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7、假設(shè) M 公可與 N 公可為非同一控制下的兩家公司。2021年1月1日， M 公司用500000 元的現(xiàn)金取得了 N 公司70％的股份。該日， N 公司除了賬面價值為250000元、公允價值 為300000元的管理用固定費產(chǎn)之外其余各項資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值均等于其公允價值。假 設(shè) N 公司該固定資產(chǎn)的剩余使用年限為5年，殘值忽略不計，按年限平均法計提折舊，2022 年12月31日， N 公司股東權(quán)益的賬面價值為720000元。 要求：計算確定2022年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中所列示的少數(shù)股東權(quán)益。
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2022-12-19
2020年初該公司以970元/張的價格新發(fā)行每張面值1000元，3年期，票面利息率5%，每年末付息的公司債券，假定發(fā)行時的市場利率6%，發(fā)行費忽略不計。1.求債券發(fā)行價格， 答案：1000*5%*（P/A,6%,3）+1000*(P/F,6%,3)=973.25 970和973.25有什么區(qū)別？怎么簡單理解他們的意思。 2.求發(fā)行公司的資本成本（一般模式） 答案：1000*5%*（1-25%）/973.25*（1-0） 是不是發(fā)行債券是折價發(fā)行或者溢價發(fā)行的話，籌資額這個地方就成了折價發(fā)行價973.25或者溢價發(fā)行價X。 如果是銀行借款的話，資本成本就直接是：利率*（1-25%）
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2020-08-20
德石公司是一家新能源電池制造企業(yè)。隨著國家政策補貼力度加大，新能源汽車產(chǎn)業(yè)年均增長率高達(dá)50%以上。德石公司通過收購一家汽車制造公司的方式，將其先進(jìn)的電池生產(chǎn)技術(shù)優(yōu)勢與汽車制造技術(shù)相結(jié)合，迅速成為國內(nèi)新能源汽車領(lǐng)域的龍頭企業(yè)。根據(jù)波士頓矩陣原理，德石公司對其新能源汽車業(yè)務(wù)應(yīng)該（　?。?。 A．由對生產(chǎn)技術(shù)和銷售兩方面都很內(nèi)行的經(jīng)營者負(fù)責(zé) B．由有規(guī)劃能力、敢于冒風(fēng)險的人負(fù)責(zé) C．由市場營銷型人物負(fù)責(zé) D．采用收割戰(zhàn)略
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2024-03-20
梁老師2019年直播精講班 第六章【2017考題·綜合題】 戊化工公司擬進(jìn)行一項固定資產(chǎn)投資，以擴充生產(chǎn)能力，現(xiàn)有X、Y、Z三個方案備選，相關(guān)資料如下：資料一、資料二省略......... 資料三：Y方案需要投資固定資產(chǎn)300萬元，不需要安裝就可以使用，預(yù)計使用壽命為8年，期滿無殘值。預(yù)計每年營業(yè)現(xiàn)金凈流量為50萬元。經(jīng)測算，當(dāng)折現(xiàn)率為6%時，該方案的凈現(xiàn)值為10.49萬元；當(dāng)折現(xiàn)率為8%時，該方案的凈現(xiàn)值為－12.67萬元。求Y方案內(nèi)含報酬率 老師，能不能用：流,出=流入 解出此題 300=50*（P/A，X，8）
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2020-03-10
（1）收到A單位歸還欠貨款50 000元存入銀行。 （2）企業(yè)購入材料一批，買價80 000元，增值稅額13 600元，對方代墊運費1 600元（運費的增值稅略）。貨款、運雜費和增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。 （3）根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料986元，行政管理部門領(lǐng)用材料2 800元。 （4）計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車間22 000元，行政管理部門8 000元，專設(shè)銷售機構(gòu)1 600元。 這幾個會計分錄怎么做
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2020-06-13
假設(shè)M公司與N公司為非同一控制下的兩家公司，2021年1月1日，M公司用500000元的現(xiàn)金取得了N公司70%的股份。該日，N公司除了賬面價值為250000元，公允價值為300000元的管理用固定費產(chǎn)之外，其余各項資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值均等于其公允價值。假設(shè)N公司該固定資產(chǎn)的剩余使用年限為五年，殘值忽略不計，按年限平均法計提折舊，2022年12月31日，N公司股東權(quán)益賬面價值為720000元 要求:計算確定2022年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中所列示的少數(shù)股東權(quán)益
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2022-12-19
資料:新華工廠設(shè)有一個車間，生產(chǎn)甲乙兩種產(chǎn)品。2020年3月甲產(chǎn)品期初在產(chǎn)品成本1500元，本月發(fā)生材料費350000元，人工工資15000元;月末在產(chǎn)品成本11000 元，甲產(chǎn)品完工 400件。乙產(chǎn)品期初在產(chǎn)品成本1400元，本月發(fā)生材料費312000元，人工工資35000元;月末無在產(chǎn)品，乙產(chǎn)品完工 200件。車間水費、電費分別為1500元、3500元，車間管理人員9000元，車間設(shè)備修理費1000元，工人車間工作需要用防護(hù)手套400元，口罩100元，制造費用按生產(chǎn)工人工資分配進(jìn)行核算，產(chǎn)品完工人庫。(業(yè)務(wù)前總第記88號，附原始單據(jù)2張，制單人略)
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2024-03-16
下列各項中，符合公益性捐贈支出稅前扣除規(guī)定的有（?。?A、公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除 B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈發(fā)生年度的當(dāng)年起計算最長不得超過三年 C、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈 D、被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格
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2020-02-15
老師，我們公司是快遞行業(yè)的中轉(zhuǎn)站，新成立的，內(nèi)向沒人做，外賬有發(fā)票就做一點，好亂，我又是新手，我想麻煩老師能告訴我怎么辦么？管理亂，財務(wù)亂，所有人直接去出納那里拿錢，沒有程序。還有客服部每天都要賠給人家破損費遺失費，延誤派送費一個客服一個月高達(dá)2萬元，我現(xiàn)在的問題是怎么減少罰款的費用，還有我內(nèi)賬，外賬怎么做，有流程么？我建立賬套錢我需要怎么做？我們公司買的運貨車全是沒有發(fā)票的，怎么做賬。另外可以提供一些快遞行業(yè)的老會計群一起學(xué)習(xí)么。感謝老師。
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2019-11-17
早上好老師！公司的工資和社保是先計提后發(fā)放，還是先發(fā)放后計提呢？還有.群文件里的發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)發(fā)工資），貸：其他應(yīng)付款（社保個人）貸：應(yīng)交稅費——個人所得稅，貸：現(xiàn)金（實發(fā)金額）。分配工資時借：管理費用（工資），貸：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)發(fā)工資），繳納社保費時借：應(yīng)付職工薪酬（社保費單位承擔(dān)）借：其他應(yīng)付款（個人）貸：銀行存款。計提社保費時借：管理費用（社保費單位），貸：應(yīng)付職工薪酬（社保費單位）從以上的分錄可以看出由個人承擔(dān)的社保費還是計入了管理費用（工資）里了，但是我不明白，又個人承擔(dān)的社保
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2015-11-17
1.資料：A公司20*1年1月1日購入一項價值為10000元的固定資產(chǎn)，預(yù)計可使用4年，預(yù) 計殘值為1000 元。A公司在日常會計處理中采用直線法計提折日，但在納稅申報中卻采用 雙倍余額遞減法計算折1舊。另設(shè)各年未扣減折舊費之前的稅前賬面收益均為10000 元，20*1年的所得稅稅率為 15%，20*2 年起稅率變更為 20%，每年應(yīng)交的所得稅于次年年初一次性繳納。(請忽略當(dāng)月增加當(dāng)月不計提折舊的規(guī)定） 要求：請根據(jù) 《企業(yè)會計淮則第 18號- 一所得稅》的規(guī)定，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法作出相關(guān)的會計分錄。
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2023-03-26
2012年年末A公司出資3800萬元給B公司的原股東，從而擁有B公司90%的表決權(quán)資本。B公司當(dāng)日的股東權(quán)益為4000萬元(均為股本)。2013年、2014年B公司報告凈利潤分別為800萬元、200萬元，宣派現(xiàn)金股利分別為300萬元、100萬元。投資當(dāng)時B公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法5年內(nèi)計提折舊。A公司2013年確認(rèn)主營業(yè)務(wù)利潤等1000萬元，宜派現(xiàn)金股利700萬元。A、B公司為非同-控制下的兩家公司，為簡化起見，其他資料略。作2012年末，2013年、2014年合并報表相關(guān)分錄。
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2022-04-14
尊敬的納稅人： 截至2022年03月，您2022年度納稅信用預(yù)評結(jié)果為M級，得分90分，扣分指標(biāo)包含【可修復(fù)指標(biāo)】“無”。【不可修復(fù)指標(biāo)】“100208.評價年度內(nèi)無主營業(yè)務(wù)收入”；“010105.自納稅人向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報之日起不足3年的”。 請及時對可修復(fù)指標(biāo)涉及的失信行為進(jìn)行糾正，信用修復(fù)時系統(tǒng)將根據(jù)您的糾正時間給予不同程度的修復(fù)。如已糾正請忽略本消息！ 如對預(yù)評結(jié)果有異議，可登錄電子稅務(wù)局提交異議申訴申請或聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)核實處理。 預(yù)評結(jié)果僅供參考，最終評價結(jié)果請以稅務(wù)機關(guān)正式發(fā)布為準(zhǔn)。您知道這是什么意思嗎？
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2022-03-18
2資料:ABC公司2x16年至2x18年三年免繳所得稅。2x16年已知三年免稅后的以后各年將按25%的稅率繳納所得稅。2x16年至2x19年因會計準(zhǔn)則和稅收法規(guī)對固定資產(chǎn)折舊方法的規(guī)定不同導(dǎo)致的各年年末應(yīng)納稅暫時性差異分別為100萬元、800萬元、900萬元、600萬元，因存貨跌價準(zhǔn)備的計提與轉(zhuǎn)回導(dǎo)致的可抵扣暫時性差異分別為0200萬元、500萬元、100萬元，各年的利潤總額分別為1000萬元、2000萬元、1800萬元、3000萬元。無其他差異，其他資料略。 要求:根據(jù)上述資料，分別編制2x16年至2x19年各年確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用的會計分錄。
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2021-12-28
(1)根據(jù)實訓(xùn)資料編制項目現(xiàn)金流量表(忽略計算營業(yè)稅金)。 (2)根據(jù)現(xiàn)金流量表和貼現(xiàn)率、所得稅稅率，計算各年的貼現(xiàn)值及累計貼現(xiàn)值。 (3)根據(jù)凈現(xiàn)值函數(shù)NPV計算投資項目凈現(xiàn)值，并與累計貼現(xiàn)值核對。 (4)計算投資決策的各項指標(biāo)，并判斷可行性類型(完全具備、基本具備、基本不具備、完全不具備)。 (二)實訓(xùn)資料 某企業(yè)計劃投資一個項目，固定資產(chǎn)投資350萬元，項目壽命為10年，期末殘值為8萬元。預(yù)計各年營業(yè)收入為220萬元，年付現(xiàn)成本為90萬元，按照平均年限法計 提折舊。所得稅稅率為25%，年基準(zhǔn)貼現(xiàn)率為10%。
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2023-04-23
A公司與B公司為非同一控制下的兩個企業(yè). 2018年6月30日，A公司用賬面價值800萬元、公允價值900萬元、增值稅稅率13%的庫存商品和3056萬元的銀行存款實施與B公司的合并。合并日B公司凈資產(chǎn)賬面價值的資料見下表。假定2018年6月30日A公司合并B公司時,B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為4030萬元，超過賬面價值的30萬元為某項管理用固定資產(chǎn)的評估增值，即固定資產(chǎn)的公允價值為5030萬元。其他資料略。 B公司凈資產(chǎn)賬面價值資料 原材料 2000 固定資產(chǎn) 5000 應(yīng)付賬款 3000 股本 2000 資本公積 500 盈余公積 500 未分配利潤 I 000
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2022-12-12
事項：付電費344612.17，有進(jìn)項稅專票稅額39645.71，（以上表格從金蝶導(dǎo)出，右邊為會計分錄借貸，最左邊是摘要）請問1、為何主營業(yè)務(wù)成本中的進(jìn)項稅額要做轉(zhuǎn)出（主營業(yè)務(wù)成本的電話不都是可以抵扣的嗎？）2、為何借：增值稅專票-進(jìn)項稅額（39045.71元），貸：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（37026.47），轉(zhuǎn)出變少了？？3、該分錄是不是簡化分錄，正常如何做分錄（就是價稅分離出來的那一部分）4、底下有轉(zhuǎn)賬發(fā)票抵扣聯(lián)，現(xiàn)在企業(yè)是不是都省略了增值稅發(fā)票抵扣的那一步，是否可行5、物業(yè)代收代繳款項（電價差、居民用電、商鋪用電、基站用電）不需要價稅分離轉(zhuǎn)出嗎？
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2021-04-25
1、甲企業(yè)2020年6月1日用一項專利權(quán)與乙企業(yè)交換一項生產(chǎn)用設(shè)備。甲企業(yè)該項專利的賬面價值為100萬元（原始成本120萬元，累計攤銷20萬元），公允價值為110萬元；乙企業(yè)該項設(shè)備的賬面價值為118萬元（原始價值為138萬元，累計折舊20萬元），公允價值為100萬元。假若不考慮相關(guān)稅費，乙企業(yè)需向甲企業(yè)支付補價10萬元。雙方經(jīng)判定，此項交易具有商業(yè)實質(zhì)，其他相關(guān)稅率略。要求：根據(jù)上述資料，1）請判斷甲乙雙方的交易是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換？2）寫出甲企業(yè)的賬務(wù)處理；3）寫出乙企業(yè)的賬務(wù)處理。
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2022-05-17
勝利公司是一家生產(chǎn)礦泉水的小型企業(yè)。公司包括一個基本生產(chǎn)車間（只生產(chǎn)一種產(chǎn)品）、行政管理部門及倉庫。2021年8月共生產(chǎn)50000瓶礦泉水，當(dāng)月的各種支出如下：水成本為1000元，廠房及設(shè)備折舊費1000元，車間發(fā)生的電費400元，廣告費2000元，生產(chǎn)車間發(fā)生的維修費為700元，計提生產(chǎn)車間工人薪酬35600元，行政管理部門人員薪酬24000元，車間管理人員職工薪酬10000元，倉庫保管職工薪酬3500元。其他支出略，不考慮相關(guān)稅費。 要求：1、請列明屬于期間費用的支出項目。 2、計算本月生產(chǎn)1瓶礦泉水的單位成本
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2021-08-30
老師，好，我們是家廣告公司，假如19年發(fā)布廣告費收入100元（不含稅，開了專票），增值稅繳了6元，附加稅0.72元，印花稅，文化事業(yè)費都已繳納，暫忽略不計這兩個稅，請問，在2020年3月份取消發(fā)布了，要沖銷19年的收入100元，分錄如下：1：借：以前年度損益調(diào)整 100 借：應(yīng)交稅費-銷項稅6 借：應(yīng)交稅費-附加稅0.72 貸：應(yīng)收賬款106 貸：以前年度損益調(diào)整0.72 2：因為所得稅稅率有5%，10% 25% 的稅率，不知道該如何計算 分錄是：借：應(yīng)交稅費-所得稅 ？ 貸：以前年度損益調(diào)整 ? 3：1和2分錄的以前年度損益調(diào)整的差額計入利潤分配-未分配利潤
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2020-03-16
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