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2019年11月份甲公司銷售一批A貨物，價(jià)稅合計(jì)565萬（增值稅稅率13%），貨款尚未收回，成本400萬，該公司當(dāng)年壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提（除增值稅外，其他相關(guān)稅費(fèi)略）。要求：1）對11月份業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；2）如果此業(yè)務(wù)在12月20日銷售退回，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理；3）年末計(jì)提該筆應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備；4）如果此業(yè)務(wù)在2020年1月20日銷售退回（CPA2020年1月30日開始對甲公司2019年度報(bào)表進(jìn)行審計(jì)），請代CPA編制審計(jì)調(diào)整分錄；5）針對4，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理。（注：只有第4問是CPA審計(jì)時(shí)需要做的，其它都是企業(yè)正常的賬務(wù)處理）
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2022-04-07
我們公司是一般納稅人，是一個(gè)做環(huán)保咨詢的分公司，只有一套外賬?，F(xiàn)在的情況是：總公司要求我們大部分業(yè)務(wù)都簽總公司的合同，回款也回到總公司賬上，分公司這邊只需要盈虧平衡，稍微略虧就行。但現(xiàn)在有幾個(gè)問題：1、分公司國稅要求交增值稅和所得稅，季報(bào)。我每個(gè)月都虧的話，所得稅都不交，稅務(wù)那有沒問題？2、分公司按總公司要求的話，肯定就沒有多少合同，那我開票就找稅務(wù)代開專票能行嗎？我們自己不開就不用買打印機(jī)什么的。3、稅務(wù)如果能代開的話，我要準(zhǔn)備什么東西給稅務(wù)呢？4、我們現(xiàn)在租了個(gè)新辦公室，房租沒
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2017-02-21
2019年11月份甲公司銷售一批A貨物，價(jià)稅合計(jì)565萬（增值稅稅率13%），貨款尚未收回，成本400萬，該公司當(dāng)年壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提（除增值稅外，其他相關(guān)稅費(fèi)略）。 要求： 1）對11月份業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理； 2）如果此業(yè)務(wù)在12月20日銷售退回，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理； 3）年末計(jì)提該筆應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備； 4）如果此業(yè)務(wù)在2020年1月20日銷售退回（CPA2020年1月30日開始對甲公司2019年度報(bào)表進(jìn)行審計(jì)），請代CPA編制審計(jì)調(diào)整分錄； 5）針對4，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理。 （注：只有第4問是CPA審計(jì)時(shí)需要做的，其它都是企業(yè)正常的賬務(wù)處理）
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2021-04-09
2016年10月,甲公將成本200萬元的存貨按2400萬元的價(jià)格出售給子公司,子公司將該購入存貨作為存貨核算,2016年年末,子公司將該存貨的60%售出企業(yè)集團(tuán)。2017年,子公司從甲公司購入3600萬元存貨（成本3000萬元）。2017年年末，子公司期末存貨成本2400萬元，所得稅稅率25%。內(nèi)部購銷業(yè)務(wù)的毛利率保持不變。 編制2016，2017年合并財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整分錄和抵消分錄。 我想問一下，2018年的分錄里面， 借 營業(yè)收入 3600 貸 營業(yè)成本 3200 存貨 400 這里的存貨400是怎么算的？ 元的 萬元),2017年年末,子公司存為2400元,所得稅為2內(nèi)部 銷業(yè)的利保持不變,其他資料略 【】編 年2017年并財(cái)務(wù)報(bào)的調(diào)整分錄
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2021-12-15
收到A單位歸還欠貨款50 000元存入銀行。 企業(yè)購入材料一批，買價(jià)80 000元，增值稅額13 600元，對方代墊運(yùn)費(fèi)1 600元（運(yùn)費(fèi)的增值稅略）。貨款、運(yùn)雜費(fèi)和增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。 根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費(fèi)：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料986元，行政管理部門領(lǐng)用材料2 800元。 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車間22 000元，行政管理部門8 000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)1 600元。 提取本月福利費(fèi)，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人3 220元，基本生產(chǎn)車間管理人員644元，行政管理部門人員2 254元，
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2022-04-15
丙企業(yè)2020年年末總股數(shù)為300萬股（股票面值1元），該年利息費(fèi)用為500萬元，假定該部分利息費(fèi)用在2021年保持不變，預(yù)計(jì)2021年?duì)I業(yè)收入為15000萬元，預(yù)計(jì)息稅前利潤與營業(yè)收入的比率為12%。該企業(yè)決定于2021年年初從外部籌集資金850萬元。具體籌資方案有三個(gè)： 方案1：發(fā)行普通股股票100萬股，發(fā)行價(jià)每股8.5元。2020年每股股利（D0）為0.5元，預(yù)計(jì)股利增長率為5%。 方案2：折價(jià)發(fā)行債券，每張面值1000元，發(fā)行價(jià)格850元，債券利率8.5%。 方案3：平價(jià)發(fā)行優(yōu)先股850萬元，優(yōu)先股股息率12%。 假定上述三個(gè)方案的籌資費(fèi)用均忽略不計(jì)，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%
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2022-02-03
老師好！“重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營的，按照財(cái)稅〔2019〕22號文件第一條的規(guī)定，在年度減免稅限額內(nèi)，依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。”這是我司可以享受的稅收政策，請問：1、享受此政策，除需要更改前3年的增值稅納稅申報(bào)表外，還需要到稅局更改其他的申報(bào)表嗎？比如季度或是年度的所得稅申報(bào)表。2、更改往年的申報(bào)表后，那往年的憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表也需要倒回去修改嗎？如果這樣和當(dāng)時(shí)的審計(jì)報(bào)告就不相符了呀。這樣對公司有什么影響嗎？謝謝！
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2022-03-28
企業(yè)經(jīng)營范圍：廣告業(yè)（僅限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營）;群眾參與的文藝類演出、比賽等公益性文化活動(dòng)的策劃;舞臺(tái)表演藝術(shù)指導(dǎo)服務(wù);企業(yè)形象策劃服務(wù);個(gè)人形象設(shè)計(jì)服務(wù);文化藝術(shù)咨詢服務(wù);展臺(tái)設(shè)計(jì)服務(wù);風(fēng)景園林工程設(shè)計(jì)服務(wù);多媒體設(shè)計(jì)服務(wù);包裝裝潢設(shè)計(jì)服務(wù);美術(shù)圖案設(shè)計(jì)服務(wù);網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的研究、開發(fā);建筑工程、土木工程技術(shù)開發(fā)服務(wù);商品零售貿(mào)易（許可審批類商品除外）;商品批發(fā)貿(mào)易（許可審批類商品除外）;貨物進(jìn)出口（專營?？厣唐烦猓?技術(shù)進(jìn)出口;室內(nèi)裝飾設(shè)計(jì)服務(wù);大型活動(dòng)組織策劃服務(wù)（大型活動(dòng)指晚會(huì)、運(yùn)動(dòng)會(huì)、慶典、藝術(shù)和模特大賽、藝術(shù)節(jié)、電影節(jié)及公益演出、展覽等，）; 能開印刷服務(wù)費(fèi)的發(fā)票嗎？
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2018-08-29
老師好！ 我是公司出納，我們公司的流程很特殊， 實(shí)際情況是出納從賬戶借備用金，我先行給辦事人錢 ，后拿發(fā)票來“補(bǔ)窟窿”，發(fā)票之類的單據(jù)我來粘貼，我拿給經(jīng)理簽字，然后由我傳遞給在外地的會(huì)計(jì)記賬。 今天，會(huì)計(jì)審核記賬的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)一張已經(jīng)簽完的憑證發(fā)票錯(cuò)開成了其他子公司，在群里說了這事，然后，經(jīng)理知道了，一是讓辦事人換發(fā)票，二是說我出納找他簽字時(shí)沒核對好。老師，我感覺很冤枉，核對發(fā)票是我出納的事嗎，他經(jīng)理自己簽的時(shí)候想什么呢，現(xiàn)在賴出納沒核對好？ 老師，請問究竟是誰的責(zé)任？ 一會(huì)兒經(jīng)理出現(xiàn)的時(shí)候肯定又會(huì)數(shù)落我，我該如何辯解呢？ 感謝老師。
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2020-03-18
融資租賃案例 例：某有資質(zhì)的融資租賃公司按工廠要求，采購一套設(shè)備并轉(zhuǎn)租給工廠，設(shè)備價(jià)款 1,130 萬元，租期 4 年，年租金 380 萬元一年一付，到期后設(shè)備以 1 元價(jià)格銷售給工廠,業(yè)務(wù)符合融資標(biāo)準(zhǔn)。為采購該設(shè)備,融資租賃公司對外借款支付利息 106 萬元。 長期應(yīng)收款總額 1,520 萬(1 元回購款忽略) 設(shè)備原值 1,000萬 租賃日公允價(jià)值 1 000 萬(假定) 總?cè)谫Y收益 1, 520 /(1+13%)-1,000=345 萬 首年租賃現(xiàn)值收入 340 萬(假定計(jì)算的現(xiàn)值) 融資租賃公司的利息 106 萬(利息進(jìn)項(xiàng)不能抵扣) 累計(jì)銷項(xiàng)稅額 1,520/1.13*13%=17萬 利息可抵扣稅額 106/1.06*6%=6萬 這題的會(huì)計(jì)分錄如何寫？
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2022-03-29
"甲公司是一家生產(chǎn)和銷售鋼鐵的公司，其母公司為XYZ集團(tuán)公司，主營業(yè)務(wù)在華北地區(qū)。乙公司是XYZ集團(tuán)公司于2000年設(shè)立的全資子公司，目標(biāo)市場在東南地區(qū)。2021年1月，甲公司為實(shí)現(xiàn)“立足華北、面向國際和國內(nèi)市場”的發(fā)展戰(zhàn)略，決定以增發(fā)新股向母公司換取乙公司的100%股權(quán)，換股比例按每股收益之比確定。甲公司估值為20億元，乙公司估值為5億元。甲公司收購乙公司后，兩家公司經(jīng)過整合，價(jià)值將達(dá)到28億元。乙公司要求的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)為6億元。甲公司預(yù)計(jì)在收購價(jià)款外，還要發(fā)生審計(jì)費(fèi)、評估費(fèi)、律師費(fèi)等并購交易費(fèi)用支出0.
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2023-03-06
我最近到安徽一個(gè)縣城的房產(chǎn)中介公司做會(huì)計(jì)，這個(gè)公司是山東一家公司的子公司，山東公司和一家深圳公司戰(zhàn)略合作，準(zhǔn)備五年內(nèi)上市，他們?yōu)樯鲜幸獢U(kuò)大營業(yè)額和利潤，山東公司只是業(yè)務(wù)上指導(dǎo)我們，要我們的營業(yè)額和利潤數(shù)據(jù)，不分我們的利潤，每年要我們完成10個(gè)億的成交額，我們不到2個(gè)點(diǎn)傭金提成，即我們的傭金不到年2000萬，我們沒有進(jìn)項(xiàng)稅，若仍想享受小規(guī)模的免稅待遇，要對公司怎么調(diào)整？假如我們把我們的業(yè)務(wù)分5個(gè)公司去做賬，是分成五個(gè)同等級分別獨(dú)立核算的小規(guī)模還是一個(gè)母公司一般納稅人加四個(gè)小規(guī)模。
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2021-03-27
甲企業(yè)擁有乙企業(yè)股權(quán)的 60%，從而將乙企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制范圍。2×14 年 9 月甲企業(yè)將賬 面價(jià)值為 80 000 元、計(jì)稅價(jià)格為 100 000 元(相關(guān)稅費(fèi)略)的一批庫存商品，以 100 000 元的價(jià)格出售給乙 企業(yè)，后者將其作為庫存材料核算。年末，該批存貨尚有 40% 在庫，25%已經(jīng)計(jì)入乙企業(yè)當(dāng)年銷售成本，35%則包括在乙企業(yè)期末在產(chǎn)品成本中(該在產(chǎn)品總成本 90 000 37 元，可變現(xiàn)凈值 93 000 元)。該在庫存貨的年末可變現(xiàn)凈值為 31 000 元，乙企業(yè)因此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 9 000 元。甲企業(yè)年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對“營業(yè)成本”項(xiàng)目的抵銷金額應(yīng)為( )元。 A.100 000 B.92 000 C.85 000 D.8 000
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2021-12-20
他們錯(cuò)在哪里？ 1.企業(yè)存貨規(guī)模增加，表明企業(yè)在產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、存貨控制或營銷策略等方面出現(xiàn)了一些問題，除了占用資金、引起過去和未來的利息支出增加以外，還會(huì)使企業(yè)承擔(dān)存貨過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，并產(chǎn)生存貨損失以及存貨保管成本，這些因素會(huì)降低企業(yè)利潤的持續(xù)性。 2.從會(huì)計(jì)核算的過程來看，企業(yè)的核心利潤與投資收益在數(shù)量上存在互補(bǔ)關(guān)系:企業(yè)的核心利潤規(guī)模主要與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān);而投資收益則主要與企業(yè)的對外投資活動(dòng)有關(guān)，兩者共同構(gòu)成了企業(yè)營業(yè)利潤的主要內(nèi)容。 3.企業(yè)變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)意味著企業(yè)利潤質(zhì)量的惡化。
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2021-11-27
A 公司是一家上市公司，該公司2019主要財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下所示： 實(shí)際銷售收人3200 凈利潤160 實(shí)際股利48 經(jīng)營總資產(chǎn)4352 本年留存收益112 經(jīng)營負(fù)債2000 股本1600 年末未分配利潤752 所有者權(quán)益2352 假設(shè)公司資產(chǎn)均為經(jīng)營性資產(chǎn)，負(fù)債均為經(jīng)營性負(fù)債。公司2020年的增長策略有兩種：(1）可持續(xù)增長：維持2019年的增長率。假設(shè)2020年銷售凈利率和利潤留存率保持2019年的水平不變。(2）高速增長：銷售增長率20%。 求：(1）假設(shè)公司選擇可持續(xù)増長，請確定2020年的外部融資額；(2）假設(shè)公司選擇高速增長，請確定2020年的外部融資額；(3）計(jì)算公司2020年的內(nèi)涵増長率。
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2022-04-02
李四在A公司任職，2021年1月-12月在A企業(yè)取得工資薪金收入10000元，無免稅收入。 每月繳納三險(xiǎn)一金2240元。 從一月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)每月為2000元，無其他扣除。 2021年6月有筆勞務(wù)報(bào)酬收入4120元。假設(shè)企業(yè)支付的該筆勞務(wù)費(fèi)4120還需扣除1%的增值稅（城建稅等各地口徑不一，本案例計(jì)算時(shí)忽略） 問題： 李四2021年總共需要繳納多少個(gè)人所得稅？ 1.計(jì)算李四勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額 2.計(jì)算李四的全年應(yīng)納稅額 3.計(jì)算李四全年工資薪金累計(jì)預(yù)扣稅額 4.李四個(gè)稅匯算時(shí)候需要退稅的金額 請問這道大題怎么做，實(shí)在不會(huì)
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2022-05-31
老師先隨便回復(fù)一下，題目有點(diǎn)長，發(fā)不出來了 旖碗公司為擴(kuò)大銷售，采用賒銷策略，發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)，山丁信用風(fēng)險(xiǎn)的存在，企業(yè) 根據(jù)道慎性原側(cè)，按照準(zhǔn)則規(guī)定的誠值制試，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、梅龍公司為增值稅一般納稅人， 適州的增值稅稅半為13%，南品、原材料售價(jià)中不合增值稅。 2020年5月1日應(yīng)收北款的期初信方余額為100萬元，環(huán)賬準(zhǔn)備貨方余額為 10萬元。 2020年，公司發(fā)生如下交易城事項(xiàng)， (1)2020年5川向乙公司銷售產(chǎn)品 一批，價(jià)款 200 000 元，增價(jià)稅稅率 13%，采用托收 承付結(jié)算方式結(jié)算，產(chǎn)品發(fā)運(yùn)時(shí)，以轉(zhuǎn)賬文票文付代黎道張勢 4 000 元，己問銀行辦妥托收 手縷。
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2022-05-18
老師好！“重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營的，按照財(cái)稅〔2019〕22號文件第一條的規(guī)定，在年度減免稅限額內(nèi)，依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額?！边@是我司可以享受的稅收政策，請問：1、享受此政策，除需要更改前3年的增值稅納稅申報(bào)表外，還需要到稅局更改其他的申報(bào)表嗎？比如季度或是年度的所得稅申報(bào)表。2、更改往年的申報(bào)表后，那往年的憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表也需要倒回去修改嗎？如果這樣和當(dāng)時(shí)的審計(jì)報(bào)告就不相符了呀。這樣對公司有什么影響嗎？謝謝！
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2022-03-25
老師，這個(gè)經(jīng)營范圍可以開制作費(fèi)嗎？ 大型活動(dòng)組織策劃服務(wù)（大型活動(dòng)指晚會(huì)、運(yùn)動(dòng)會(huì)、慶典、藝術(shù)和模特大賽、藝術(shù)節(jié)、電影節(jié)及公益演出、展覽等，需專項(xiàng)審批的活動(dòng)應(yīng)在取得審批后方可經(jīng)營）;藝術(shù)表演場館管理服務(wù);市場營銷策劃服務(wù);企業(yè)形象策劃服務(wù);翻譯服務(wù);文化藝術(shù)咨詢服務(wù);信息技術(shù)咨詢服務(wù);商品零售貿(mào)易（許可審批類商品除外）;舞臺(tái)表演藝術(shù)指導(dǎo)服務(wù);舞臺(tái)表演安全保護(hù)服務(wù);舞臺(tái)表演美工服務(wù);舞臺(tái)表演道具服務(wù);舞臺(tái)表演化妝服務(wù);舞臺(tái)燈光、音響設(shè)備安裝服務(wù);舞臺(tái)安裝、搭建服務(wù);照明燈光設(shè)計(jì)服務(wù);群眾參與的文藝類演出、比賽等公益性文化活動(dòng)的策劃;攝影服務(wù);廣告業(yè);
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2018-11-07
我們做電子商務(wù)平臺(tái)的，他其中一塊商務(wù)模式中存在向分銷商和消費(fèi)者返利的情況，如消費(fèi)者a在平臺(tái)消費(fèi)1000元后，平臺(tái)可獲得20%的提成，即200元的收入，然后平臺(tái)還需要支付給該區(qū)域的分銷商20%的返利40元，同時(shí)還要支付給消費(fèi)者的上一級推薦者消費(fèi)者b5%的返利10元，公司是以扣除了返利50元的凈額確認(rèn)收入，該會(huì)計(jì)處理是否存在問題？公司認(rèn)為，如果按全額反應(yīng)200元收入，50元成本或費(fèi)用，消費(fèi)者和分銷商的返利可能大部分都無法得到票據(jù)，稅務(wù)上也無法得到認(rèn)可，無法進(jìn)行處理。請問老師，按照凈額反應(yīng)是否可行？如果全額反應(yīng)，那返利的費(fèi)用又將如何處理？群里有朋友知道嗎
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2020-04-24