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某企業(yè)于2013年8月18日開業(yè)，領(lǐng)取工商執(zhí)照、房產(chǎn)證和商標(biāo)注冊(cè)證各一件；注冊(cè)資本400萬元，其中實(shí)收資本200萬元，資本公積20萬元，除記載資金的賬簿外，還建有6本營業(yè)賬簿。開業(yè)當(dāng)年簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額200萬元，繳納保險(xiǎn)費(fèi)3萬元；購銷合同6份，所載金額總計(jì)100萬元。2014年，該企業(yè)與某公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同一份，金額為50萬元；與其他企業(yè)簽訂購銷合同8份，所載金額總計(jì)150萬元；與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同2份，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，其中裝卸費(fèi)0.5萬元。營業(yè)賬簿冊(cè)數(shù)沒變，只是記載資金的“實(shí)收資本”數(shù)額增加到260萬元，用價(jià)值20萬元的貨物換得另一企業(yè)價(jià)值30萬元的原材料，并簽訂了換貨合同。請(qǐng)分別計(jì)算該企業(yè) 2013年度和2014年度應(yīng)繳納的印花稅稅額。
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2020-07-01
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費(fèi)1560元，有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行存款支付；該批材料的計(jì)劃成本為210000元，材料已驗(yàn)收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計(jì)提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)月末，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬元，由保險(xiǎn)公司賠償5萬元，款項(xiàng)尚未收到。
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2021-04-25
練習(xí)現(xiàn)金和銀行存款的核算 【資料】 某公司 20×3年8月20 日“庫存現(xiàn)金”賬戶余額為1000 元，銀行存款”賬戶 賬戶行 余額 85580 元。該公司8月下甸發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 《1） 21 日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金 3000 元 (2）22日，銷售商品收人 17500元,增值稅稅 額 2275 元,收到轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)即存人銀行。 其他應(yīng)業(yè) (3）23 日，以現(xiàn)金支付采購員張三暫借差旅費(fèi) 1000 元。 4） 23 日，撥付總務(wù)科定額備用金 500元。 (5）24 日，以現(xiàn)金支付購進(jìn)商品裝卸費(fèi)100 元,電話費(fèi) 208元。確認(rèn)可抵扣的增值稅稅 額為23.17 元。 息 ￠⑥25 日，總務(wù)科備用金經(jīng)管人員憑各種發(fā)票到會(huì)計(jì)部門報(bào)銷，報(bào)銷金額450元。會(huì)計(jì) 部門簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補(bǔ)足總務(wù)科備用金定額。 #行出 【要求】 根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄,開設(shè)并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存 款日記賬”
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2022-11-01
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (①2 月8 日接受B公司投入生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái)，雙方確認(rèn)價(jià)格為 80000 （2)3 月1日，向銀行借入半年期借款 50000 元，年利率為 6%，到期 一次還本付息．款項(xiàng)已存入銀行。 （3)4 月 12 日，企業(yè)向 C 公司同時(shí)采購了甲、乙兩種材料，其中甲材 料 1000 千克，不含稅單價(jià)為 16元，乙材料 500 千克，不含稅單價(jià)為 20 元，增值稅稅率為 13%；為采購這兩種材料共花費(fèi) 4500 元裝卸費(fèi) 按材料的采購重量將其計(jì)入材料采購成本，全部款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬 支付，發(fā)票已到，材料已驗(yàn)收入庫。 (4) 5月3日，向合慶公司出售 D商品10000 件，單件售價(jià)為 20 元，增值稅稅率為 13%，貨款尚未收到。 要求：編制以上4筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（列出必要的明細(xì)科目）。
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2021-12-28
9、乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2022年7月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：①購進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元。②購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。③提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，另外收取保價(jià)費(fèi)2220元。④提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元。⑤提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，計(jì)算應(yīng)交增值稅。要求：（1）計(jì)算該公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額；（5分）（2）計(jì)算該公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（5分）（3）計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅。
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2023-11-08
3.益民百貨大樓2019年6月共發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)一批貨物，已取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款5000000元，增值 稅為650000元，同時(shí)取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)20000元，保管費(fèi)1000元，裝 卸費(fèi)2000元。 (2)銷售給一般納稅人一批貨物，已開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款10000 000元，增值稅1300000元;向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到價(jià)款4520000元，已開 具了普通發(fā)票。 (3)10月購進(jìn)的貨物用于職工集體福利，進(jìn)價(jià)為30000元(不含增值稅)。 (4)本月購進(jìn)的貨物部分被盜，損失進(jìn)價(jià)10000元的貨物，此批貨物售價(jià)為12000 元。 已知6月初留待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額余額為34000元，購進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均 已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法、有效的憑證，購銷貨物均適用13%的稅率。 要求:請(qǐng)計(jì)算益民百貨大樓6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-06-14
客觀案例題 位于市區(qū)的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)進(jìn)口原油5000噸，支付買價(jià)2000萬元、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，繳納關(guān)稅21萬元，同時(shí)繳納增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 (2)開采原油9000噸，其中當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅銷售收入2700萬元，同時(shí)向購買方收取延期付款利息3.48萬元;取得增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬元、稅額0.81萬元。 (3)用開采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸。 已知:原油的資源稅稅率為6％，該企業(yè)銷售原油的平均不含稅單價(jià)為0.45萬元/噸。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。 業(yè)務(wù)(1)進(jìn)口原油應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
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2021-10-29
事情是這樣的:幾年前，在我卸任出納工作前夕，由單位會(huì)計(jì)與上級(jí)主管單位財(cái)務(wù)部門結(jié)了兩筆帳，一筆是下?lián)芸?有幾十萬元)，另一筆是上繳款(有十幾萬元)，結(jié)算辦妥后，會(huì)計(jì)把上繳款支出憑證記入單位現(xiàn)金帳作了現(xiàn)金支出。 湊巧的是，當(dāng)時(shí)我現(xiàn)金盤底盈余現(xiàn)金十多萬元，數(shù)字與上繳款數(shù)字很接近。于是我在沒有深思熟慮的情況下，錯(cuò)誤地認(rèn)為是那筆上徼款計(jì)帳出了問題，并沒有考慮可能是其他帳目發(fā)生了錯(cuò)誤。于是輕率地在單位現(xiàn)金帳里做了一筆收入(數(shù)字與上徼款相同)，導(dǎo)致后來出現(xiàn)了大麻煩。 這些年來，我始終懷疑這筆收入帳是不應(yīng)該做的，也曾去翻過帳，跟會(huì)計(jì)等人員反映過我的看法，但會(huì)計(jì)的觀點(diǎn)是前面兩筆帳都是他去結(jié)的，錢是單位出的，
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2021-03-17
9.未貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，如果付款人無力支付票款，銀行將應(yīng)收票據(jù)退回時(shí)，收款企業(yè)應(yīng)將其轉(zhuǎn)入（ ）賬戶。 A.應(yīng)收賬款 B.其他應(yīng)收款 C.預(yù)收賬款 D.預(yù)付賬款 10.企業(yè)委托加工存貨所支付的下列款項(xiàng)中，不可能計(jì)入委托加工存貨成本的是（ ）。 A.支付的加工費(fèi) B.支付的往返運(yùn)雜費(fèi) C.支付的增值稅 D.支付的消費(fèi)稅 11.甲公司系增值稅一般納稅人。2018年6月1日，甲公司購買Y商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為450萬元，增值稅稅額為72萬元，甲公司另支付不含增值稅的裝卸費(fèi)7.5萬元。不考慮其他因素，甲公司購買Y商品的成本為（ ）萬元。 A.529.5 B.457.5 C.522 D.450 12下列屬于期間費(fèi)用的項(xiàng)目是（ ）。 A.所得稅費(fèi)用 B.財(cái)務(wù)費(fèi)用 C.制造費(fèi)用 D.生產(chǎn)工人工資費(fèi)用
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2019-12-18
4.某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2019年5月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)進(jìn)口食品一批，支付國外的買價(jià)180萬元，支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用10萬元支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用發(fā)票：商貿(mào)公司按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。(2)當(dāng)月將進(jìn)口食品的70%重新進(jìn)行分裝、灌裝后銷售給其他商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額600萬元；20%直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元；10%入庫待售。(3)取得食品的逾期包裝物押金收入11.3萬元。食品關(guān)稅稅率為20%，上述票據(jù)已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證
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2023-03-30
老師，我們是商業(yè)企業(yè)，購進(jìn)貨物單位是按箱計(jì)算，出售時(shí)商品是由幾種貨物 的小包裝合成一小盒，且購進(jìn)時(shí)一箱有時(shí)是100包，有時(shí)是101包，有時(shí)是99包，會(huì)有些許差異。這怎么入賬呢，統(tǒng)一把購進(jìn)的貨物拆分成小包計(jì)入庫存商品嗎 出售的時(shí)候呢，成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn) 出售的時(shí)候呢，成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn) 進(jìn)貨的時(shí)候按箱，有時(shí)一箱是100，有時(shí)是101，我不可能一箱箱去數(shù)的，可以取個(gè)中間數(shù)嗎？就是進(jìn)貨的時(shí)候按包數(shù)入庫存商品，出庫的時(shí)候按也按包數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 貸庫存商品，不過最終可能會(huì)些許差異，這個(gè)差異要不要去處理呢？ 還有我的運(yùn)費(fèi)、卸貨費(fèi)和倉儲(chǔ)費(fèi)都不會(huì)很大，但我的商品品種又特別雜，可以把三項(xiàng)費(fèi)用直接計(jì)入營業(yè)費(fèi)用嗎，每一小包去分?jǐn)偟匠杀竟ぷ髁坑痔罅恕?/span>
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2022-03-22
1. 填空題 某物流企業(yè)全部自營，企業(yè)共有員工127人，其中與物流相關(guān)人員39人（企業(yè)運(yùn)輸人員14人，倉儲(chǔ)人員6人，裝卸人員5人，信息人員3人，管理人員11人），企業(yè)設(shè)施總面積5869平方米，其中物流設(shè)備面積3093平方米，其2018年度有關(guān)的成本費(fèi)用如下表所示。 序 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用(元） 1 材料費(fèi)（60%與物流相關(guān)，為倉儲(chǔ)耗用） 20,184.00 2 人工費(fèi) 631,335.00 3 燃料、動(dòng)力費(fèi)（主要是運(yùn)輸支出） 22,894.00 4 折舊費(fèi)（60%與物流有關(guān)，其中：運(yùn)輸占60%，倉儲(chǔ)占40%） 35,514.00 5 維修保養(yǎng)費(fèi)（90%與物流有關(guān)，其中：運(yùn)輸占90%，倉儲(chǔ)占10%） 19,596.00 6 稅金（90%與物流收入有關(guān)，其中：運(yùn)輸占85%，倉儲(chǔ)占15%） 39,804.00 7 利息（購買存貨利息占總利息費(fèi)用的32%） 23,861.00 8 其他費(fèi)用（按物流面積與總面積的比例計(jì)算） 56,380.00 備選答案： 編號(hào) A B C D E F 答案 0.00 12,110.40
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2022-04-08
銷售一批西裝，取得不含稅價(jià)款100萬元銷售一批連衣裙價(jià)稅合計(jì)收取11.3萬元 向委托方收取加工費(fèi)5萬元，稅金55萬元支付水電費(fèi)取得專用發(fā)票上注明的稅金0.68萬元，稅控發(fā)票已認(rèn)證。 購進(jìn)原料，取得稅控專用發(fā)票上注明的稅金8萬元，貨已入庫，稅控發(fā)票已認(rèn)證。零售邊角料取得現(xiàn)金收入0.339萬 支付鐵路部門運(yùn)費(fèi)0.98萬元，建設(shè)基金0.02萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元，已取得運(yùn)輸部門發(fā)票 給每位職工定做一套服裝，以福利性質(zhì)發(fā)給職工。成本總額5萬元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無同類服裝銷售價(jià)格。 售給小規(guī)模納稅人一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款2.26萬元。 上期留抵稅額2萬元。計(jì)算該服裝廠當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納的增值稅稅額
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2024-01-08
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費(fèi)1560元，有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行存款支付；該批材料的計(jì)劃成本為210000元，材料已驗(yàn)收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計(jì)提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)月末，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬元，由保險(xiǎn)公司賠償5萬元，款項(xiàng)尚未收到。
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2021-04-25
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費(fèi)1560元，有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行存款支付；該批材料的計(jì)劃成本為210000元，材料已驗(yàn)收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計(jì)提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)月末，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬元，由保險(xiǎn)公司賠償5萬元，款項(xiàng)尚未收到。
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2021-04-25
某企業(yè)于2021年1月開始新的生產(chǎn)線建設(shè)，工期2年。發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下： 一、2021年1月購買相關(guān)機(jī)器設(shè)備400萬元，增值稅額為50萬元， 二、2021年1月支付該設(shè)備的保險(xiǎn)、裝卸等費(fèi)用為6萬元。 三、2021年4月，安裝生產(chǎn)線領(lǐng)用原材料50萬元(材料的增值稅稅率為16%)，發(fā)生安裝工人工資等費(fèi)用6.6萬元。 四、2021年8月，生產(chǎn)線安裝調(diào)試費(fèi)20萬元。 此外，為緩解資金壓力，企業(yè)于當(dāng)年1月1日向銀行借款300萬元專門用于生產(chǎn)線建設(shè)，期限2年，年利率8%，到期一次還本付息；當(dāng)年4月1日向銀行借款100萬元，期限1年，年利率6%，按半年支付。 要求：(一)逐筆寫出一至四項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄； (二)分別寫出兩筆借款截止2021年4月底計(jì)提利息總額的分錄； (三)截止2021年4月30日，則該設(shè)備的入賬價(jià)值為( )萬元。
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2022-10-28
涪江電子廠2019年6月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1、2日，從富樂公司購入A材料500公斤，貨款 50000元，裝卸運(yùn)輸費(fèi)500元，應(yīng)交增值稅 8000元，全部價(jià)款已用銀行存款支付。 2、4日，領(lǐng)用A材料40000元。其中:生產(chǎn)甲產(chǎn)品用30000元，車間用4000元，管理部門用 6000元。 3、10日，銷售甲產(chǎn)品給星辰公司，貨款 100000元，應(yīng)交增值稅16000元，款項(xiàng)尚未收到。 4、16日，收到星辰公司貨款116000元，已存入銀行賬戶。 5、20日，本月應(yīng)付職工工資60000元。其中：生產(chǎn)工人29000元，車間人員10000元，廠部管理人員21000元。 6、30日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的水電費(fèi)2000元。 7、30日，用銀行存款3600元支付第二季度借款利息。 8.30日，將主營業(yè)務(wù)收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶。 要求:1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 2.逐日逐筆登記銀行日記賬
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2023-01-04
我是小規(guī)模納稅人經(jīng)營范圍包括一般項(xiàng)目：建筑工程機(jī)械與設(shè)備租賃；機(jī)械設(shè)備租賃；建筑材料銷售；工程管理服務(wù)；園林綠化工程施工；土石方工程施工；建筑裝飾材料銷售；建筑工程用機(jī)械銷售；特種設(shè)備銷售；普通機(jī)械設(shè)備安裝服務(wù)；對(duì)外承包工程；裝卸搬運(yùn)；運(yùn)輸貨物打包服務(wù)；運(yùn)輸設(shè)備租賃服務(wù)；建筑物清潔服務(wù)；建筑砌塊銷售；市政設(shè)施管理。（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動(dòng)）許可項(xiàng)目：建設(shè)工程施工；道路貨物運(yùn)輸（不含危險(xiǎn)貨物）。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)，具體經(jīng)營項(xiàng)目以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn)） 我要開發(fā)票，是銷售渣土，符合條件嗎，開的話應(yīng)該怎么選擇稅收編碼呢
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2023-06-21
3.某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年相關(guān)經(jīng)營情 況如下： （1）外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專業(yè)發(fā)票， 注明金額5000萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額650萬元，另支付購 貨運(yùn)輸費(fèi)用200萬元、裝卸費(fèi)用20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用30萬元； （2）對(duì)外銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額17.55萬元，共 計(jì)取得含稅金額17550萬元； （3）銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷 售金額400萬元；該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車5輛，每輛 成本價(jià)12萬元，為了檢測其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場上 無B型小轎車銷售價(jià)格； 注：適用消費(fèi)稅稅率5%；B型小轎車成本利潤率8%。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅。 請(qǐng)問(1)中為啥運(yùn)費(fèi)作進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)不需要價(jià)稅分離呀
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2021-09-29
車的生產(chǎn)、銷售。2020年8月，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)購進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，稅額6.5萬元；支付不含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 (2)購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，稅額650萬元。 (3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額28250萬元，同時(shí)收取裝卸費(fèi)11.3萬元（未分別核算），開具普通發(fā)票。 (4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬（不含稅），最高售價(jià)25萬元（不含稅）。 已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+20*9%+650=658.30(萬元）。答案的20*9%是指什么
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2021-04-24