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1、如果企業(yè)存貨很大，購進時稅率是16%，銷售時稅率是13%，對企業(yè)是有利的嗎？如：2018年12月購進水泥一批，不含稅價100萬元，進項稅額16萬元；（一）如果是以含稅價簽的合同：約定售價為200+200*16%=232萬元，原毛利為100萬元，應(yīng)納增值稅為32-16=16萬元；稅率調(diào)整后毛利為205.3-100=105.3萬元，應(yīng)納增值稅為銷項稅額26.69-16=10.69萬元。（二）如果是以不含稅價簽的合同，應(yīng)納增值稅16萬元；稅率調(diào)整后毛利不變，為200-100=100萬元，應(yīng)納增值稅=200*13%-16=10萬元。結(jié)論：稅率下降后，以不含稅價簽合同比含稅價簽合同的應(yīng)納增值稅略少些。
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2019-03-22
各位老師好 這幾天我在群里了解了很多，由于我是新手，想把我的詳細情況說給老師，請老師幫我詳細分析一下 我是今年2月底進一家公司做現(xiàn)金會計 由于公司就我一人財務(wù)，所有事情都是我來操作，我平常只用excel簡單記錄收支情況，而且我接手的時候并沒有什么明確的期初金額，只收到現(xiàn)金多少，銀行存款多少。其他的往來沒有清楚的明細。2月的時候公司只經(jīng)營旅游這個業(yè)務(wù)，2月底的時候進行零銷行業(yè)的裝修，從2月一直到5月底都是在籌備階段，5.28正式營業(yè)。而且我們的銀行賬戶是旅游和零銷行業(yè)共同一起使用，如何清晰的反應(yīng)這兩個
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2016-10-06
昨天接到市區(qū)稅務(wù)局電話，說我公司招用了一名失業(yè)半年以上的員工能享受優(yōu)惠政策，根據(jù)財稅2019 22號文件，蘇財稅2019 24號文件，國家稅務(wù)總局2019 10號文件，全年總計7800元可以抵減增值稅，城建稅，教育附加費，企業(yè)所得稅，個人所得稅，連續(xù)享受3年。我問她們要什么資料，怎么申請，她們的回答是讓我們?nèi)柸松?，電話人社她們說不知道，還是叫我問稅務(wù)局，稅務(wù)局給了我另一個電話號碼打了沒人接，你們知道有這種優(yōu)惠政策？是怎么辦的？好像稅務(wù)局審核通過后要發(fā)《企業(yè)招用重點群體就業(yè)認定證明》 金額:7800元是否可以抵減？怎么填表？
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2020-06-30
1999年7月5日，某市居民劉某家失盜，盜竊分子盜走了其18寸北京牌彩電一臺，價值1500余元。案發(fā)后三個月，劉某得到了保險公司的全額賠款。到2000年4月8日，在該市公安局舉辦的被盜財物認領(lǐng)會上，劉某意外地發(fā)現(xiàn)了自己失盜的彩電，以會居及所在地派出所出具證明，他 又領(lǐng)回這臺彩電，但發(fā)現(xiàn)損壞了一個機件,經(jīng)修理后恢復(fù)正常 修理費花了85元。彩電被盜復(fù)得 后，劉某井未通知保險公司，當?shù)厝罕娤虮ｋU公司反映了這- 情況，于是保險公司工作人員前 往劉家，決定收回彩電或讓劉某退回賠款，但被劉某拒絕請問:保險公司的決定是否正確，為什么?
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2021-10-21
今天向老師請教：我是屬于建筑勞務(wù)分包商，在工程施工中都有偶遇不可抗力的自然災(zāi)害，（1）2015年在1個月時間內(nèi)2次龍卷風，大概損失45萬元，買保險費用是按合同工程款扣，總包方總付，至今為止未支付，總包方一直說在走流程。（2）2018年特大強臺風襲擊，損失大概70多萬元，買保險費按我方計量進度款扣，至今為止也未收到分文。負責人為保險理賠奔波無果，總包商是一家國有企業(yè)。（由于各合伙人都想著工程還是要繼續(xù)做下去，走法律程序的話合作自然中段）。 老師，您覺得我合適發(fā)咱實操群里？看哪位有碰到類似的或者曾在保險行業(yè)做過的指導一二。
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2020-03-11
2019年11月份甲公司銷售一批A貨物，價稅合計565萬（增值稅稅率13%），貨款尚未收回，成本400萬，該公司當年壞賬準備按應(yīng)收賬款余額的1%計提（除增值稅外，其他相關(guān)稅費略）。要求：1）對11月份業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理；2）如果此業(yè)務(wù)在12月20日銷售退回，甲公司應(yīng)如何進行賬務(wù)處理；3）年末計提該筆應(yīng)收賬款壞賬準備；4）如果此業(yè)務(wù)在2020年1月20日銷售退回（CPA2020年1月30日開始對甲公司2019年度報表進行審計），請代CPA編制審計調(diào)整分錄；5）針對4，甲公司應(yīng)如何進行賬務(wù)處理。（注：只有第4問是CPA審計時需要做的，其它都是企業(yè)正常的賬務(wù)處理）
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2022-04-07
小規(guī)模納稅人季度開票超過30萬，不能享受減半征收策略。根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)政策，小規(guī)模納稅人若超過規(guī)定的季度銷售額標準（一般是30萬元），將不能享受小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策，包括水利建設(shè)基金在內(nèi)的有關(guān)附加費用和印花稅都將按照全額征收。 需要注意的是，稅收政策可能會有調(diào)整，具體情況請咨詢當?shù)囟悇?wù)部門或查閱最新的稅收法規(guī)政策。那就是附加稅，印花，水利都是全額征收是嗎？我們開具圖書類發(fā)票本身是免稅。然后我們出版社還有一個點的發(fā)票。然后超30萬。那我一個點部分全額交，那免稅部分呢？
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2023-12-27
2、甲公司從某金融機構(gòu)借入的2年期借款750萬元已經(jīng)到期，本息合計870萬元，因發(fā)生財務(wù)困難無法按期足額償還。該金融機構(gòu)與甲公司簽訂了債務(wù)重組協(xié)議，約定：甲公司需于2020年12月末債務(wù)重組日償付所欠款項的20%，其余債務(wù)中的利息部分予以免除，本金展期半年，利率按年利率4%計算,其余資料略。 要求：根據(jù)上述資料，分別以下兩種情況，編制甲公司2020年末債務(wù)重組日的會計分錄。(金額單位用萬元表示) (1)未附有或有條件。 (2)附有或有條件，即甲公司如果不能于2021年6月末之前償還借款，則將利率升至6%，且最晚需于2021年末償還。
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2022-05-26
2019年11月份甲公司銷售一批A貨物，價稅合計565萬（增值稅稅率13%），貨款尚未收回，成本400萬，該公司當年壞賬準備按應(yīng)收賬款余額的1%計提（除增值稅外，其他相關(guān)稅費略）。要求：1）對11月份業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理；2）如果此業(yè)務(wù)在12月20日銷售退回，甲公司應(yīng)如何進行賬務(wù)處理；3）年末計提該筆應(yīng)收賬款壞賬準備；4）如果此業(yè)務(wù)在2020年1月20日銷售退回（CPA2020年1月30日開始對甲公司2019年度報表進行審計），請代CPA編制審計調(diào)整分錄；5）針對4，甲公司應(yīng)如何進行賬務(wù)處理。（注：只有第4問是CPA審計時需要做的，其它都是企業(yè)正常的賬務(wù)處理）
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2022-04-07
2019年11月份甲公司銷售一批A貨物，價稅合計565萬（增值稅稅率13%），貨款尚未收回，成本400萬，該公司當年壞賬準備按應(yīng)收賬款余額的1%計提（除增值稅外，其他相關(guān)稅費略）。 要求： 1）對11月份業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理； 2）如果此業(yè)務(wù)在12月20日銷售退回，甲公司應(yīng)如何進行賬務(wù)處理； 3）年末計提該筆應(yīng)收賬款壞賬準備； 4）如果此業(yè)務(wù)在2020年1月20日銷售退回（CPA2020年1月30日開始對甲公司2019年度報表進行審計），請代CPA編制審計調(diào)整分錄； 5）針對4，甲公司應(yīng)如何進行賬務(wù)處理。 （注：只有第4問是CPA審計時需要做的，其它都是企業(yè)正常的賬務(wù)處理）
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2021-04-09
2016年10月,甲公將成本200萬元的存貨按2400萬元的價格出售給子公司,子公司將該購入存貨作為存貨核算,2016年年末,子公司將該存貨的60%售出企業(yè)集團。2017年,子公司從甲公司購入3600萬元存貨（成本3000萬元）。2017年年末，子公司期末存貨成本2400萬元，所得稅稅率25%。內(nèi)部購銷業(yè)務(wù)的毛利率保持不變。 編制2016，2017年合并財務(wù)報表的調(diào)整分錄和抵消分錄。 我想問一下，2018年的分錄里面， 借 營業(yè)收入 3600 貸 營業(yè)成本 3200 存貨 400 這里的存貨400是怎么算的？ 元的 萬元),2017年年末,子公司存為2400元,所得稅為2內(nèi)部 銷業(yè)的利保持不變,其他資料略 【】編 年2017年并財務(wù)報的調(diào)整分錄
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2021-12-15
收到A單位歸還欠貨款50 000元存入銀行。 企業(yè)購入材料一批，買價80 000元，增值稅額13 600元，對方代墊運費1 600元（運費的增值稅略）。貨款、運雜費和增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。 根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料986元，行政管理部門領(lǐng)用材料2 800元。 計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車間22 000元，行政管理部門8 000元，專設(shè)銷售機構(gòu)1 600元。 提取本月福利費，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人3 220元，基本生產(chǎn)車間管理人員644元，行政管理部門人員2 254元，
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2022-04-15
丙企業(yè)2020年年末總股數(shù)為300萬股（股票面值1元），該年利息費用為500萬元，假定該部分利息費用在2021年保持不變，預(yù)計2021年營業(yè)收入為15000萬元，預(yù)計息稅前利潤與營業(yè)收入的比率為12%。該企業(yè)決定于2021年年初從外部籌集資金850萬元。具體籌資方案有三個： 方案1：發(fā)行普通股股票100萬股，發(fā)行價每股8.5元。2020年每股股利（D0）為0.5元，預(yù)計股利增長率為5%。 方案2：折價發(fā)行債券，每張面值1000元，發(fā)行價格850元，債券利率8.5%。 方案3：平價發(fā)行優(yōu)先股850萬元，優(yōu)先股股息率12%。 假定上述三個方案的籌資費用均忽略不計，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%
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2022-02-03
老師好！“重點群體從事個體經(jīng)營的，按照財稅〔2019〕22號文件第一條的規(guī)定，在年度減免稅限額內(nèi)，依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。”這是我司可以享受的稅收政策，請問：1、享受此政策，除需要更改前3年的增值稅納稅申報表外，還需要到稅局更改其他的申報表嗎？比如季度或是年度的所得稅申報表。2、更改往年的申報表后，那往年的憑證、財務(wù)報表也需要倒回去修改嗎？如果這樣和當時的審計報告就不相符了呀。這樣對公司有什么影響嗎？謝謝！
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2022-03-28
劉某掛靠甲公司，先轉(zhuǎn)賬到甲公司個人農(nóng)行然后通過甲公司對公賬戶支付給他的供貨商A公司，這個分錄這樣做對嗎？代收掛靠貨款 借 農(nóng)行3000，貸其他應(yīng)付款-掛靠劉某 3000。 代付 給A公司: 借 應(yīng)付賬款A(yù)公司3000 貸 中行 3000。 收到A公司貨物 借庫存商品3000，貸應(yīng)付賬款A(yù)公司3000，稅金忽略不計，內(nèi)賬。然后劉某又通過甲公司銷售給B公司，借應(yīng)收賬款B公司，貸主營業(yè)務(wù)收入?；乜畹臅r候 借銀行存款，貸應(yīng)收賬款 。最后把貨款支付給劉某，扣個點，借其他應(yīng)付款 劉某，貸農(nóng)行，貸營業(yè)外收入，這樣做完感覺賬不平，其他應(yīng)付款掛靠一直掛著呢，一直困惑于這個掛靠做賬
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2018-09-20
企業(yè)為增值稅一般納稅人，月初庫存商品20件，計劃單位成本為1萬，材料成本差異為5萬。 本月采購商品120件，開具增值稅專用發(fā)票注明價款為240萬，稅額忽略不計，路上發(fā)生裝卸費10萬，收到時，發(fā)現(xiàn)供貨單位少發(fā)10件，供貨方以退款，另發(fā)生合理損耗10件。本月末，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用商品20件。 (1)如果按照實際成本法核算，購入商品的實際成本為多少，實際單位成本為多少，領(lǐng)用商品的實際成本為多少。 (2)如果按照計劃成本核算，購入商品的實際成本為多少，實際單位成本為多少，本月材料成本差異率為多少。領(lǐng)用材料的實際成本為多少。
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2020-07-25
A 公司是一家上市公司，該公司2019主要財務(wù)報表數(shù)據(jù)如下所示： 實際銷售收人3200 凈利潤160 實際股利48 經(jīng)營總資產(chǎn)4352 本年留存收益112 經(jīng)營負債2000 股本1600 年末未分配利潤752 所有者權(quán)益2352 假設(shè)公司資產(chǎn)均為經(jīng)營性資產(chǎn)，負債均為經(jīng)營性負債。公司2020年的增長策略有兩種：(1）可持續(xù)增長：維持2019年的增長率。假設(shè)2020年銷售凈利率和利潤留存率保持2019年的水平不變。(2）高速增長：銷售增長率20%。 求：(1）假設(shè)公司選擇可持續(xù)増長，請確定2020年的外部融資額；(2）假設(shè)公司選擇高速增長，請確定2020年的外部融資額；(3）計算公司2020年的內(nèi)涵増長率。
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2022-03-28
已知某公司年固定經(jīng)營成本為240萬元,目前的資本結(jié)構(gòu)如下:-|||-資本構(gòu)成 金額(萬元) 備注-|||-普通股 700 每股1元-|||-長期債券 300 年利率 8%-|||-因生產(chǎn)發(fā)展需要,公司準備增加資金600萬元,現(xiàn)有以下兩個籌資方案可供選-|||-評 1000-|||-擇:-|||-方案1 按每股 10元發(fā)行新股-|||-方案2 以10%的利率發(fā)行饋券-|||-假定股票與債券的發(fā)行費用均可忽略不計,適用的所得稅稅率為30%。要求:-(1)計算 EBIT=800 萬元時,兩種方案下的每股收益;(2)1-30% 計算兩種籌資方案下每股收益無差別點的息稅前利潤。(3),計算處于每股利潤無差別點時方案2的經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務(wù)系統(tǒng)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)
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2023-06-06
甲企業(yè)2x20年4月1日向乙企業(yè)購入一批原材料，價格為6 000 000元，增值為780 000元，貨款及稅款共6 780 000元，原定三個月后付清，甲企業(yè)沒有按期償債務(wù)。雙方于2x20年7月29日簽訂債務(wù)重組協(xié)議。假定債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)以其一項固定資產(chǎn)抵償該項債務(wù)，該項固定資產(chǎn)的賬面原始價值為6 400 000元，累計已提折舊600 000元，經(jīng)評估確認的凈值為5 900 000元；甲企業(yè)支付了2 000元的拆卸、運輸費用，乙企業(yè)支付了3 000元的安裝費用之后，將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關(guān)稅費略。 根據(jù)上述資料，寫出甲、乙企業(yè)2x20年7月30日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-15
華仁藥業(yè)股份有限公司主要從事研發(fā)、生產(chǎn)、銷售大容量制劑，包括基礎(chǔ)性輸液、治療性輸液、營養(yǎng)性輸液、腹膜透析液。未來公司將深耕現(xiàn)有主營大輸液和血液凈化領(lǐng)域的業(yè)務(wù)，利用現(xiàn)有的渠道優(yōu)勢，全面推廣公司的現(xiàn)有產(chǎn)品線，并開發(fā)更多具有高附加值的產(chǎn)品線，提高公司盈利能力。同時，公司以“大健康產(chǎn)業(yè)”為主線，以醫(yī)藥、醫(yī)療和健康服務(wù)為核心，一方面，做好血液凈化領(lǐng)域的診斷治療；另一方面，探索預(yù)防保健領(lǐng)域，逐步從診斷治療轉(zhuǎn)向預(yù)防保健和診斷治療相結(jié)合，以延伸和拓寬公司的產(chǎn)業(yè)布局。華仁藥業(yè)采取的發(fā)展戰(zhàn)略類型不涉及（　?。?/span>
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2024-03-10