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請問下面的檢測認證公司屬于什么行業(yè)的？稅率多少？？ 進出口商品檢驗鑒定(具體經(jīng)營項目以《進出口商品檢驗鑒定機構(gòu)資格證書》載明為準(zhǔn));機動車安全技術(shù)檢測服務(wù);食品檢測服務(wù);計量認證（具體范圍見計量認證證書及其附表）;產(chǎn)品認證（具體業(yè)務(wù)范圍以認證證書或其他相關(guān)證書為準(zhǔn)）;針織品、紡織品、服裝的檢測;服飾檢測;皮革檢測服務(wù);箱包檢測服務(wù);建筑材料檢驗服務(wù);化工產(chǎn)品檢測服務(wù);建筑消防設(shè)施檢測服務(wù);電氣機械檢測服務(wù);電子產(chǎn)品檢測;商品信息咨詢服務(wù);信息技術(shù)咨詢服務(wù);貿(mào)易咨詢服務(wù);交通運輸咨詢服務(wù);倉儲咨詢服務(wù);管理體系認證（具體業(yè)務(wù)范圍以認證機構(gòu)批準(zhǔn)書或其他相關(guān)證書為準(zhǔn)）;投資、開發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營管理物流設(shè)施;貿(mào)易代理;國際貨運代理;貨物檢驗代理服務(wù);貨物報關(guān)代理服務(wù);聯(lián)合運輸代理服務(wù);打包、裝卸、運輸全套服務(wù)代理;物流代理服務(wù);倉儲代理服務(wù);航空貨運代理服務(wù);其他倉儲業(yè)（不含原油、成品油倉儲、燃氣倉儲、危險品倉儲）;
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2019-08-12
（2）9月3日，從糧油貿(mào)易公司購進一批原材料--玉米，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款和稅款分別為300 000元和27 000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬付款327 000元，材料已驗收入庫。發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。 （3）9月4日，從農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司購入原料--小麥，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額360000元，稅額32400元；支付給運輸公司的運費金額5000元、裝卸費500元，取得了普通發(fā)票。上述款項通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖，上述發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。 （4）9月4日，從農(nóng)民生產(chǎn)者處購入食品原料—玉米，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明金額為6 000元，貨款已取，現(xiàn)金付訖，貨已入庫。 （5）9月12日，銷售罐裝飲料2 000箱，單價100元，銷售額200 000元；銷售休閑食品2 500箱，單價100元，銷售額250 000元。企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票，款已存入銀行。 （6）9月13日，將自產(chǎn)的特制面粉10 000斤分給職工作福利，每斤生產(chǎn)成本3元，同類產(chǎn)品對外不含稅售價每斤3.30元。 （7）9月14日，銷售一批面粉給某院校，開出普通發(fā)票，注明銷售額27 500元，取得轉(zhuǎn)賬支票，款已存入銀行。
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2019-10-13
練習(xí)材料采購業(yè)務(wù)的核算。 恒豐廠4月份有關(guān)材料采購業(yè)務(wù)如下： (1)以銀行存款600 000元，預(yù)付給A單位訂購甲材料600噸。 (2)向B單位購買甲材料500噸，單價1 000元，乙材料450噸，單價1 200元，共計1 040 000元，增值稅進項稅額為135 200元，已開出商業(yè)承兌匯票1份。 (3)向C單位購買丙材料400噸，單價800元，增值稅進項稅額為41 600元，貨款暫欠，同時以現(xiàn)金支付裝卸搬運費1 600元。 (4)收到A單位發(fā)來甲材料600噸，發(fā)票價稅合計678 000元，其中增值稅進項稅額為78 000元,代墊甲材料運雜費共計7 000元。通過銀行補付7 000元，余額暫欠。（結(jié)合第1題） (5)以銀行存款81 000元向B、C兩單位支付購買甲、乙、丙材料共同負擔(dān)的運雜費。 (6)接銀行通知，商業(yè)匯票到期已從企業(yè)存款中支付1 175 200元。 (7)以銀行存款361 600元，歸還前欠C單位材料款。 (8)月末，外購材料全部驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購實際成本。 要求： (1) 材料運雜費按材料重量比例分攤。 (2)根據(jù)以上資料編制會計分錄。
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2023-11-14
1.某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，加工完工后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.28萬元。 （2）進口一批高檔化妝品作原材料，支付貨價60萬元、購貨傭金3萬元，支付進口高檔化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費用共計9萬元，支付包裝勞務(wù)費1萬元，關(guān)稅稅率為20%；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至企業(yè)倉庫運費1.1萬元（不含稅），取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，本月領(lǐng)用進口高檔化妝品的80%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。 （3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。 （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 （5）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者使用，當(dāng)月無同類高檔化妝品銷售價格。 要求在圖片中
8/2017
2020-06-05
綜合題5/25 不定項(5/5) 甲公司（一般納稅人）的存貨采用計劃成本核算，2019年4月份發(fā)生如下事項：（1）期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為3萬元。（2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。（3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。（4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。（5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點的保留兩位小數(shù)） 全部分錄寫下來看看
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2019-10-20
）甲企業(yè)有關(guān)賬戶財務(wù)信息資料如下，按要求計算現(xiàn)金流量表項目填列金額。 （1）甲企業(yè)前期出口商品一批，已繳納增值稅，按規(guī)定應(yīng)退增值稅17 000元前期未退，本期以轉(zhuǎn) 賬方式收訖；本期收到退回的稅款36000元，收到的教育費附加返還款66000元，款項已存入銀 行。 要求：計算本期“收到的稅費返還”項目填列金額。 要求：計算本期“收到的稅費返還”項目填列金額。 （2）甲公司本期購買原材料收到的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為300000元，增值稅進項 稅額為48 000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；本期支付應(yīng)付票據(jù)200 000元；購買工程用物資150 000元，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 要求：計算本期“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目填列金額。 要求：計算本期“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目填列金額。 （3） 甲公司出售一臺不需用設(shè)備， 收到價款60000元， 該設(shè)備原價80000元， 已提折舊30000 元。支付該項設(shè)備拆卸費用400元，運輸費用160元，設(shè)備已由購入單位運走。 要求：計算本期“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項目填列金額。 要求：計算本期“處置
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2020-07-10
甲公司（一般納稅人）的存貨采用計劃成本核算，2019年4月份發(fā)生如下事項：（1）期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為3萬元。（2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。（3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。（4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。（5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點的保留兩位小數(shù)） 請問老師那33.52是怎么算出來的，謝謝
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2020-04-22
1.某事業(yè)單位購入業(yè)務(wù)活動用通用設(shè)備一批，買價70000元，增值稅稅額11200元，采用財政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認證準(zhǔn)予抵扣。 2某行政單位購入專用設(shè)備一臺，價款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認證準(zhǔn)予抵扣?？鄢|(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項采用財政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈家具一批，確認成本為8000元，另用銀行存款支付搬運費270元。 4.某行政單位無償調(diào)入專用設(shè)備一臺，調(diào)出方賬面價值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費1000元。 5.某事業(yè)單位計提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動專用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)出售通用設(shè)備一輛，原價500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出通用設(shè)備一臺，其原值35 000元，累計折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔(dān)的拆除費用1000元。 8.某行政單位月末盤點短少通用設(shè)備一臺，原價13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%原材料按實際成本法核算,發(fā)出材料采用月末一次加權(quán)平均法計量,半年末和年度終了按單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備。甲公司2018年12月初A材料結(jié)存1000公斤,實際成本為40000元。12月發(fā)生有關(guān)A材料的業(yè)務(wù)如下 (1)12月1日,從外地購入A材料2000公斤,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80000元,增值稅稅額為10400元,另發(fā)生運雜費及保險費1200元,裝卸費800元,各種款項已用銀行存款支付,材料已驗收入庫。 (2)12月8日,從本市購入A材料800公斤,增值稅專用發(fā)票注明的價款為32800元,增值稅稅額264元。貨款未付,材料已驗收入庫 (3)12月15日,接受丙公司投資,收到A材料1200公斤,投資各方確認的價值為49200元(含稅)投資方未提供增值稅專用發(fā)票。按投資協(xié)議規(guī)定,丙公司投資后其投資占甲公司注冊資本400萬元的1%。 (4)12月31日,匯總本月發(fā)出A材料3000公斤,其中生產(chǎn)丁商品領(lǐng)用2000公斤,公司管理部門領(lǐng)用1000公斤 老師后面還有題，我一會補充給你
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2019-12-11
甲公司（一般納稅人）存貨采用計劃成本核算，2019年9月份發(fā)生如下事項： （1）期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為3萬元。 （2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。 （3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。 （4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。 （5）月末，甲公司結(jié)存原材料的市場價格為42萬元。 問:甲公司本月的材料成本差異率以及本月發(fā)出原材料的實際成本，期末甲公司結(jié)存存貨的實際成本和本月針對原材料應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備為多少萬元？
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2020-04-02
計算題 （1）某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，本月采購原材料1020千克，每千克50元（含增值稅），運輸途中的合理損耗為20千克，入庫前的挑選整理費共計500元。 要求：計算該批原材料的總?cè)胭~價值。 （2）某公司為增值稅一般納稅人，本月采購原材料100千克，增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元，增值稅稅額為8萬元，款項58萬元通過銀行存款支付。另一銀行存款支付裝卸費0.2萬元，挑選整理費0.2萬元，均未取得增值稅專用發(fā)票。運輸途中的合理損耗為2千克。 要求：計算該批原材料的總?cè)胭~價值。 （3）某公司期初材料計劃成本500萬元，超支差異90萬元。本月入庫材料計劃成本1100萬元，節(jié)約差異170萬元。本月領(lǐng)用材料計劃成本960萬元。 要求： ①計算本月材料成本差異率； ②計算本月領(lǐng)用材料的實際成本； ③計算本月結(jié)存材料的實際成本。 （4）某企業(yè)2018年年初甲材料“存貨跌價準(zhǔn)備”科目余額為8萬元，2018年12月31日，甲材料實際成本為100萬元，已知該批材料用于加工成A產(chǎn)品，至完工估計還要發(fā)生成本30萬元，A產(chǎn)品估計售價為125萬元，預(yù)計銷售費用和相關(guān)稅費為5萬元。 要求：計算并判斷2018年
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2020-06-17
1.某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，加工完工后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.28萬元。 （2）進口一批高檔化妝品作原材料，支付貨價60萬元、購貨傭金3萬元，支付進口高檔化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費用共計9萬元，支付包裝勞務(wù)費1萬元，關(guān)稅稅率為20%；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至企業(yè)倉庫運費1.1萬元（不含稅），取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，本月領(lǐng)用進口高檔化妝品的80%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。 （3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。 （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 （5）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者使用，當(dāng)月無同類高檔化妝品銷售價格。
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2020-06-17
甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，取得含稅銷售額113萬元;取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入22.6萬元(含稅價格，與銷售貨物不能分開)，求銷項稅額 2)銷售給有長期合作關(guān)系的客戶貨物，不含稅價款300萬元，考慮到與購買方長期合作，給予5%價格優(yōu)惠(開一張發(fā)票) ;由于購貨方及時付款，給予2%的銷售折扣，實收279. 3萬元，求銷項稅額 3)采取以舊換新方式銷售金項鏈10條，每條零售價1430元，收回舊項鏈10條，每條折價300元，求銷項稅額 4)銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額5.65萬元;同時收取包裝物押金1.13萬元(尚未逾期)，求銷項稅額 5)取得廠家的返利收入2.26萬元，求該業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅額6)購進貨物，取得普通發(fā)票，普通發(fā)票上注明金額3.39萬元，求該業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅額。 7)進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元(折合人民幣)，支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計100萬元，求進口應(yīng)納的增值稅。關(guān)稅稅率20% 8)購入生產(chǎn)用原料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款9萬元，生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，一種為免稅商品零售價226萬元，
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2020-06-30
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，其存貨采用計劃成本核算，2019年7月份發(fā)生如下事項: (1)期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為2萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為5萬元。 (2)2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為65萬元采購過程中發(fā)生運雜費0.8萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為55萬元。 (3)10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本25萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。 (4)15日，收回之前委托乙公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.73萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。 (5)月末，甲公司結(jié)存原材料的市場價格為45萬元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點的保留兩位小數(shù))
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2020-03-30
4.計算題 （1）某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，本月采購原材料1020千克，每千克50元（含增值稅），運輸途中的合理損耗為20千克，入庫前的挑選整理費共計500元。 要求：計算該批原材料的總?cè)胭~價值。 （2）某公司為增值稅一般納稅人，本月采購原材料100千克，增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元，增值稅稅額為8萬元，款項58萬元通過銀行存款支付。另一銀行存款支付裝卸費0.2萬元，挑選整理費0.2萬元，均未取得增值稅專用發(fā)票。運輸途中的合理損耗為2千克。 要求：計算該批原材料的總?cè)胭~價值。 （3）某公司期初材料計劃成本500萬元，超支差異90萬元。本月入庫材料計劃成本1100萬元，節(jié)約差異170萬元。本月領(lǐng)用材料計劃成本960萬元。 要求： ①計算本月材料成本差異率； ②計算本月領(lǐng)用材料的實際成本； ③計算本月結(jié)存材料的實際成本。 （4）某企業(yè)2018年年初甲材料“存貨跌價準(zhǔn)備”科目余額為8萬元，2018年12月31日，甲材料實際成本為100萬元，已知該批材料用于加工成A產(chǎn)品，至完工估計還要發(fā)生成本30萬元，A產(chǎn)品估計售價為125萬元，預(yù)計銷售費用和相關(guān)稅費為5萬元。 要求：計算并判斷201
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2020-06-17
甲公司（一般納稅人）的存貨采用計劃成本核算，2019年3月份發(fā)生如下事項：? （1）期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為3萬元。 （2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。? （3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。 （4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。? （5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬元。? 期末，甲公司結(jié)存存貨的實際成本為（　?。┤f元。 甲公司結(jié)存存貨的實際成本=（25+3）+（50+0.3+1+0.2）-33.52+17.8=63.78（萬元） 老師存貨實際成本25加3？
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2019-04-26
某市甲集團公司，下設(shè)乙廠（甲下屬分公司）和丙工程公司（甲全資子公司），甲、乙、丙均位于同一城市。2019年1月，乙因故停產(chǎn)。此時，乙拖欠丙1200萬元工程款尚未歸還。 2019年7月，甲接受一項政府交辦的援建任務(wù)，要求甲投資兩臺變電設(shè)備至西部某市政丁公司。甲考慮到乙廠剛好有兩臺停產(chǎn)的變電設(shè)備（增值稅轉(zhuǎn)型前購置，原價為2600萬元，已提折舊1600萬元，公允價值1200萬元），甲遂要求乙將兩臺設(shè)備作價1200萬元抵償所欠丙之債務(wù)，并由丙拆卸后維修，然后由丙投資至丁。丙購置了600萬元材料（取得增值稅專用發(fā)票）對該設(shè)備進行維修。9月份維修完畢后，丙以評估價2000萬元將該設(shè)備投資入股至丁，取得丁10％股份。10月份乙正式關(guān)閉，清算時，乙賬面資產(chǎn)22000萬元，負債25000萬元（含乙所欠丙的1200萬元債務(wù)）。 假設(shè)：甲、乙、丙、丁均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為13％，維修設(shè)備正常的成本利潤率為10%左右。不考慮貨幣時間價值和其他稅種。 請根據(jù)上述資料，計算稅收籌劃前相關(guān)企業(yè)的增值稅稅負情況，并從集團公司整體利益最大化的角度出發(fā)，設(shè)計稅收籌劃方案。
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2020-03-24
1.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%； （2）進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元（折合人民幣），支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元； （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運費150萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票； （4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎勵給做出突出貢獻的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車移送給本廠集體福利部門使用； 字數(shù)不足請老師回復(fù)
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2020-06-09
甲公司（一般納稅人）的存貨采用計劃成本核算，2019年3月份發(fā)生如下事項： （1）期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為3萬元。 （2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。 （3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。 （4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。 （5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點的保留兩位小數(shù)） 1、（1）甲公司本月材料成本差異率為
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2019-04-20
甲企業(yè)于2017年成立，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1）4月初將一間門面房租給某商戶，簽訂財產(chǎn)租賃合同，租期2年，合同記載每年租金12萬元，本年內(nèi)租金收入9萬元。出租閑置的辦公桌椅，簽訂租賃合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限。 （2）10月份以一棟價值50萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并按照50萬元依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 （3）12月份與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2017年至2018年實現(xiàn)利潤的30%收取。 （4）與丙企業(yè)簽訂以物易物合同，用甲企業(yè)200萬元的貨物以及20萬元現(xiàn)金，換取丙企業(yè)220萬元的貨物。 （5）簽訂受托加工合同，為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費30000元。 （6）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元（其中含裝卸費0.5萬元）。 （7）與鐵路部門簽訂一份合同，載明運輸費及保
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2019-12-01