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企業(yè)為增值稅一般納稅人，月初庫(kù)存商品20件，計(jì)劃單位成本為1萬(wàn)，材料成本差異為5萬(wàn)。 本月采購(gòu)商品120件，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為240萬(wàn)，稅額忽略不計(jì)，路上發(fā)生裝卸費(fèi)10萬(wàn)，收到時(shí)，發(fā)現(xiàn)供貨單位少發(fā)10件，供貨方以退款，另發(fā)生合理?yè)p耗10件。本月末，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用商品20件。 (1)如果按照實(shí)際成本法核算，購(gòu)入商品的實(shí)際成本為多少，實(shí)際單位成本為多少，領(lǐng)用商品的實(shí)際成本為多少。 (2)如果按照計(jì)劃成本核算，購(gòu)入商品的實(shí)際成本為多少，實(shí)際單位成本為多少，本月材料成本差異率為多少。領(lǐng)用材料的實(shí)際成本為多少。
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2020-07-25
A 公司是一家上市公司，該公司2019主要財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下所示： 實(shí)際銷售收人3200 凈利潤(rùn)160 實(shí)際股利48 經(jīng)營(yíng)總資產(chǎn)4352 本年留存收益112 經(jīng)營(yíng)負(fù)債2000 股本1600 年末未分配利潤(rùn)752 所有者權(quán)益2352 假設(shè)公司資產(chǎn)均為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，負(fù)債均為經(jīng)營(yíng)性負(fù)債。公司2020年的增長(zhǎng)策略有兩種：(1）可持續(xù)增長(zhǎng)：維持2019年的增長(zhǎng)率。假設(shè)2020年銷售凈利率和利潤(rùn)留存率保持2019年的水平不變。(2）高速增長(zhǎng)：銷售增長(zhǎng)率20%。 求：(1）假設(shè)公司選擇可持續(xù)増長(zhǎng)，請(qǐng)確定2020年的外部融資額；(2）假設(shè)公司選擇高速增長(zhǎng)，請(qǐng)確定2020年的外部融資額；(3）計(jì)算公司2020年的內(nèi)涵増長(zhǎng)率。
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2022-03-28
已知某公司年固定經(jīng)營(yíng)成本為240萬(wàn)元,目前的資本結(jié)構(gòu)如下:-|||-資本構(gòu)成 金額(萬(wàn)元) 備注-|||-普通股 700 每股1元-|||-長(zhǎng)期債券 300 年利率 8%-|||-因生產(chǎn)發(fā)展需要,公司準(zhǔn)備增加資金600萬(wàn)元,現(xiàn)有以下兩個(gè)籌資方案可供選-|||-評(píng) 1000-|||-擇:-|||-方案1 按每股 10元發(fā)行新股-|||-方案2 以10%的利率發(fā)行饋券-|||-假定股票與債券的發(fā)行費(fèi)用均可忽略不計(jì),適用的所得稅稅率為30%。要求:-(1)計(jì)算 EBIT=800 萬(wàn)元時(shí),兩種方案下的每股收益;(2)1-30% 計(jì)算兩種籌資方案下每股收益無(wú)差別點(diǎn)的息稅前利潤(rùn)。(3),計(jì)算處于每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)時(shí)方案2的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)
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2023-06-06
甲企業(yè)2x20年4月1日向乙企業(yè)購(gòu)入一批原材料，價(jià)格為6 000 000元，增值為780 000元，貨款及稅款共6 780 000元，原定三個(gè)月后付清，甲企業(yè)沒(méi)有按期償債務(wù)。雙方于2x20年7月29日簽訂債務(wù)重組協(xié)議。假定債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)以其一項(xiàng)固定資產(chǎn)抵償該項(xiàng)債務(wù)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面原始價(jià)值為6 400 000元，累計(jì)已提折舊600 000元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈值為5 900 000元；甲企業(yè)支付了2 000元的拆卸、運(yùn)輸費(fèi)用，乙企業(yè)支付了3 000元的安裝費(fèi)用之后，將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關(guān)稅費(fèi)略。 根據(jù)上述資料，寫出甲、乙企業(yè)2x20年7月30日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-15
華仁藥業(yè)股份有限公司主要從事研發(fā)、生產(chǎn)、銷售大容量制劑，包括基礎(chǔ)性輸液、治療性輸液、營(yíng)養(yǎng)性輸液、腹膜透析液。未來(lái)公司將深耕現(xiàn)有主營(yíng)大輸液和血液凈化領(lǐng)域的業(yè)務(wù)，利用現(xiàn)有的渠道優(yōu)勢(shì)，全面推廣公司的現(xiàn)有產(chǎn)品線，并開(kāi)發(fā)更多具有高附加值的產(chǎn)品線，提高公司盈利能力。同時(shí)，公司以“大健康產(chǎn)業(yè)”為主線，以醫(yī)藥、醫(yī)療和健康服務(wù)為核心，一方面，做好血液凈化領(lǐng)域的診斷治療；另一方面，探索預(yù)防保健領(lǐng)域，逐步從診斷治療轉(zhuǎn)向預(yù)防保健和診斷治療相結(jié)合，以延伸和拓寬公司的產(chǎn)業(yè)布局。華仁藥業(yè)采取的發(fā)展戰(zhàn)略類型不涉及（　?。?/span>
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2024-03-10
2019年11月份甲公司銷售一批A貨物，價(jià)稅合計(jì)565萬(wàn)（增值稅稅率13%），貨款尚未收回，成本400萬(wàn)，該公司當(dāng)年壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提（除增值稅外，其他相關(guān)稅費(fèi)略）。要求：1）對(duì)11月份業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；2）如果此業(yè)務(wù)在12月20日銷售退回，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理；3）年末計(jì)提該筆應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備；4）如果此業(yè)務(wù)在2020年1月20日銷售退回（CPA2020年1月30日開(kāi)始對(duì)甲公司2019年度報(bào)表進(jìn)行審計(jì)），請(qǐng)代CPA編制審計(jì)調(diào)整分錄；5）針對(duì)4，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理。（注：只有第4問(wèn)是CPA審計(jì)時(shí)需要做的，其它都是企業(yè)正常的賬務(wù)處理）
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2022-04-07
我們公司是一般納稅人，是一個(gè)做環(huán)保咨詢的分公司，只有一套外賬?，F(xiàn)在的情況是：總公司要求我們大部分業(yè)務(wù)都簽總公司的合同，回款也回到總公司賬上，分公司這邊只需要盈虧平衡，稍微略虧就行。但現(xiàn)在有幾個(gè)問(wèn)題：1、分公司國(guó)稅要求交增值稅和所得稅，季報(bào)。我每個(gè)月都虧的話，所得稅都不交，稅務(wù)那有沒(méi)問(wèn)題？2、分公司按總公司要求的話，肯定就沒(méi)有多少合同，那我開(kāi)票就找稅務(wù)代開(kāi)專票能行嗎？我們自己不開(kāi)就不用買打印機(jī)什么的。3、稅務(wù)如果能代開(kāi)的話，我要準(zhǔn)備什么東西給稅務(wù)呢？4、我們現(xiàn)在租了個(gè)新辦公室，房租沒(méi)
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2017-02-21
企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍：廣告業(yè)（僅限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)）;群眾參與的文藝類演出、比賽等公益性文化活動(dòng)的策劃;舞臺(tái)表演藝術(shù)指導(dǎo)服務(wù);企業(yè)形象策劃服務(wù);個(gè)人形象設(shè)計(jì)服務(wù);文化藝術(shù)咨詢服務(wù);展臺(tái)設(shè)計(jì)服務(wù);風(fēng)景園林工程設(shè)計(jì)服務(wù);多媒體設(shè)計(jì)服務(wù);包裝裝潢設(shè)計(jì)服務(wù);美術(shù)圖案設(shè)計(jì)服務(wù);網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的研究、開(kāi)發(fā);建筑工程、土木工程技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù);商品零售貿(mào)易（許可審批類商品除外）;商品批發(fā)貿(mào)易（許可審批類商品除外）;貨物進(jìn)出口（專營(yíng)專控商品除外）;技術(shù)進(jìn)出口;室內(nèi)裝飾設(shè)計(jì)服務(wù);大型活動(dòng)組織策劃服務(wù)（大型活動(dòng)指晚會(huì)、運(yùn)動(dòng)會(huì)、慶典、藝術(shù)和模特大賽、藝術(shù)節(jié)、電影節(jié)及公益演出、展覽等，）; 能開(kāi)印刷服務(wù)費(fèi)的發(fā)票嗎？
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2018-08-29
老師好！ 我是公司出納，我們公司的流程很特殊， 實(shí)際情況是出納從賬戶借備用金，我先行給辦事人錢 ，后拿發(fā)票來(lái)“補(bǔ)窟窿”，發(fā)票之類的單據(jù)我來(lái)粘貼，我拿給經(jīng)理簽字，然后由我傳遞給在外地的會(huì)計(jì)記賬。 今天，會(huì)計(jì)審核記賬的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)一張已經(jīng)簽完的憑證發(fā)票錯(cuò)開(kāi)成了其他子公司，在群里說(shuō)了這事，然后，經(jīng)理知道了，一是讓辦事人換發(fā)票，二是說(shuō)我出納找他簽字時(shí)沒(méi)核對(duì)好。老師，我感覺(jué)很冤枉，核對(duì)發(fā)票是我出納的事嗎，他經(jīng)理自己簽的時(shí)候想什么呢，現(xiàn)在賴出納沒(méi)核對(duì)好？ 老師，請(qǐng)問(wèn)究竟是誰(shuí)的責(zé)任？ 一會(huì)兒經(jīng)理出現(xiàn)的時(shí)候肯定又會(huì)數(shù)落我，我該如何辯解呢？ 感謝老師。
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2020-03-18
老師好！“重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，按照財(cái)稅〔2019〕22號(hào)文件第一條的規(guī)定，在年度減免稅限額內(nèi)，依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額?！边@是我司可以享受的稅收政策，請(qǐng)問(wèn)：1、享受此政策，除需要更改前3年的增值稅納稅申報(bào)表外，還需要到稅局更改其他的申報(bào)表嗎？比如季度或是年度的所得稅申報(bào)表。2、更改往年的申報(bào)表后，那往年的憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表也需要倒回去修改嗎？如果這樣和當(dāng)時(shí)的審計(jì)報(bào)告就不相符了呀。這樣對(duì)公司有什么影響嗎？謝謝！
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2022-03-25
老師，這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍可以開(kāi)制作費(fèi)嗎？ 大型活動(dòng)組織策劃服務(wù)（大型活動(dòng)指晚會(huì)、運(yùn)動(dòng)會(huì)、慶典、藝術(shù)和模特大賽、藝術(shù)節(jié)、電影節(jié)及公益演出、展覽等，需專項(xiàng)審批的活動(dòng)應(yīng)在取得審批后方可經(jīng)營(yíng)）;藝術(shù)表演場(chǎng)館管理服務(wù);市場(chǎng)營(yíng)銷策劃服務(wù);企業(yè)形象策劃服務(wù);翻譯服務(wù);文化藝術(shù)咨詢服務(wù);信息技術(shù)咨詢服務(wù);商品零售貿(mào)易（許可審批類商品除外）;舞臺(tái)表演藝術(shù)指導(dǎo)服務(wù);舞臺(tái)表演安全保護(hù)服務(wù);舞臺(tái)表演美工服務(wù);舞臺(tái)表演道具服務(wù);舞臺(tái)表演化妝服務(wù);舞臺(tái)燈光、音響設(shè)備安裝服務(wù);舞臺(tái)安裝、搭建服務(wù);照明燈光設(shè)計(jì)服務(wù);群眾參與的文藝類演出、比賽等公益性文化活動(dòng)的策劃;攝影服務(wù);廣告業(yè);
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2018-11-07
我們做電子商務(wù)平臺(tái)的，他其中一塊商務(wù)模式中存在向分銷商和消費(fèi)者返利的情況，如消費(fèi)者a在平臺(tái)消費(fèi)1000元后，平臺(tái)可獲得20%的提成，即200元的收入，然后平臺(tái)還需要支付給該區(qū)域的分銷商20%的返利40元，同時(shí)還要支付給消費(fèi)者的上一級(jí)推薦者消費(fèi)者b5%的返利10元，公司是以扣除了返利50元的凈額確認(rèn)收入，該會(huì)計(jì)處理是否存在問(wèn)題？公司認(rèn)為，如果按全額反應(yīng)200元收入，50元成本或費(fèi)用，消費(fèi)者和分銷商的返利可能大部分都無(wú)法得到票據(jù)，稅務(wù)上也無(wú)法得到認(rèn)可，無(wú)法進(jìn)行處理。請(qǐng)問(wèn)老師，按照凈額反應(yīng)是否可行？如果全額反應(yīng)，那返利的費(fèi)用又將如何處理？群里有朋友知道嗎
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2020-04-24
融資租賃案例 例：某有資質(zhì)的融資租賃公司按工廠要求，采購(gòu)一套設(shè)備并轉(zhuǎn)租給工廠，設(shè)備價(jià)款 1,130 萬(wàn)元，租期 4 年，年租金 380 萬(wàn)元一年一付，到期后設(shè)備以 1 元價(jià)格銷售給工廠,業(yè)務(wù)符合融資標(biāo)準(zhǔn)。為采購(gòu)該設(shè)備,融資租賃公司對(duì)外借款支付利息 106 萬(wàn)元。 長(zhǎng)期應(yīng)收款總額 1,520 萬(wàn)(1 元回購(gòu)款忽略) 設(shè)備原值 1,000萬(wàn) 租賃日公允價(jià)值 1 000 萬(wàn)(假定) 總?cè)谫Y收益 1, 520 /(1+13%)-1,000=345 萬(wàn) 首年租賃現(xiàn)值收入 340 萬(wàn)(假定計(jì)算的現(xiàn)值) 融資租賃公司的利息 106 萬(wàn)(利息進(jìn)項(xiàng)不能抵扣) 累計(jì)銷項(xiàng)稅額 1,520/1.13*13%=17萬(wàn) 利息可抵扣稅額 106/1.06*6%=6萬(wàn) 這題的會(huì)計(jì)分錄如何寫？
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2022-03-29
"甲公司是一家生產(chǎn)和銷售鋼鐵的公司，其母公司為XYZ集團(tuán)公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)在華北地區(qū)。乙公司是XYZ集團(tuán)公司于2000年設(shè)立的全資子公司，目標(biāo)市場(chǎng)在東南地區(qū)。2021年1月，甲公司為實(shí)現(xiàn)“立足華北、面向國(guó)際和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)”的發(fā)展戰(zhàn)略，決定以增發(fā)新股向母公司換取乙公司的100%股權(quán)，換股比例按每股收益之比確定。甲公司估值為20億元，乙公司估值為5億元。甲公司收購(gòu)乙公司后，兩家公司經(jīng)過(guò)整合，價(jià)值將達(dá)到28億元。乙公司要求的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)為6億元。甲公司預(yù)計(jì)在收購(gòu)價(jià)款外，還要發(fā)生審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、律師費(fèi)等并購(gòu)交易費(fèi)用支出0.
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2023-03-06
他們錯(cuò)在哪里？ 1.企業(yè)存貨規(guī)模增加，表明企業(yè)在產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、存貨控制或營(yíng)銷策略等方面出現(xiàn)了一些問(wèn)題，除了占用資金、引起過(guò)去和未來(lái)的利息支出增加以外，還會(huì)使企業(yè)承擔(dān)存貨過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，并產(chǎn)生存貨損失以及存貨保管成本，這些因素會(huì)降低企業(yè)利潤(rùn)的持續(xù)性。 2.從會(huì)計(jì)核算的過(guò)程來(lái)看，企業(yè)的核心利潤(rùn)與投資收益在數(shù)量上存在互補(bǔ)關(guān)系:企業(yè)的核心利潤(rùn)規(guī)模主要與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān);而投資收益則主要與企業(yè)的對(duì)外投資活動(dòng)有關(guān)，兩者共同構(gòu)成了企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的主要內(nèi)容。 3.企業(yè)變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)意味著企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量的惡化。
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2021-11-27
甲企業(yè)擁有乙企業(yè)股權(quán)的 60%，從而將乙企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制范圍。2×14 年 9 月甲企業(yè)將賬 面價(jià)值為 80 000 元、計(jì)稅價(jià)格為 100 000 元(相關(guān)稅費(fèi)略)的一批庫(kù)存商品，以 100 000 元的價(jià)格出售給乙 企業(yè)，后者將其作為庫(kù)存材料核算。年末，該批存貨尚有 40% 在庫(kù)，25%已經(jīng)計(jì)入乙企業(yè)當(dāng)年銷售成本，35%則包括在乙企業(yè)期末在產(chǎn)品成本中(該在產(chǎn)品總成本 90 000 37 元，可變現(xiàn)凈值 93 000 元)。該在庫(kù)存貨的年末可變現(xiàn)凈值為 31 000 元，乙企業(yè)因此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 9 000 元。甲企業(yè)年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的抵銷金額應(yīng)為( )元。 A.100 000 B.92 000 C.85 000 D.8 000
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2021-12-20
我最近到安徽一個(gè)縣城的房產(chǎn)中介公司做會(huì)計(jì)，這個(gè)公司是山東一家公司的子公司，山東公司和一家深圳公司戰(zhàn)略合作，準(zhǔn)備五年內(nèi)上市，他們?yōu)樯鲜幸獢U(kuò)大營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)，山東公司只是業(yè)務(wù)上指導(dǎo)我們，要我們的營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)數(shù)據(jù)，不分我們的利潤(rùn)，每年要我們完成10個(gè)億的成交額，我們不到2個(gè)點(diǎn)傭金提成，即我們的傭金不到年2000萬(wàn)，我們沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，若仍想享受小規(guī)模的免稅待遇，要對(duì)公司怎么調(diào)整？假如我們把我們的業(yè)務(wù)分5個(gè)公司去做賬，是分成五個(gè)同等級(jí)分別獨(dú)立核算的小規(guī)模還是一個(gè)母公司一般納稅人加四個(gè)小規(guī)模。
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2021-03-27
A 公司是一家上市公司，該公司2019主要財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下所示： 實(shí)際銷售收人3200 凈利潤(rùn)160 實(shí)際股利48 經(jīng)營(yíng)總資產(chǎn)4352 本年留存收益112 經(jīng)營(yíng)負(fù)債2000 股本1600 年末未分配利潤(rùn)752 所有者權(quán)益2352 假設(shè)公司資產(chǎn)均為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，負(fù)債均為經(jīng)營(yíng)性負(fù)債。公司2020年的增長(zhǎng)策略有兩種：(1）可持續(xù)增長(zhǎng)：維持2019年的增長(zhǎng)率。假設(shè)2020年銷售凈利率和利潤(rùn)留存率保持2019年的水平不變。(2）高速增長(zhǎng)：銷售增長(zhǎng)率20%。 求：(1）假設(shè)公司選擇可持續(xù)増長(zhǎng)，請(qǐng)確定2020年的外部融資額；(2）假設(shè)公司選擇高速增長(zhǎng)，請(qǐng)確定2020年的外部融資額；(3）計(jì)算公司2020年的內(nèi)涵増長(zhǎng)率。
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2022-04-02
李四在A公司任職，2021年1月-12月在A企業(yè)取得工資薪金收入10000元，無(wú)免稅收入。 每月繳納三險(xiǎn)一金2240元。 從一月份開(kāi)始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)每月為2000元，無(wú)其他扣除。 2021年6月有筆勞務(wù)報(bào)酬收入4120元。假設(shè)企業(yè)支付的該筆勞務(wù)費(fèi)4120還需扣除1%的增值稅（城建稅等各地口徑不一，本案例計(jì)算時(shí)忽略） 問(wèn)題： 李四2021年總共需要繳納多少個(gè)人所得稅？ 1.計(jì)算李四勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額 2.計(jì)算李四的全年應(yīng)納稅額 3.計(jì)算李四全年工資薪金累計(jì)預(yù)扣稅額 4.李四個(gè)稅匯算時(shí)候需要退稅的金額 請(qǐng)問(wèn)這道大題怎么做，實(shí)在不會(huì)
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2022-05-31
老師先隨便回復(fù)一下，題目有點(diǎn)長(zhǎng)，發(fā)不出來(lái)了 旖碗公司為擴(kuò)大銷售，采用賒銷策略，發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)，山丁信用風(fēng)險(xiǎn)的存在，企業(yè) 根據(jù)道慎性原側(cè)，按照準(zhǔn)則規(guī)定的誠(chéng)值制試，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、梅龍公司為增值稅一般納稅人， 適州的增值稅稅半為13%，南品、原材料售價(jià)中不合增值稅。 2020年5月1日應(yīng)收北款的期初信方余額為100萬(wàn)元，環(huán)賬準(zhǔn)備貨方余額為 10萬(wàn)元。 2020年，公司發(fā)生如下交易城事項(xiàng)， (1)2020年5川向乙公司銷售產(chǎn)品 一批，價(jià)款 200 000 元，增價(jià)稅稅率 13%，采用托收 承付結(jié)算方式結(jié)算，產(chǎn)品發(fā)運(yùn)時(shí)，以轉(zhuǎn)賬文票文付代黎道張勢(shì) 4 000 元，己?jiǎn)栥y行辦妥托收 手縷。
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2022-05-18