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某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。某年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）本月發(fā)出5月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元，另向購(gòu)買(mǎi)方收取含稅裝卸費(fèi)3480元。 （2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，合同金額為237300元。合同規(guī)定7月、8月、9月3個(gè)月每月收款79100元。 （3）為本企業(yè)職工幼兒園專門(mén)自制發(fā)電機(jī)組１臺(tái)，本月移送安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無(wú)同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。 （4）外購(gòu)原材料１批，增值稅專發(fā)上注明的稅額為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額； （3）計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額
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2022-03-23
一、騰飛公司2019年1月10日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，增值稅發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)20000元，裝卸費(fèi)10000元?？铐?xiàng)均已銀行存款支付。2月10日在安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批10萬(wàn)元，同時(shí)負(fù)擔(dān)安裝工人工資50000元。2019年12月20日，設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并可投入車間生產(chǎn)部門(mén)使用。設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值80000元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2022年12月10日設(shè)備因火災(zāi)提前報(bào)廢，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入清理，取得殘值收入1000元，應(yīng)交增值稅130元，支付清理費(fèi)350元，款項(xiàng)均以銀行存款收付。涉及到的增值稅稅率13%。 要求：1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制購(gòu)入設(shè)備會(huì)計(jì)分錄。 2.計(jì)算該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后計(jì)提的折舊額并進(jìn)行賬務(wù)處理。（年折舊） 3.計(jì)算設(shè)備報(bào)廢清理凈損益并編制報(bào)廢清理的會(huì)計(jì)分錄
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2020-07-23
練習(xí)現(xiàn)金和銀行存款的核算。 【目的】某公司20×3年8月20日“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶余額為1000元，“銀行存款”賬戶【資料】 85580元。該公司8月下旬發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 會(huì)額(1)21日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金3000元。 (2)22日，銷售商品收入17500元，增值稅稅額2275元，收到轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)即存入銀行。 (3)23日，以現(xiàn)金支付采購(gòu)員張三暫借差旅費(fèi)1000元。 (4)23日，撥付總務(wù)科定額備用金500元。 (5)24日，以現(xiàn)金支付購(gòu)進(jìn)商品裝卸費(fèi)100元，電話費(fèi)208元。確認(rèn)可抵扣的增值稅稅額為23.17元。 (6)25日，總務(wù)科備用金經(jīng)管人員憑各種發(fā)票到會(huì)計(jì)部門(mén)報(bào)銷，報(bào)銷金額450元。會(huì)計(jì)部門(mén)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補(bǔ)足總務(wù)科備用金定額。 【要求】根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，開(kāi)設(shè)并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存日記賬”。 清脆的過(guò)客 于 2022-12-08 14:24 發(fā)布
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2024-01-06
3.某軍糧供應(yīng)站甲企業(yè)8月1日從符合規(guī)定的乙企業(yè)采購(gòu)軍供小麥粉25萬(wàn)公斤，每公斤價(jià)格為4.50元。按照雙方約定的供貨方式，由乙方負(fù)責(zé)將大米送到指定地點(diǎn)，途中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸等其他費(fèi)用9000元由甲方負(fù)擔(dān)，采購(gòu)貨款及其他費(fèi)用銀行轉(zhuǎn)賬支付。8月25日，甲企業(yè)銷售小麥粉15萬(wàn)公斤，軍糧銷售價(jià)格為每公斤1.60元，款項(xiàng)銀行收。國(guó)家核定的軍糧供應(yīng)小麥粉結(jié)算價(jià)為4.80元，計(jì)算價(jià)差補(bǔ)貼。8月30日收到軍供價(jià)差補(bǔ)貼。請(qǐng)列出會(huì)計(jì)分錄。 答題填寫(xiě)規(guī)范要求：會(huì)計(jì)分錄借或貸方向后第一空填總賬科目名稱(如果題目已列出總賬科目則填寫(xiě)明細(xì)賬科目)，總賬科目(或明細(xì)科目)后的空格填會(huì)計(jì)分錄金額(保留整數(shù)，不要寫(xiě)小數(shù)點(diǎn)及小數(shù)點(diǎn)后數(shù)) (1)軍糧購(gòu)進(jìn) 借：_ 一軍供糧油 一軍供糧油 (2)銷售軍供糧油 (3)結(jié)轉(zhuǎn)軍供糧油成本 (4)結(jié)算價(jià)差補(bǔ)貼 (5)收到補(bǔ)貼款款
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2022-06-01
1）期初結(jié)存原材料計(jì)劃成本為25萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為3萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬(wàn)元。 （2）2日，購(gòu)入原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8.5萬(wàn)元；采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬(wàn)元。 （3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬(wàn)元。管理部門(mén)領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬(wàn)元。 （4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，加工過(guò)程中支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計(jì)劃成本為20萬(wàn)元。 （5）月末，甲公司結(jié)存原材料的市場(chǎng)價(jià)格為42萬(wàn)元 。要每小題的會(huì)計(jì)分錄
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2022-01-14
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)6月28 日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用，取得的增鎮(zhèn)稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 120 萬(wàn)元，增值稅稅額為 15.6 萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2 萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.12 萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元，分配工程入員薪酬40萬(wàn)元，支付工程費(fèi)用 200萬(wàn)元、增值稅稅額18萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設(shè)備 N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備 N 支付拆卸費(fèi) 1 萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。寫(xiě)出發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(24分)
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2021-07-02
1）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額20萬(wàn)元，加工完工后向委托方開(kāi)具普通發(fā)票收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)稅合計(jì)金額9.04萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口一批高檔化妝品，支付買(mǎi)價(jià)60萬(wàn)元，支付進(jìn)口化妝品運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)用共計(jì)9萬(wàn)元，支付包裝勞務(wù)費(fèi)1萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，支付相關(guān)稅金后取得進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口高檔化妝品的80%。 （3）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買(mǎi)240套，該日化企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬(wàn)元，其中包括普通護(hù)膚品18萬(wàn)元，高檔化妝品30萬(wàn)元。 （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。 （5）將成本為1.4萬(wàn)元的新研制的高檔化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用。
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2021-11-17
某飲料廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅率 13%，2022年9 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請(qǐng)分析計(jì)算每筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅， (1)向甲超市銷售自產(chǎn)的 A牌飲料 2000 瓶，不含增值稅單價(jià)4元/瓶，因銷售數(shù)量較大，飲料廠同意打9折，按銷售額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并將折扣額在備注欄注明。另收取裝卸搬運(yùn)等雜費(fèi)565 元，未開(kāi)發(fā)票。 (2)向批發(fā)商乙公司銷售自產(chǎn)的 B牌飲料 10000瓶，不含增值稅單價(jià)6元/瓶，因銷售數(shù)量較大，飲料廠同意打8折，開(kāi)具發(fā)票時(shí)將銷售額和折扣額開(kāi)在同一張發(fā)票的金額欄中。為促使客戶盡快付款，規(guī)定收款政策為(5/15.n/30)。客戶在第 12 天付款。實(shí) 際收到價(jià)稅合計(jì)款項(xiàng)共51528元。 (3)為改善員工伙食，將 300 瓶自產(chǎn)的 B牌飲料用于職工食堂。該批飲料生產(chǎn)成本一共為 1200 元，成本利潤(rùn)率 20%，最近時(shí)期對(duì)外售價(jià)不含增值稅稅6元/瓶。
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2022-11-25
服務(wù),本年7月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1輛,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為32000元; 購(gòu)進(jìn)貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為64000元。 (2)購(gòu)進(jìn)食堂裝修用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為12800元。 (3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價(jià)款 1430 000元,同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2 640元. (4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款25 440元;因損壞所搬運(yùn)貨物,向客戶支付賠償款5088元。 (5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款 95400元,另外收取貨物逾期保管費(fèi)15900元.已知交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅額5600元,取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求 :根據(jù)上述資料,計(jì)算企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)繳納的增值稅稅額
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2021-03-28
1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)6 月 28 日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為 15.6 萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi) 2萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.12 萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。 (2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30 萬(wàn)元，分配工程人員薪酬 40萬(wàn)元，支付工程費(fèi)用 200 萬(wàn)元、增值稅稅額18 萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票。9 月 30 日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 (3)12 月 20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.09 萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款 50萬(wàn)元 寫(xiě)出業(yè)務(wù)123的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-05-29
位于市區(qū)的甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)兩輪摩托；位于縣城的乙企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)，專營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)。2019年4月初，上述企業(yè)（均為增值稅一般納稅人）均沒(méi)有留抵稅額。2019年4月，甲乙兩企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下： (1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國(guó)外的買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元、包裝費(fèi)2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后(取得海關(guān)專用繳款書(shū)），海關(guān)放行。 (2)甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，取得不含稅收入100萬(wàn)元，并將5輛A型摩托車贈(zèng)送協(xié)作單位；支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票列明金額2萬(wàn)元。 (3)甲企業(yè)將一座2018年7月購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù)以230萬(wàn)元不含稅價(jià)格轉(zhuǎn)讓，購(gòu)買(mǎi)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格200萬(wàn)元，增值稅20萬(wàn)元。
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2021-10-30
1）進(jìn)口輕型商務(wù)客車2輛用于公司經(jīng)營(yíng)，國(guó)外買(mǎi)價(jià)折合人民幣合計(jì)800 000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)地 前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣60 000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣30 000元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公 司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10 000元、稅額900元。 （2）從國(guó)外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批，該批貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元人民幣，由進(jìn)出口公司支付 的購(gòu)貨傭金10萬(wàn)元人民幣，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬(wàn)元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該 批貨物已報(bào)關(guān)，取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專用繳款書(shū)。 （其他相關(guān)資料：假設(shè)輕型商務(wù)客車關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%；中檔護(hù)膚品關(guān)稅稅 （1）分別計(jì)算進(jìn)口輕型商務(wù)客車應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。 （2）分別計(jì)算進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。 老師，這題怎么寫(xiě)
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2023-10-22
1.2019年12月5日，宏興公司用支票支付采購(gòu)甲商品的裝卸費(fèi)3000元 2.2019年12月5日，甲商品運(yùn)達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收合格入庫(kù) 3.2019年12月8日，宏興公司以銀行存款購(gòu)入H公司30%的股權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款880000元，并支付相關(guān)審計(jì)費(fèi)12000元。購(gòu)買(mǎi)日，H公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值3000000元，公允價(jià)值3100000。其中一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，其使用年限是十年，用直線法計(jì)提折舊沒(méi)有凈殘值。 4.2019年12月10日，紅星公司擴(kuò)建現(xiàn)有辦公大樓原值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為十年，預(yù)計(jì)凈產(chǎn)值為2%，采用年限平均法計(jì)提折舊，已提折舊四年，擴(kuò)建投入銀行存款132000元。 5.2019年12月10日，宏興公司用銀行存款發(fā)放上月工資130000元 6.宏興公司2019年12月19日將四海工廠在本月1日簽發(fā)的面值為226000元的銀行承兌匯票送到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行規(guī)定的年貼現(xiàn)率為8%，銀行已受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)款已存入宏興公司的銀行賬戶。
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2022-05-31
某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。某年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）本月發(fā)出5月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元，另向購(gòu)買(mǎi)方收取含稅裝卸費(fèi)3480元。 （2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，合同金額為237300元。合同規(guī)定7月、8月、9月3個(gè)月每月收款79100元。 （3）為本企業(yè)職工幼兒園專門(mén)自制發(fā)電機(jī)組１臺(tái)，本月移送安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無(wú)同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。 （4）外購(gòu)原材料１批，增值稅專發(fā)上注明的稅額為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額； （3）計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2020-05-10
1）2015年12月1日，購(gòu)入并交付使用一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60000元，增值稅額為10200元，另支付生產(chǎn)設(shè)備裝卸費(fèi)1000元，增值稅額為60元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值1000元，采用直線法計(jì)提折舊。 （2）2017年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司，雙方約定租賃期為1年，每月末收取不含稅租金1500元。當(dāng)月月末，甲公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1500元，稅額為255元，乙公司以銀行存款支付。 （3）2017年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備租賃期屆滿后，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為30000元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 根據(jù)材料1和3，關(guān)于甲公司2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額表述正確是？ 答案是1000，老師想問(wèn)下怎么計(jì)算的
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2023-03-16
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 11)6月28日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120 萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6 萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.12 萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元，分配工程人員薪酬40萬(wàn)元，支付工程費(fèi)用200萬(wàn)元、增值稅稅額18萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。寫(xiě)出發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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2021-07-02
【?作任務(wù)4】 益?百貨?樓2019年6?共發(fā)?以下?筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1)購(gòu)進(jìn)?批貨物，已取得增值稅專?發(fā)票，發(fā)票上注明貨款5000000元，增值稅為 650000元，同時(shí)取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)20000元、保管費(fèi)1000元，裝卸 2000元。 (2）銷售給?般納稅??批貨物.已開(kāi)具增值稅專?發(fā)票，發(fā)票上注明貨款 10000000元，增值稅1300000元;向消費(fèi)者個(gè)?銷售貨物收到價(jià)款4520000元，已開(kāi) 具了普通發(fā)票。 (3)10?購(gòu)進(jìn)的貨物?于職?集體福利，進(jìn)價(jià)為30000元（不含增值稅)。 （4）本?購(gòu)進(jìn)的貨物部分被盜，損失進(jìn)價(jià)10000元的貨物，此批貨物售價(jià)為 12000元。 已知6?初留待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額余額為34000元,購(gòu)進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均已 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法、有效的憑證，購(gòu)銷貨物均適?13％的稅率。 要求：請(qǐng)計(jì)算益?百貨?樓6?應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-03-30
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙。 2.本月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，支付煙葉收購(gòu)價(jià)款110萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。 （2）從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元。 （3）從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款280萬(wàn)元。 （4）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。
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2021-10-27
44.位于某市的甲飲料制造有限公司為增值稅一般納稅人，2019 年相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下: (1) 7月1日將房產(chǎn)原值360萬(wàn)元的庫(kù)房出租給某物流公司存放貨物，出租期限3年,不含稅租金共計(jì)30萬(wàn)元，簽訂租賃合同時(shí)收取第3季度不含稅租金2.5萬(wàn)元，其余在租用期的當(dāng)季收取;公司其他房產(chǎn)原值為3000萬(wàn)元。. (2)當(dāng)年銷售自產(chǎn)A牌飲料,銷售合同記載全年不含稅銷售額共計(jì)8500萬(wàn)元，另取得優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)56. 5萬(wàn)元(銷售合同未記載) ;購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅采購(gòu)金額5800萬(wàn)元;另支付銷售貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，不含稅裝卸費(fèi)8萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票。全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本6655萬(wàn)元。 (3)投資收益25萬(wàn)元，其中購(gòu)買(mǎi)國(guó)債到期兌付取得利息收入15萬(wàn)元;投資于上市公司取得股息10萬(wàn)元，該股票持有5個(gè)月時(shí)賣出。.
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2022-05-11
2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨成本。2009 年7.月1日庫(kù)存A材料100噸， 價(jià)值77 905元，當(dāng)月購(gòu)入A材料4 000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為每噸800元，增值稅稅額為416 000元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用50 000元(假定運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅)，裝卸費(fèi)用12 000元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用13 900元。上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5噸。本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2000噸，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1 600噸，本企業(yè)在建工程領(lǐng)用A材料400噸(假設(shè)根據(jù)稅法規(guī)定，該項(xiàng)工作領(lǐng)用材料的增值稅可以抵扣)。 要求: (1)計(jì)算購(gòu)入 A材料的入賬價(jià)值及單位采購(gòu)成本; (2)編制購(gòu)入A材料的會(huì)計(jì)分錄; (3)月末計(jì)算A材料的加權(quán)平均單價(jià): (4)編制領(lǐng)用A材料的會(huì)計(jì)分錄。(答 案中的金額單位用元表示)
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2020-04-19