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美家公司是上海市一家外資企業(yè)，2019年度發(fā)生了以下事項(xiàng)：（1）該公司平時(shí)采用美元記賬，期末時(shí)折算成人民幣編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。（2）公司從北京購(gòu)買了一批商品，收到發(fā)票后，公司的經(jīng)辦人員蘇大強(qiáng)發(fā)現(xiàn)發(fā)票上記載的金額有誤，于是對(duì)發(fā)票的金額直接進(jìn)行了更改，并作為記賬憑證。（3）該企業(yè)年底有一批會(huì)計(jì)賬簿保管期滿，檔案保管員胡明自行把此部分會(huì)計(jì)檔案銷毀。 要求：根據(jù)上述資料，分析以上行為是否符合會(huì)計(jì)法律制度相關(guān)規(guī)定，為什么？
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2020-06-10
老師，請(qǐng)問營(yíng)改增后，房地產(chǎn)企業(yè)（采用一般計(jì)稅辦法）在繳納增值稅時(shí)需要差額計(jì)稅，銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用X-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款Y）÷（1+11%），銷項(xiàng)稅額A=銷售額*0.11，假設(shè)發(fā)票上的銷項(xiàng)稅額是B [B=含稅合同價(jià)X/(1+11%)*11%]， 如果是手工帳形式，在填制“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬簿的時(shí)候，“銷項(xiàng)稅額”那一欄究竟是應(yīng)該填A(yù)還是填B? 當(dāng)月應(yīng)交的增值稅額，應(yīng)該用什么方法計(jì)算出來？ 還是簡(jiǎn)單的 應(yīng)交增值稅的銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.....？ 這樣子嗎？？
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2016-12-19
我們公司是新開的，前期每個(gè)月都會(huì)有股東投資款用于前期經(jīng)營(yíng)，應(yīng)該什么時(shí)候交實(shí)收資本的印花稅呢？ 目前還未交印花稅（賬簿也沒交）。 還有我們老板說我們公司要定義為集團(tuán)，目前掛靠別人公司中標(biāo)沒有進(jìn)公司，老板要求我另外弄一套賬反應(yīng)成本，以后有新的不走公司的項(xiàng)目都要求我獨(dú)立列另一套帳。我懵了 不知道怎么做 可以這樣做嗎？ 不是只分內(nèi)外賬？ 內(nèi)賬可不可以以項(xiàng)目核算，而不用按老板說的 建各種帳
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2018-05-09
A公司內(nèi)部控制制度中有關(guān)貨幣資金管理的內(nèi)容如下： (1)由出納員對(duì)付款憑證進(jìn)行審核后簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。 (2)貨幣資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須在當(dāng)月入賬。 (3)出納不得兼管債權(quán)債務(wù)、費(fèi)用和銷售賬簿的登記工作。 (4)業(yè)務(wù)部門收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。確因工作急需的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以直接支付現(xiàn)金。 (5)月末，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)同開戶銀行對(duì)賬。 請(qǐng)?jiān)u價(jià)上述每一項(xiàng)內(nèi)部控制措施是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請(qǐng)說明正確做法。
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2023-04-19
應(yīng)交增值稅＝銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－免、抵、退應(yīng)退稅額）+簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額+按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額－應(yīng)納稅額減征額 計(jì)算方法說明及填報(bào)要求： （1）計(jì)算公式均體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制，本期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額全部參與計(jì)算，相當(dāng)于不設(shè)置留抵，同時(shí)也不抵扣會(huì)計(jì)賬簿或增值稅納稅申報(bào)表中上年年末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，公式計(jì)算結(jié)果可以為負(fù)數(shù)。 說明（1）為什么不抵扣上年年末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額
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2022-02-28
學(xué)員:500萬以內(nèi)憑白條入賬是什么意思？ 老師:憑白條入賬通常是指在沒有正式發(fā)票或其他有效憑證的情況下，將一筆金額（在這里是500萬以內(nèi)）記錄到會(huì)計(jì)賬簿中。這種做法并不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策。 需要注意的是，這種做法可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任。建議在處理財(cái)務(wù)交易時(shí)，務(wù)必遵循相關(guān)法規(guī)，確保所有交易都有合法有效的憑證。 @劉澤南(劉老師) 學(xué)員:老師，您說的沒有正式發(fā)票，是不是指企業(yè)籌建初期，開辦費(fèi)的支出可以用白條
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2023-06-17
甲公司為一家商業(yè)企業(yè)年不含稅應(yīng)征增值稅銷售額為400萬元，現(xiàn)為小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，由于其能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)材料，因此可登記為一般納稅人，若登記為一般納稅人，則銷貨適用13%的增值稅稅率，其不含稅可抵扣購(gòu)進(jìn)金額為360萬元，購(gòu)貨適用13%的增值收視率，購(gòu)貨均可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃
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2021-09-24
老師，我在2018.8月根據(jù)前財(cái)務(wù)給的賬簿明細(xì)單將數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，應(yīng)收賬款都能對(duì)上的。但是現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)16年有一筆款未開票給客戶，16年的明細(xì)表里也有這家單位的，但是18年的表里面就沒有這家單位。所以我18.8在錄入期初數(shù)的時(shí)候就沒有把這家單位錄進(jìn)去，因?yàn)槲抑桓鶕?jù)18年的明細(xì)來錄的。現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)這家單位還有一筆發(fā)票未來，但是系統(tǒng)里是沒有這家單位的，我如果補(bǔ)錄進(jìn)去，那會(huì)跟之前財(cái)務(wù)的賬就有差別了。老師幫忙看下我思路對(duì)嗎？
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2020-05-11
老師您好，我接到一家新辦的公司，是做手工藝品的，我給他們做代理記賬，主要材料是玻璃瓶和毛線，膠水這些。1、我建賬是按照生產(chǎn)企業(yè)建賬還是按照商貿(mào)企業(yè)建賬？2、如果按照生產(chǎn)企業(yè)建賬，我是不是要購(gòu)買數(shù)量金額式的賬簿，進(jìn)行原材料的核算？但是那家公司很小，能不能簡(jiǎn)化建賬呢？3、這家公司主要進(jìn)行網(wǎng)上銷售，資金往來都在支付寶，銀行賬戶沒有資金往來，銷售也沒開過發(fā)票，是不是沒票我就不用做賬了？有正規(guī)的票據(jù)后再做賬？
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2016-06-21
企業(yè)銷售商品未開具發(fā)票（客戶不要發(fā)票），入賬金額是賣價(jià)-稅金嗎？比如說價(jià)格為1000（客戶不要發(fā)票），那這個(gè)1000把它當(dāng)成含稅含票價(jià)格要計(jì)算扣除13%增值稅嗎 賣出產(chǎn)品1000元，對(duì)方不要發(fā)票，那我分錄是：借：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入884.96 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 115.04 這樣對(duì)嗎 企業(yè)購(gòu)買商品價(jià)格1000元，對(duì)方不提供發(fā)票，分錄是：借 庫(kù)存商品884.96 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115.04 貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000嗎？那我需要入賬哪些東西附在賬簿上(比如合同、收據(jù)等等）？
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2020-05-22
至2019年6月30日，阿拉的試算平衡表顯示，借方余額為$16,570,貸方余額為$11,850差額已記入暫記帳戶。在進(jìn)一步檢查賬簿時(shí)，檢測(cè)到以下錯(cuò)誤 1) 阿拉的朋友向他提供了$2,000的貸款。該筆貸款正確地記入在現(xiàn)金賬上，但是被轉(zhuǎn)到了貸款賬戶的借方 2) 阿拉賒購(gòu)-輛車，金額為$3,000. 記入供應(yīng)商賬戶的借方分錄，貸記到汽車費(fèi)用賬戶 3)客戶阿當(dāng)提供的$800收據(jù)已正確入賬，但已過賬到壞賬賬戶的貸方 4)在核對(duì)現(xiàn)金帳本和銀行對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬本上沒有記入$500的銀行費(fèi)用 5) 阿拉于2019年1月1日以$1,600的價(jià)格購(gòu)買了機(jī)器。機(jī)器的付款正確地記在現(xiàn)金帳上，但借記到修理和保養(yǎng)賬戶。折舊需要按機(jī)器成本的20%提供，但是在阿拉的賬簿中完全被忽略了 6) 阿拉收到了供應(yīng)商開具的S2,500的發(fā)票，但是沒有入賬 7)顧客佐尼退回的貨品總值為$900,而佐尼的賬戶卻誤記為$90 8)一筆$430保險(xiǎn)費(fèi)已正確地記入現(xiàn)金賬，但在保險(xiǎn)賬戶上記為$340 要求 1)編制日記賬分錄，以糾正上述(1)至(8)的交易 2)編制暫記賬戶 3）解釋在通過提取試算表中沒有被發(fā)現(xiàn)的四種錯(cuò)誤
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2019-07-11
至2019年6月30日，阿拉的試算平衡表顯示，借方余額為$16,570,貸方余額為$11,850差額已記入暫記帳戶。在進(jìn)一步檢查賬簿時(shí)，檢測(cè)到以下錯(cuò)誤 1) 阿拉的朋友向他提供了$2,000的貸款。該筆貸款正確地記入在現(xiàn)金賬上，但是被轉(zhuǎn)到了貸款賬戶的借方 2) 阿拉賒購(gòu)-輛車，金額為$3,000. 記入供應(yīng)商賬戶的借方分錄，貸記到汽車費(fèi)用賬戶 3)客戶阿當(dāng)提供的$800收據(jù)已正確入賬，但已過賬到壞賬賬戶的貸方 4)在核對(duì)現(xiàn)金帳本和銀行對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬本上沒有記入$500的銀行費(fèi)用 5) 阿拉于2019年1月1日以$1,600的價(jià)格購(gòu)買了機(jī)器。機(jī)器的付款正確地記在現(xiàn)金帳上，但借記到修理和保養(yǎng)賬戶。折舊需要按機(jī)器成本的20%提供，但是在阿拉的賬簿中完全被忽略了 6) 阿拉收到了供應(yīng)商開具的S2,500的發(fā)票，但是沒有入賬 7)顧客佐尼退回的貨品總值為$900,而佐尼的賬戶卻誤記為$90 8)一筆$430保險(xiǎn)費(fèi)已正確地記入現(xiàn)金賬，但在保險(xiǎn)賬戶上記為$340 要求 1)編制日記賬分錄，以糾正上述(1)至(8)的交易 2)編制暫記賬戶 3）解釋在通過提取試算表中沒有被發(fā)現(xiàn)的四種錯(cuò)誤
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2019-07-12
老師，由于前面財(cái)務(wù)沒賬簿，沒明細(xì)科目財(cái)務(wù)報(bào)表是季度申報(bào)的。去年資產(chǎn)負(fù)債表都是零余額，尤其是應(yīng)交稅金都是一月份扣除上年十二月份個(gè)稅和上年第四季度的增值稅，附加稅，印花稅。是不是做調(diào)整憑證，借以前年度調(diào)整，貸應(yīng)交稅金。工資也是沒有應(yīng)付工資余額，也是借以前年度調(diào)整，貸應(yīng)付工資?然后一月支付12月工資或者一月支付上個(gè)年度第四季度稅費(fèi)時(shí)候，借應(yīng)交稅費(fèi)或者應(yīng)付工資?或者太麻煩，不計(jì)入以前年度調(diào)整，不做調(diào)整，直接在支付時(shí)候，借記其他應(yīng)付款其他?
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2021-04-15
老師我現(xiàn)在在對(duì)銀行流水賬，我系統(tǒng)是一套銀行流水，網(wǎng)銀是一套，按理說兩套的發(fā)生額是相同的。但實(shí)際上有差異，有可能是上系統(tǒng)的時(shí)候上錯(cuò)了。我把兩套賬倒到一個(gè)工作簿當(dāng)中，如表一和表二，如何快速比對(duì)兩個(gè)表中借方發(fā)生額哪些數(shù)這是不同，簡(jiǎn)單的問，就是如何比對(duì)兩列數(shù)字中相同的用顏色標(biāo)出來，我用過格式重復(fù)項(xiàng)突出，不好用。因?yàn)槲业膬衫龜?shù)字有很多同一個(gè)數(shù)字發(fā)生很多筆的情況，比如50000元，會(huì)出現(xiàn)很多次。請(qǐng)老師幫我找一個(gè)簡(jiǎn)單的方法
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2019-03-07
企業(yè)年底進(jìn)行所得稅匯算，賬簿數(shù)據(jù)如下: (1) 取得銷售收入2500萬元; (2)銷售成本1100萬元; (3) 發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元; (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); (5) 營(yíng)業(yè)外收入70萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含支付稅收滯納金6萬元); (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的工資總額及三項(xiàng)附加費(fèi)用共計(jì)150萬元，符合稅法標(biāo)準(zhǔn); (7)當(dāng)年已預(yù)繳了企業(yè)所得稅42萬元。 企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)采用應(yīng)付稅款法核算，請(qǐng)計(jì)算所得稅匯算清繳額，并進(jìn)行涉稅賬務(wù)處理。
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2021-09-22
某國(guó)有服裝廠2017年實(shí)現(xiàn)銷售收入9000萬元，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用支出共計(jì)8600萬元。該企業(yè)申報(bào)納稅時(shí)計(jì)算如下：應(yīng)納所得稅額：(9000-8600) x 25%=100（萬元）。 稅務(wù)機(jī)關(guān)在核查其中報(bào)納稅資料及相關(guān)賬簿資料時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有如下幾筆支出在成本費(fèi)用中列支： (1）企業(yè)直接向某一小學(xué)捐贈(zèng)40萬元；(2）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元全部扣除； (3）企業(yè)交納違法排污罰款4萬元。 要求： (1）根據(jù)上述資料及相關(guān)法律指出該廠納稅的錯(cuò)誤之處，并簡(jiǎn)要說明理由。 (2）計(jì)算該廠2008年度應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅額。
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2022-12-05
老師，集團(tuán)審計(jì)查出來的問題： 1.現(xiàn)金坐支現(xiàn)象。 比如收入10萬，報(bào)銷要用2萬，是拿10萬去存，接著取出2萬嗎？ 2.往來款，無收據(jù)。 例如付給別的公司100萬，必須要拿到對(duì)方的收據(jù)嗎？ 3.盤點(diǎn)材料虧損54元，不應(yīng)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 正常損耗，我這樣做不對(duì)？借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；貸：庫(kù)存商品 。 4.車輛不屬公司固定資產(chǎn)，費(fèi)用由公司列支，應(yīng)補(bǔ)充租車協(xié)議。 簽協(xié)議，需要繳稅。 按員工外出辦事交通費(fèi)？ 5.合同及賬簿截止目前均未繳納印花稅。 裝修共500萬，很多小額未簽合同。可以只繳大額的嗎？平時(shí)供應(yīng)商
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2016-11-04
老師：手工帳，2015年的賬全部做完，賬簿也要也登記并結(jié)出余額、雙紅線也畫好了，等我做報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)11月份少計(jì)了一筆財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息收入）12元，我現(xiàn)在應(yīng)該怎么？ 魔術(shù)手 會(huì)計(jì)師 9分鐘前 在11月重新補(bǔ)記這筆財(cái)務(wù)費(fèi)用 可是老師；2015年度的賬已經(jīng)做完，明細(xì)賬和總賬的雙紅線也劃好了，補(bǔ)寄的憑證怎么入賬？27分鐘前 魔術(shù)手 會(huì)計(jì)師 22分鐘前 你的憑證記了，漏登了明細(xì)賬的話，直接在11月合計(jì)數(shù)那欄用更小的字號(hào)寫就可以 我回復(fù)：已經(jīng)劃了雙紅線的總賬怎么辦呢？
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2016-01-11
5.企業(yè)年底進(jìn)行所得稅匯算,賬簿數(shù)據(jù)如下:-|||-(1)取得銷售收入2500萬元;-|||-(2)銷售成本1100萬元;-|||-(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元,管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元;-|||-(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);-|||-(5)營(yíng)業(yè)外收入70萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含支付稅收滯納金6萬元);-|||-(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的工資總額及三項(xiàng)附加費(fèi)用共計(jì)150萬元,符合稅法標(biāo)準(zhǔn);-|||-(7)當(dāng)年已預(yù)繳了企業(yè)所得稅42萬元。-|||-企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)采用應(yīng)付稅款法核算,請(qǐng)計(jì)算所得稅匯算清繳額,并進(jìn)行涉稅賬務(wù)處理。(24分)
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2022-12-29
對(duì)于企業(yè)和其他組織而言,保管期限為30年的會(huì)計(jì)檔案有:原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他輔助賬簿和會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)。 保管期限為10年的會(huì)計(jì)檔案有:月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單和納稅申報(bào)表。 保管期限為永久的有:年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。 固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年 老師，我很容易記混淆這個(gè)友好的一些記憶的技巧方法嗎
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2022-01-23