(fā)票所列的貨款3萬元，增值稅3900元;支付普通發(fā)票所列的運輸費900元，保險費200元 生人庫前挑選整理費300元。材料驗收入庫發(fā)現(xiàn)短缺5千克，經(jīng)確認(rèn)此項短缺屬定額內(nèi)合理損耗。 [要求]根據(jù)上述資料，分別計算確定購入材料的總成本和單位成本。
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2022-05-24
1. 填空題 某物流企業(yè)全部自營，企業(yè)共有員工127人，其中與物流相關(guān)人員39人（企業(yè)運輸人員14人，倉儲人員6人，裝卸人員5人，信息人員3人，管理人員11人），企業(yè)設(shè)施總面積5869平方米，其中物流設(shè)備面積3093平方米，其2018年度有關(guān)的成本費用如下表所示。 序 費用項目 費用(元） 1 材料費（60%與物流相關(guān)，為倉儲耗用） 20,184.00 2 人工費 631,335.00 3 燃料、動力費（主要是運輸支出） 22,894.00 4 折舊費（60%與物流有關(guān)，其中：運輸占60%，倉儲占40%） 35,514.00 5 維修保養(yǎng)費（90%與物流有關(guān)，其中：運輸占90%，倉儲占10%） 19,596.00 6 稅金（90%與物流收入有關(guān)，其中：運輸占85%，倉儲占15%） 39,804.00 7 利息（購買存貨利息占總利息費用的32%） 23,861.00 8 其他費用（按物流面積與總面積的比例計算） 56,380.00 備選答案： 編號 A B C D E F 答案 0.00 12,110.40
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2022-04-07
7.甲公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用增值稅稅率為13%。2×20年2月28日，甲公司購入一臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款100萬元，增值稅進項稅額13萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費7萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，甲公司支付安裝人員工資8萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為10萬元，增值稅進項稅額為1.3萬元，市場價格（不含增值稅）為20萬元。設(shè)備于2×20年6月20日完成安裝，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，甲公司采用年數(shù)總和法計提折舊。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備2×20年應(yīng)計提的折舊額為（　?。┤f元。125/10*6/12=6.25 A.11.36 B.12.27 C.11.52 D.12.58 這一題不懂請老師解釋一下
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2020-07-01
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進Ａ材料1萬公斤，每公斤買價100元，收到增值稅發(fā)票，材料入庫，但款尚未支付，另以銀行存款支付運輸費10萬元，收到了運輸部門開的增值稅發(fā)票。 （2）領(lǐng)用上月購進用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料，其不含稅價格10萬元，用于幼兒園房屋修繕。 （3）銷售給一般納稅人甲產(chǎn)品一批共1000件，每件增值稅發(fā)票上注明的價款1000元，另開發(fā)票折扣5萬元。同時，向?qū)Ψ绞杖⊙b卸費5650元，包裝費11300元，收取包裝物押金20000元，單獨核算。 （4）將生產(chǎn)的甲產(chǎn)品50萬元對外投資，將自產(chǎn)乙產(chǎn)品1萬公斤給職工發(fā)放福利，乙產(chǎn)品每公斤成本20元。 （5）采取以舊換新方式售出丙產(chǎn)品1000件，實收價款為50萬元，已扣除了舊貨折價10000元。
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2022-10-16
1．某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率13%，1月份的業(yè)務(wù)如下，根據(jù)所給的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄:（1）分別收到A公司和王衛(wèi)得投資款，其中A公司投入資金500萬元，王衛(wèi)投入設(shè)備一臺，價值200萬元。（2）向銀行借入一筆流動資金貸款300萬元，年利率5%（3）計提本月貸款利息。（4）企業(yè)購入材料一批，買價100000元，增值稅額13 000元，同時發(fā)生運費1000元，增值稅13%，貨款、運雜費和增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。（5）以上購買得材料已入庫（6）購買甲乙丙三種材料，其中甲材料200噸，200元/噸；乙材料400噸，100元/噸，丙材料300噸，300元/噸。材料均已入款，三種材料共發(fā)生裝卸費90000元，按照重量標(biāo)準(zhǔn)進行分配，所有款項暫未支付。（7）支付（6）題款項（8）將盈余公積200000元轉(zhuǎn)為資本金。
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2023-10-31
（1）6月28日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進設(shè)備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。（2）企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（3）12月20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險公司賠款50萬元。要求：寫出業(yè)務(wù)（1）、（2）、（3）的會計分錄。
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2022-05-29
： 宏興公司為商業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）2019年12月1日，宏興公司銷售一批商品給四海工廠，商品售價為200000元，增值稅銷項稅額為26000元。宏興公司于銷售當(dāng)日收到四海工廠開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額226000元，期限90天。 （2）2019年12月2日，宏興公司銷售一批商品給金鑫商貿(mào)，商品含稅售價為100000元，未收到款項。 （3）2019年12月3日，宏興公司購入甲商品一批，發(fā)票賬單等結(jié)算憑證已到，增值稅專用發(fā)票注明的商品價款為120000元，增值稅進項稅額15600元。甲商品尚在運輸途中，宏興公司開出支票支付貨款及增值稅。 （4）2019年12月5日，宏興公司用支票支付采購甲商品的裝卸費3000元。 （5）2019年12月5日，甲商品運達(dá)企業(yè)，驗收合格入庫。
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2021-06-06
富陽市泰興紙業(yè)有限公司向英國進口了一批廢紙用于國內(nèi)生產(chǎn)，富陽市泰興紙業(yè)有限公司在與英國的供應(yīng)商簽訂合同(合同編號:0CE11047)時，約定貨物從英國(國家代碼:303)的產(chǎn)地運至南安普頓(港口代碼2057)后裝船，雙方以CIF貿(mào)易方式成交，運輸過程中貨物裝成包”，共計840包，毛重511800千克，凈重也是511800千克。貨物運至寧波北侖港口卸貨，富陽市泰興紙業(yè)有限公司委托富陽市富誠報關(guān)有限公司代理報關(guān)，貨物轉(zhuǎn)關(guān)申報進境，運輸工具名稱為@1131042919507122，從委托單位提供的報關(guān)資料中得知，該票貨品品名:廢紙，規(guī)格型號:紙板盒邊角料，廢碎料，申報數(shù)量即凈重(511800千克)，單價0.25美元/千克，以一般貿(mào)易方式申報，清關(guān)后運至收貨單位泰興紙業(yè)有限公司。 問題：該批廢紙能不能進口?請給出理由。
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2021-10-29
事情是這樣的:幾年前，在我卸任出納工作前夕，由單位會計與上級主管單位財務(wù)部門結(jié)了兩筆帳，一筆是下?lián)芸?有幾十萬元)，另一筆是上繳款(有十幾萬元)，結(jié)算辦妥后，會計把上繳款支出憑證記入單位現(xiàn)金帳作了現(xiàn)金支出。 湊巧的是，當(dāng)時我現(xiàn)金盤底盈余現(xiàn)金十多萬元，數(shù)字與上繳款數(shù)字很接近。于是我在沒有深思熟慮的情況下，錯誤地認(rèn)為是那筆上徼款計帳出了問題，并沒有考慮可能是其他帳目發(fā)生了錯誤。于是輕率地在單位現(xiàn)金帳里做了一筆收入(數(shù)字與上徼款相同)，導(dǎo)致后來出現(xiàn)了大麻煩。 這些年來，我始終懷疑這筆收入帳是不應(yīng)該做的，也曾去翻過帳，跟會計等人員反映過我的看法，但會計的觀點是前面兩筆帳都是他去結(jié)的，錢是單位出的，
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2021-03-17
銷售一批西裝，取得不含稅價款100萬元銷售一批連衣裙價稅合計收取11.3萬元 向委托方收取加工費5萬元，稅金55萬元支付水電費取得專用發(fā)票上注明的稅金0.68萬元，稅控發(fā)票已認(rèn)證。 購進原料，取得稅控專用發(fā)票上注明的稅金8萬元，貨已入庫，稅控發(fā)票已認(rèn)證。零售邊角料取得現(xiàn)金收入0.339萬 支付鐵路部門運費0.98萬元，建設(shè)基金0.02萬元，裝卸費0.5萬元，已取得運輸部門發(fā)票 給每位職工定做一套服裝，以福利性質(zhì)發(fā)給職工。成本總額5萬元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無同類服裝銷售價格。 售給小規(guī)模納稅人一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明的價款2.26萬元。 上期留抵稅額2萬元。計算該服裝廠當(dāng)期允許抵扣的進項稅額、銷項稅額和應(yīng)納的增值稅稅額
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2024-01-08
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運費8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費1560元，有關(guān)款項已通過銀行存款支付；該批材料的計劃成本為210000元，材料已驗收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價值200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5)月末，財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。
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2021-04-25
老師，我們是商業(yè)企業(yè)，購進貨物單位是按箱計算，出售時商品是由幾種貨物 的小包裝合成一小盒，且購進時一箱有時是100包，有時是101包，有時是99包，會有些許差異。這怎么入賬呢，統(tǒng)一把購進的貨物拆分成小包計入庫存商品嗎 出售的時候呢，成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn) 出售的時候呢，成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn) 進貨的時候按箱，有時一箱是100，有時是101，我不可能一箱箱去數(shù)的，可以取個中間數(shù)嗎？就是進貨的時候按包數(shù)入庫存商品，出庫的時候按也按包數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 貸庫存商品，不過最終可能會些許差異，這個差異要不要去處理呢？ 還有我的運費、卸貨費和倉儲費都不會很大，但我的商品品種又特別雜，可以把三項費用直接計入營業(yè)費用嗎，每一小包去分?jǐn)偟匠杀竟ぷ髁坑痔罅恕?/span>
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2022-03-22
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