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某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。某年7月份發(fā)生如下業(yè)務： （1）本月發(fā)出5月份以預收貨款方式銷售給某機電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取含稅裝卸費3480元。 （2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，合同金額為237300元。合同規(guī)定7月、8月、9月3個月每月收款79100元。 （3）為本企業(yè)職工幼兒園專門自制發(fā)電機組１臺，本月移送安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。 （4）外購原材料１批，增值稅專發(fā)上注明的稅額為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認證。 要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。 （1）計算當期可以抵扣的進項稅額；（2）計算當期的銷項稅額； （3）計算企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額。
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2020-05-10
【?作任務4】 益?百貨?樓2019年6?共發(fā)?以下?筆經(jīng)濟業(yè)務： （1)購進?批貨物，已取得增值稅專?發(fā)票，發(fā)票上注明貨款5000000元，增值稅為 650000元，同時取得運輸普通發(fā)票注明運費20000元、保管費1000元，裝卸 2000元。 (2）銷售給?般納稅??批貨物.已開具增值稅專?發(fā)票，發(fā)票上注明貨款 10000000元，增值稅1300000元;向消費者個?銷售貨物收到價款4520000元，已開 具了普通發(fā)票。 (3)10?購進的貨物?于職?集體福利，進價為30000元（不含增值稅)。 （4）本?購進的貨物部分被盜，損失進價10000元的貨物，此批貨物售價為 12000元。 已知6?初留待抵扣的進項稅額余額為34000元,購進貨物所取得的相關(guān)憑證均已 經(jīng)稅務機關(guān)認證為合法、有效的憑證，購銷貨物均適?13％的稅率。 要求：請計算益?百貨?樓6?應繳納的增值稅稅額。
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2022-03-30
1）2015年12月1日，購入并交付使用一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60000元，增值稅額為10200元，另支付生產(chǎn)設(shè)備裝卸費1000元，增值稅額為60元，全部款項以銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備預計使用年限5年，預計凈殘值1000元，采用直線法計提折舊。 （2）2017年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司，雙方約定租賃期為1年，每月末收取不含稅租金1500元。當月月末，甲公司開具增值稅專用發(fā)票注明價款1500元，稅額為255元，乙公司以銀行存款支付。 （3）2017年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備租賃期屆滿后，經(jīng)減值測試，其可收回金額為30000元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 根據(jù)材料1和3，關(guān)于甲公司2017年營業(yè)利潤的影響金額表述正確是？ 答案是1000，老師想問下怎么計算的
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2023-03-16
44.位于某市的甲飲料制造有限公司為增值稅一般納稅人，2019 年相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下: (1) 7月1日將房產(chǎn)原值360萬元的庫房出租給某物流公司存放貨物，出租期限3年,不含稅租金共計30萬元，簽訂租賃合同時收取第3季度不含稅租金2.5萬元，其余在租用期的當季收取;公司其他房產(chǎn)原值為3000萬元。. (2)當年銷售自產(chǎn)A牌飲料,銷售合同記載全年不含稅銷售額共計8500萬元，另取得優(yōu)質(zhì)服務費56. 5萬元(銷售合同未記載) ;購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅采購金額5800萬元;另支付銷售貨物的不含稅運費20萬元，不含稅裝卸費8萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。全年應扣除的產(chǎn)品銷售成本6655萬元。 (3)投資收益25萬元，其中購買國債到期兌付取得利息收入15萬元;投資于上市公司取得股息10萬元，該股票持有5個月時賣出。.
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2022-05-11
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元，增值稅0.65萬元。 （2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用1萬元，保險費0.5萬元。 （3）領(lǐng)用60%當月進口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費稅稅率為30%，甲類卷煙的消費稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應代收代繳的消費稅。（3分） （2）該卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅。（4分） （3）該卷煙廠當月應向稅務機關(guān)繳納的消費稅。
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2021-12-21
275% 2:44 < 增值稅練習題 2.計算題 例:某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月從國外進口一批化妝品，成交價為120萬元，從國外運往我國海關(guān)支付運費20萬元，保險費7萬元，裝卸等雜費3萬元。從海關(guān)運往企業(yè)支付運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當月將其中20%的進口化妝品用于發(fā)放職工福利，30%直接銷售取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額150萬元。30%深加工用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，當月銷售額普通發(fā)票250萬;另從國外進口一臺機器設(shè)備，成交價為85萬元，運抵我國海關(guān)前支付運費15萬元。已知化妝品關(guān)稅稅率40%，機器設(shè)備20%;化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 要求: 1.計算該企業(yè)在海關(guān)應交關(guān)稅、增值稅、消費稅。 2.計算該企業(yè)在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應交增值稅、消費稅、城建稅及教育費附加。
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2022-05-04
工華聯(lián)實業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。 。甲公司 2018年12 月初A材料結(jié)存1000公斤，實 際成本為 40000 元。12月發(fā)生有關(guān) A材料的業(yè)務如下： ①12月1日，從甲公司購人A材料2000 公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 80000 元，增值稅稅額為 10400 元，另發(fā)生運雜費及保險費 1200 元，裝卸費 800 元，各種款 項己用銀行存款支付，材料已驗收入庫。 （②12月8日，從乙公司購人A材料 800 公斤，增值稅專用發(fā)票注明的價款為 32800 元，增值稅稅額 4264 元。貨款未付，材料己驗收入庫。 （③12 月 15日，接受丙公司投資，收到A材料1200公斤，投資各方確認的價值為 49200 元(含稅)，投資方未提供增值稅專用發(fā)票。按投資協(xié)議規(guī)定，丙公司投資后其投資占甲 公司注冊資本 400 萬元的 1%。 （④)12月 31日，匯總本月發(fā)出 A材料 3000 公斤，其中生產(chǎn)丁商品領(lǐng)用 2000公斤，公 司管理部
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2022-03-15
2021年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）生產(chǎn)銷售白酒18噸，每噸不含稅出廠價16000元，每噸收取包裝物押金 140.4元；該酒廠當期沒收到期未退的白酒包裝物押金5000元（2）外購糧食酒精20噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20000元，另支付運輸公司運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額1000元，該批酒精90%用于糧食白酒的生產(chǎn)、10%用于職工福利。（3）進口葡萄酒30噸，成交價格折合人民幣600000元，貨物運抵我國輸入地點起卸前運費40000元，保險費無法查明，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅費并取得了海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書；向進出口貨物代理公司（增值稅一般納稅人）支付了代理報關(guān)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額400元。（4）領(lǐng)用25噸進口葡萄酒進行分裝，裝瓶后全部銷售，不含稅出廠價800000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題
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2022-11-02
某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。某年7月份發(fā)生如下業(yè)務： （1）本月發(fā)出5月份以預收貨款方式銷售給某機電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取含稅裝卸費3480元。 （2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，合同金額為237300元。合同規(guī)定7月、8月、9月3個月每月收款79100元。 （3）為本企業(yè)職工幼兒園專門自制發(fā)電機組１臺，本月移送安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。 （4）外購原材料１批，增值稅專發(fā)上注明的稅額為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認證。 要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。 （1）計算當期可以抵扣的進項稅額；（2）計算當期的銷項稅額； （3）計算企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額
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2022-03-23
一、騰飛公司2019年1月10日購入一臺需要安裝的設(shè)備，增值稅發(fā)票注明的價款為100萬元，另支付運雜費20000元，裝卸費10000元?？铐椌雁y行存款支付。2月10日在安裝設(shè)備時，領(lǐng)用原材料一批10萬元，同時負擔安裝工人工資50000元。2019年12月20日，設(shè)備達到預定可使用狀態(tài)并可投入車間生產(chǎn)部門使用。設(shè)備預計使用年限5年，凈殘值80000元，采用年限平均法計提折舊。2022年12月10日設(shè)備因火災提前報廢，批準后轉(zhuǎn)入清理，取得殘值收入1000元，應交增值稅130元，支付清理費350元，款項均以銀行存款收付。涉及到的增值稅稅率13%。 要求：1.根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制購入設(shè)備會計分錄。 2.計算該設(shè)備達到預定可使用狀態(tài)后計提的折舊額并進行賬務處理。（年折舊） 3.計算設(shè)備報廢清理凈損益并編制報廢清理的會計分錄
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2020-07-23
練習現(xiàn)金和銀行存款的核算。 【目的】某公司20×3年8月20日“庫存現(xiàn)金”賬戶余額為1000元，“銀行存款”賬戶【資料】 85580元。該公司8月下旬發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務。 會額(1)21日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金3000元。 (2)22日，銷售商品收入17500元，增值稅稅額2275元，收到轉(zhuǎn)賬支票當即存入銀行。 (3)23日，以現(xiàn)金支付采購員張三暫借差旅費1000元。 (4)23日，撥付總務科定額備用金500元。 (5)24日，以現(xiàn)金支付購進商品裝卸費100元，電話費208元。確認可抵扣的增值稅稅額為23.17元。 (6)25日，總務科備用金經(jīng)管人員憑各種發(fā)票到會計部門報銷，報銷金額450元。會計部門簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補足總務科備用金定額。 【要求】根據(jù)上述資料編制相應的會計分錄，開設(shè)并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存日記賬”。 清脆的過客 于 2022-12-08 14:24 發(fā)布
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2024-01-06
3.某軍糧供應站甲企業(yè)8月1日從符合規(guī)定的乙企業(yè)采購軍供小麥粉25萬公斤，每公斤價格為4.50元。按照雙方約定的供貨方式，由乙方負責將大米送到指定地點，途中發(fā)生的運輸費、裝卸等其他費用9000元由甲方負擔，采購貨款及其他費用銀行轉(zhuǎn)賬支付。8月25日，甲企業(yè)銷售小麥粉15萬公斤，軍糧銷售價格為每公斤1.60元，款項銀行收。國家核定的軍糧供應小麥粉結(jié)算價為4.80元，計算價差補貼。8月30日收到軍供價差補貼。請列出會計分錄。 答題填寫規(guī)范要求：會計分錄借或貸方向后第一空填總賬科目名稱(如果題目已列出總賬科目則填寫明細賬科目)，總賬科目(或明細科目)后的空格填會計分錄金額(保留整數(shù)，不要寫小數(shù)點及小數(shù)點后數(shù)) (1)軍糧購進 借：_ 一軍供糧油 一軍供糧油 (2)銷售軍供糧油 (3)結(jié)轉(zhuǎn)軍供糧油成本 (4)結(jié)算價差補貼 (5)收到補貼款款
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2022-06-01
1）期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。 （2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。 （3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。 （4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。 （5）月末，甲公司結(jié)存原材料的市場價格為42萬元 。要每小題的會計分錄
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2022-01-14
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務如下: (1)6月28 日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用，取得的增鎮(zhèn)稅專用發(fā)票上注明的價款為 120 萬元，增值稅稅額為 15.6 萬元。購進設(shè)備發(fā)生保險費2 萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為30萬元，分配工程入員薪酬40萬元，支付工程費用 200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達到預定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設(shè)備 N因自然災害毀損，清理設(shè)備 N 支付拆卸費 1 萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務的會計分錄。(24分)
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2021-07-02
1）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額20萬元，加工完工后向委托方開具普通發(fā)票收取加工費及代墊輔助材料價稅合計金額9.04萬元。 （2）進口一批高檔化妝品，支付買價60萬元，支付進口化妝品運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用及保險費用共計9萬元，支付包裝勞務費1萬元，關(guān)稅稅率為20%，支付相關(guān)稅金后取得進口增值稅專用繳款書。本月生產(chǎn)領(lǐng)用進口高檔化妝品的80%。 （3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。 （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 （5）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者使用。
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2021-11-17
某飲料廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅率 13%，2022年9 月發(fā)生以下業(yè)務，請分析計算每筆業(yè)務的增值稅銷項稅， (1)向甲超市銷售自產(chǎn)的 A牌飲料 2000 瓶，不含增值稅單價4元/瓶，因銷售數(shù)量較大，飲料廠同意打9折，按銷售額開具增值稅專用發(fā)票，并將折扣額在備注欄注明。另收取裝卸搬運等雜費565 元，未開發(fā)票。 (2)向批發(fā)商乙公司銷售自產(chǎn)的 B牌飲料 10000瓶，不含增值稅單價6元/瓶，因銷售數(shù)量較大，飲料廠同意打8折，開具發(fā)票時將銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票的金額欄中。為促使客戶盡快付款，規(guī)定收款政策為(5/15.n/30)?？蛻粼诘?12 天付款。實 際收到價稅合計款項共51528元。 (3)為改善員工伙食，將 300 瓶自產(chǎn)的 B牌飲料用于職工食堂。該批飲料生產(chǎn)成本一共為 1200 元，成本利潤率 20%，最近時期對外售價不含增值稅稅6元/瓶。
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2022-11-25
2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨成本。2009 年7.月1日庫存A材料100噸， 價值77 905元，當月購入A材料4 000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為每噸800元，增值稅稅額為416 000元。另發(fā)生運輸費用50 000元(假定運費不考慮增值稅)，裝卸費用12 000元，途中保險費用13 900元。上述款項均以銀行存款支付。原材料驗收入庫時發(fā)現(xiàn)運輸途中發(fā)生合理損耗5噸。本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2000噸，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1 600噸，本企業(yè)在建工程領(lǐng)用A材料400噸(假設(shè)根據(jù)稅法規(guī)定，該項工作領(lǐng)用材料的增值稅可以抵扣)。 要求: (1)計算購入 A材料的入賬價值及單位采購成本; (2)編制購入A材料的會計分錄; (3)月末計算A材料的加權(quán)平均單價: (4)編制領(lǐng)用A材料的會計分錄。(答 案中的金額單位用元表示)
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2020-04-19
某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%； （2）進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元（折合人民幣），支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元； （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運費150萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；
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2020-06-05
計算題:某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn) A 牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標準條)及雪茄煙,2011年8月發(fā)生如下業(yè)務:(1)從煙農(nóng)手中購進煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生運費8萬元,取得運費發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進煙絲,取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙。
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2021-12-20
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)6月28日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120 萬元，增值稅稅額為15.6 萬元。購進設(shè)備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為30 萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達到預定可使用狀態(tài)。(3) 12月20日，設(shè)備N因自然災害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09 萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務的會計分錄。
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2021-07-02