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一、騰飛公司2019年1月10日購入一臺需要安裝的設備，增值稅發(fā)票注明的價款為100萬元，另支付運雜費20000元，裝卸費10000元?？铐椌雁y行存款支付。2月10日在安裝設備時，領用原材料一批10萬元，同時負擔安裝工人工資50000元。2019年12月20日，設備達到預定可使用狀態(tài)并可投入車間生產部門使用。設備預計使用年限5年，凈殘值80000元，采用年限平均法計提折舊。2022年12月10日設備因火災提前報廢，批準后轉入清理，取得殘值收入1000元，應交增值稅130元，支付清理費350元，款項均以銀行存款收付。涉及到的增值稅稅率13%。 要求：1.根據上述經濟業(yè)務編制購入設備會計分錄。 2.計算該設備達到預定可使用狀態(tài)后計提的折舊額并進行賬務處理。（年折舊） 3.計算設備報廢清理凈損益并編制報廢清理的會計分錄
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2020-07-23
3.某軍糧供應站甲企業(yè)8月1日從符合規(guī)定的乙企業(yè)采購軍供小麥粉25萬公斤，每公斤價格為4.50元。按照雙方約定的供貨方式，由乙方負責將大米送到指定地點，途中發(fā)生的運輸費、裝卸等其他費用9000元由甲方負擔，采購貨款及其他費用銀行轉賬支付。8月25日，甲企業(yè)銷售小麥粉15萬公斤，軍糧銷售價格為每公斤1.60元，款項銀行收。國家核定的軍糧供應小麥粉結算價為4.80元，計算價差補貼。8月30日收到軍供價差補貼。請列出會計分錄。 答題填寫規(guī)范要求：會計分錄借或貸方向后第一空填總賬科目名稱(如果題目已列出總賬科目則填寫明細賬科目)，總賬科目(或明細科目)后的空格填會計分錄金額(保留整數(shù)，不要寫小數(shù)點及小數(shù)點后數(shù)) (1)軍糧購進 借：_ 一軍供糧油 一軍供糧油 (2)銷售軍供糧油 (3)結轉軍供糧油成本 (4)結算價差補貼 (5)收到補貼款款
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2022-06-01
練習現(xiàn)金和銀行存款的核算。 【目的】某公司20×3年8月20日“庫存現(xiàn)金”賬戶余額為1000元，“銀行存款”賬戶【資料】 85580元。該公司8月下旬發(fā)生下列經濟業(yè)務。 會額(1)21日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金3000元。 (2)22日，銷售商品收入17500元，增值稅稅額2275元，收到轉賬支票當即存入銀行。 (3)23日，以現(xiàn)金支付采購員張三暫借差旅費1000元。 (4)23日，撥付總務科定額備用金500元。 (5)24日，以現(xiàn)金支付購進商品裝卸費100元，電話費208元。確認可抵扣的增值稅稅額為23.17元。 (6)25日，總務科備用金經管人員憑各種發(fā)票到會計部門報銷，報銷金額450元。會計部門簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補足總務科備用金定額。 【要求】根據上述資料編制相應的會計分錄，開設并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存日記賬”。 清脆的過客 于 2022-12-08 14:24 發(fā)布
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2024-01-06
1）期初結存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。 （2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。 （3）10日，生產領用該原材料一批，領用材料計劃成本30萬元。管理部門領用原材料一批，領用材料計劃成本5萬元。 （4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產，該批半成品的計劃成本為20萬元。 （5）月末，甲公司結存原材料的市場價格為42萬元 。要每小題的會計分錄
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2022-01-14
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產有關的經濟業(yè)務如下: (1)6月28 日，購入一臺不需要安裝的生產設備 N 并投入使用，取得的增鎮(zhèn)稅專用發(fā)票上注明的價款為 120 萬元，增值稅稅額為 15.6 萬元。購進設備發(fā)生保險費2 萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領用本企業(yè)自產產品的實際成本為30萬元，分配工程入員薪酬40萬元，支付工程費用 200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達到預定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設備 N因自然災害毀損，清理設備 N 支付拆卸費 1 萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務的會計分錄。(24分)
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2021-07-02
1）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額20萬元，加工完工后向委托方開具普通發(fā)票收取加工費及代墊輔助材料價稅合計金額9.04萬元。 （2）進口一批高檔化妝品，支付買價60萬元，支付進口化妝品運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用及保險費用共計9萬元，支付包裝勞務費1萬元，關稅稅率為20%，支付相關稅金后取得進口增值稅專用繳款書。本月生產領用進口高檔化妝品的80%。 （3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。 （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 （5）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者使用。
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2021-11-17
某飲料廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅率 13%，2022年9 月發(fā)生以下業(yè)務，請分析計算每筆業(yè)務的增值稅銷項稅， (1)向甲超市銷售自產的 A牌飲料 2000 瓶，不含增值稅單價4元/瓶，因銷售數(shù)量較大，飲料廠同意打9折，按銷售額開具增值稅專用發(fā)票，并將折扣額在備注欄注明。另收取裝卸搬運等雜費565 元，未開發(fā)票。 (2)向批發(fā)商乙公司銷售自產的 B牌飲料 10000瓶，不含增值稅單價6元/瓶，因銷售數(shù)量較大，飲料廠同意打8折，開具發(fā)票時將銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票的金額欄中。為促使客戶盡快付款，規(guī)定收款政策為(5/15.n/30)?？蛻粼诘?12 天付款。實 際收到價稅合計款項共51528元。 (3)為改善員工伙食，將 300 瓶自產的 B牌飲料用于職工食堂。該批飲料生產成本一共為 1200 元，成本利潤率 20%，最近時期對外售價不含增值稅稅6元/瓶。
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2022-11-25
8. [單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，2017年6月1日庫存商品余額為1 200萬元，對應的存貨跌價準備余額為120萬元，6月5日外購一批庫存商品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費為10萬元，增值稅稅額為1.1萬元，支付裝卸費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，庫存商品已經入庫。當月銷售庫存商品一批，其成本為300萬元。6月30日，庫存商品均未簽訂不可撤銷的購銷合同，剩余庫存商品的市場預計售價為1 100萬元，預計銷售稅費為25萬元。甲公司庫存商品發(fā)出計價采用先進先出法核算，甲公司每月編制月度財務報表，則6月30日應計提的存貨跌價準備為（ ）萬元。 A．-53 B．35 C．-85 D．-35 老師，這道題沒有解析，不知道答案怎么做呀，
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2018-05-03
光明公司是增值稅一般納稅人， 原材料采用實際成本核算，2X19年公司發(fā)生以下經濟業(yè)務:(1) 8月5日，采購原材料-批,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為200 000元，準予抵扣的增值稅進項稅額為26 000元。發(fā)生裝卸費1600元，允許抵扣的增值稅進項稅額為96元，企業(yè)開出轉賬支票支付上述款項，材料尚在運輸途中。 (2) 8月8日，5日購買的材料驗收入庫。(3) 8月26日，購入- -批原材料,材料已運達企業(yè)并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結算憑證尚未到達。月末時，該批貨物的結算憑證仍未到達，華聯(lián)公司對該批材料估價235 000元入賬。 (4) 9月1日，對上月末暫估入賬的材料用紅字沖回。 (5) 9月3日，8月26日購進的材料驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為230000元，準予抵扣的增值稅進項稅額為29900元?？铐椧糟y行存款支付。
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2020-06-30
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元，增值稅0.65萬元。 （2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用1萬元，保險費0.5萬元。 （3）領用60%當月進口的煙絲生產甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關稅稅率為60%，煙絲的消費稅稅率為30%，甲類卷煙的消費稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應代收代繳的消費稅。（3分） （2）該卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅。（4分） （3）該卷煙廠當月應向稅務機關繳納的消費稅。
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2021-12-03
某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月有關生產經營業(yè)務如下： (5)購進機械設備取得稅控專用發(fā)票注明價款20 萬元、進項稅額3.4 萬元，該設備當月投人使用。 ( 6 )當月購進原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600 萬元、進項稅額102 萬元，并經稅務機關認證，支付購進原材料的運輸費用20 萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元 ( 7 )從小規(guī)模納稅人處購進汽車零部件，取得由當?shù)囟悇諜C關開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20 萬元、進項稅額1.2 萬元，支付運輸費用2 萬元并取得普通發(fā)票 ( 8 )當月發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35 萬元（其中含運輸費用2 . 79 萬元。要求：已知該企業(yè)相關票據已通過主管稅務機關認證，小汽車的成本利潤率8%，消費稅率8%，請計算企業(yè)本月應繳納的增值稅。
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2022-04-25
1.北方公司為增值稅一般納稅人，原材料采用計劃成本核目。2021年12月與存貨有關的業(yè)務如下(取得的增值稅專用發(fā)票均已認證)，月初有關科目余額為:“原材料”借方余額2500萬元，材料成本差異貸方余牌30.3萬元。 (1)2日，采購原材料一批，購買價款200萬元，增值稅稅頻26萬元;運費2萬元，增值稅稅額0.18萬元。該批材料的計劃成本為210萬元，材料已驗收入庫，貨款已通過銀行轉賬支付。(2)10日，采購原材料2000噸，采購款500萬元，增值稅稅額65萬元;運費5萬元，增值稅稅額0.45萬元;途中保險、裝卸費2萬元，增值稅稅額0.12萬元。材料運到后發(fā)現(xiàn)短缺5噸，屬于合理損耗，按計劃成本2600元/噸驗收入庫。所有款項均轉賬支付。 (3)15日，向外地購入材料一批，發(fā)票賬單已收到，列明材料價款600萬元，增值稅稅額78萬元。貸款已預付500萬元。余款暫欠，直至月末材料仍未運到。
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2022-06-20
1/3 1、利達公司2019年12月份經濟業(yè)務 12月3日,收到投資人通寶公司投入資金15 0000元,按投資合同規(guī)定應計入注冊資本 的份額為130000元。原始憑證為進賬單、 投資協(xié)議、驗資報告。 2、12月5日,收到信利公司投入全新音響 設備一套,作為職工文體活動使用設備(不 進行進項稅額扣除),該設備發(fā)票列示價款 及稅款合計234000元,投資合同約定投資 價值234000元。原始憑證為發(fā)票、投資協(xié) 議。 3、12月10日,因臨時性生產周轉需要,向 工商銀行借款100000元,期限3個月,年 利率為6%,款項已存入銀行。 4、12月15日,為購置生產設備,向銀行借 款300000元,期限兩年,年利率9%,款項 已存入銀行。 5、12月6日,向泰華公司購入A、B材料一 批,A材料12000千克,每千克不含稅價8 ,, 元;B材料3000千克,每千克不含稅價5 元;增值稅稅率13%,材料尚在運輸途中 同時發(fā)生A、B兩種材料的運輸費、裝卸
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2021-11-02
期初結存M原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元 2日，購入M原材料，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元 10日，生產領用該原材料一批，領用材料計劃成本30萬元。管理部門領用原材料一批，領用材料計劃成本5萬元 15日，收回之前委托A公司加工的N半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬，甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產，該批N半成品的計劃成本為20萬元 月末，甲公司結存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬求期末甲公司“存貨”項目的期末余額
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2022-04-19
接受投資者投入專利技術一項，價值50000元； 2. 用銀行存款償還銀行期限為8個月的借款300 000元； 3.采購材料一批，價款19000元，運費 800元，裝卸費 200元，增值稅進項稅額2600元，均以銀行存款支付；4.上述材料驗收入庫，按實際采購成本轉賬； 5. 根據發(fā)出材料匯總表分配材料費用，其中產品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元； 6. 結算本月應付職工工資，其中生產人員工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元； 7. 銷售產品一批，價款50000元，銷項稅額6500元，款項前已預收： 8.計提本月固定資產折舊費9000元，其中車間設備折I6000元，銷售部門折舊2000元，管理部門折舊1000元； 9.結轉本月已銷商品成本30000元； 10. 部分產品完工入庫，實際生產成本40000元； 11. 期末盤盈固定資產一臺原價40000，七成新； 要求：編制上述業(yè)務的會計分錄。
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2024-07-11
某企業(yè)于2012年成立，領取了營業(yè)執(zhí)照、房產產權證、土地使用證、商標注冊證以及稅務登記證各一件，資金賬簿記載其注冊資金為1350萬元，并設有8本其他賬簿。當年發(fā)生如下經濟業(yè)務： (1)訂立借款合同一份，所載金額為40萬元，另訂立財產抵押合同一份，擬將一輛小汽車作為上述借款的抵押物，小汽車評估價50萬元。 (2)向某汽車運輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個月，租金合計為7．2萬元。同時簽訂了運輸合同，約定運輸費用為5萬元，其中包含裝卸費用8000元。 (3)與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬元的原材料，并支付加工費1．5萬元。 (4)以融資租賃的方式租入一套機器設備，租賃期為15個月，每月租賃費用為5萬元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機器設備。 計算領受權利許可證照和賬簿應繳納的印花稅；
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2022-04-11
甲廠為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的生產和銷售業(yè)務。2019年9月有關經營情況如下： （1）進口汽車制造設備（非消費稅應稅消費品），國外買價105 000元，運抵我國口岸起卸前支付的運費、保險費共計15 000元。 （2）購進輪胎取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售額為150 000元。 （3）支付銷售小汽車境內運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 800元。 （4）銷售A型號小汽車取得含增值稅價款565 000元，另收取儲存費113 000元。 （5）將一輛自產B型號小汽車贈送給某子公司，成本為95 000元/輛，同類小汽車不含稅售價125 000元/輛。 （6）上期留抵增值稅稅額為28 900元。 已知：小汽車、汽車進口設備、輪胎的增值稅稅率為13%，汽車進口設備的關稅稅率為10%，小汽車消費稅稅率為23%，成本利潤率為8%，取得的扣稅憑證均已勾選抵扣。
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2020-04-22
甲企業(yè)為增值稅一般納人,主要從事高檔化妝品生產和銷售,2017年11月份發(fā)生以下業(yè)務: (1)從境外進口A型號高檔化妝品一批,海關審定的貨價200萬元,運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸費20萬元、保險費5萬元、包裝費10萬元。 (2)將上月外購的成本為100萬元的化工原料全部發(fā)往乙公司(增值稅一般納稅人),委托其加工成B型號高檔化妝品;乙公司收取不含稅加工費20萬元并開具增值稅專用發(fā)票,乙公司無B型號高檔化妝品的銷售價格。 3)． 有關乙公司受托加工B型號高檔化妝品,下列計算列式中,正確的是( ) A.乙公司應代收代繳的消費稅 =(100 + 20)÷(1 + 15%)× 15% = 15.65(萬元) B.乙公司應代收代繳的消費稅 =(100 + 20)÷(1 - 15%)× 15% = 21.18(萬元) C.乙公司應繳納的增值稅 = 20 × 17% = 3.4(萬元) D.乙公司應繳納韻增值稅 =(100 + 20)× 17% = 20.4(萬元) 是按照哪一道公式
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2018-05-08
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元，增值稅0.65萬元。 （2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用1萬元，保險費0.5萬元。 （3）領用60%當月進口的煙絲生產甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關稅稅率為60%，煙絲的消費稅稅率為30%，甲類卷煙的消費稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應代收代繳的消費稅。（3分） （2）該卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅。（4分） （3）該卷煙廠當月應向稅務機關繳納的消費稅。
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2021-12-24
小企業(yè)-2017年12月20日購入設備安裝生產線。該設備購買價格為2500萬元，增值稅額為425萬元，支付保險、裝卸費25萬元。該生產線安裝期間，領用生產用原材料的實際成本為100萬元，發(fā)生安裝工人工資等費用33萬元。假定該生產線于2017年12月30日安裝完畢，交生產車間使用。預計可使用10年，甲按年限平均法計提折舊，預計凈殘值為58萬元。使用6年后，田決定將該條生產線出售，取得收入1000萬元，增值稅銷項稅額170萬元。另外發(fā)生清理費用2萬元(不考慮增值稅)。有關收入和費用均通過銀行辦理結算。 根據以上資料，要求: 1、該生產線的入賬價值是多少萬元?并編制有關的會計分錄 2、該生產線每年應計提的折舊額為多少萬元?并編制計提折舊的會計分錄 3、編制出售該生產線有關的會計分錄
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2022-03-10