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(1)甲公司為制造型企業(yè)，存貨產(chǎn)銷量大，但年末余額不重大，因此A注冊會計(jì)師未了解與生產(chǎn)和存貨循環(huán)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，直接實(shí)施了細(xì)節(jié)測試。 (2)A注冊會計(jì)師于2017年12月31日在本公司存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤，于次日取得所有盤點(diǎn)標(biāo)簽，檢查了是否連續(xù)編號，并將存貨盤點(diǎn)匯總表與盤點(diǎn)標(biāo)簽進(jìn)行了核對，結(jié)果滿意。 (3)A注冊會計(jì)師評價認(rèn)為丁公司管理層有關(guān)存貨盤點(diǎn)的指令和程序設(shè)計(jì)合理，因此在監(jiān)盤中縮小了抽盤范圍。 (4)A注冊會計(jì)師于2017年末對戊公司的存貨實(shí)施監(jiān)盤時，得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品，A注冊會計(jì)師檢查了該批商品賬簿記錄，確認(rèn)已全額計(jì)提跌價準(zhǔn)備，不再將其納入監(jiān)盤范圍。 針對上述第(1)至(4)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-04-08
漣水貿(mào)易有限公司(以下簡稱漣水公司)成立于2007 年 9月 15 日,經(jīng)營范圍是醫(yī)療器械、日用百貨。截至2017年12月31 日,選水公司的資產(chǎn)總額為1461萬元,負(fù)債總額為1306 萬元,凈資產(chǎn)為155萬元,2017年度主營業(yè)務(wù)收入為3791萬元、凈利潤為15萬元。漣水公司為商品流通企業(yè),資金流量較大。公司開設(shè)了一個銀行賬戶。銀行每月寄發(fā)象 (2)公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及會計(jì)處理行對賬單,公司會計(jì)每月根據(jù)對賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并將對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊。 2017年12月31 日銀行存款余額為68萬元,銀行對賬單余額為 20萬元。公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)事項(xiàng)如下:①銀行已收企業(yè)未入賬的款項(xiàng)共 31 筆,金額為 52 萬元:②銀行已付企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)共計(jì)9筆,金額為105萬元,其中最大一筆金額為 100萬元:③企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)共計(jì)兩筆,金額為4萬元;
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2022-11-10
1)8 月 1 日，公司負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)賬簿登記的會計(jì)人員因病請假，公司決定 由出納員代替記賬并負(fù)責(zé)保管公司會計(jì)檔案。 (2)8 月 8 日，公司采購員未持任何授權(quán)憑據(jù)來找出納員借款，出納員嚴(yán)格按 照會計(jì)制度規(guī)定沒有把錢借給采購員。 (3)8 月 15 日，公司購置了一棟 6 層的大樓，公司決定將其中 3-6 樓作為公司 辦公用房，將 1-2 樓于購買日作為商鋪出租，租賃協(xié)議已于購買日簽訂，公司將 該棟大樓作為固定資產(chǎn)入賬。 (4)8 月 25 日，公司出售一臺設(shè)備，通過“待處理財產(chǎn)損溢——待處理非流動 資產(chǎn)損溢”賬戶處置了該設(shè)備，并將處置凈收益計(jì)入“營業(yè)外收入”賬戶。 (5)8 月 28 日，公司以銀行存款 151 000 元的價款購入 A 公司的股票，購買價 款中包含了已經(jīng)宣告但尚未支付的現(xiàn)金股利 11 000 元。取得該項(xiàng)投資后，公司 對 A 公司能夠產(chǎn)生重大影響，公司將其劃分為長期股權(quán)投資。公司做如下會
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2022-05-30
20*5年1月1日，萌幀公司以銀行存款3000萬元取得弦碧公司80％的股份（非同一控制）。萌幀公司備查簿中記錄的弦碧公司在20*5年1月1日可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。 20*5年，弦碧公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，假設(shè)當(dāng)年分出現(xiàn)金股利200萬元。弦碧公司因持有的其他權(quán)益工具投資的公允價值上升計(jì)入當(dāng)期其他綜合收益的金額為100萬元（該金額為扣除相關(guān)的所得稅影響后的凈額）。 萌幀公司在編制20*5年合并報表時，因其對弦碧公司的長期股權(quán)投資日常核算采用成本法，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，在合并工作底稿中應(yīng)作的調(diào)整分錄（單位：萬元）。 在合并工作底稿中對以下內(nèi)容編制相應(yīng)的調(diào)整分錄：對于應(yīng)享有弦碧公司當(dāng)期留存收益凈增額的份額；對于弦碧公司其他所有者權(quán)益變動；按凈利潤10％調(diào)整盈余公積；以后各期連續(xù)編制合并報表時調(diào)整分錄。
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2023-05-22
案例分析 2019年2月15日，審計(jì)局派劉江等3人依計(jì)劃現(xiàn)場檢查國有控股的M鋼鐵公司5天，檢查發(fā)現(xiàn)： 1.當(dāng)日現(xiàn)金賬余額3610元。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金為2730元；金柜另有職工500元差旅費(fèi)借據(jù)一張，有領(lǐng)導(dǎo)簽字；出納300元借據(jù)，無領(lǐng)導(dǎo)簽字；活頁賬一本，夾有一張銀行儲蓄卡，本中記錄現(xiàn)金收支流水余額183511元。 2.根據(jù)報表疑點(diǎn)檢查相關(guān)賬簿，發(fā)現(xiàn)上年主營業(yè)務(wù)成本借方累計(jì)4700萬元，與主營業(yè)務(wù)收入5500萬元匹配；檢查庫存商品貸方累計(jì)5180萬元。經(jīng)核實(shí)，上年4-5月份搭建倉庫領(lǐng)用480萬元，同期市場價格為565萬元。 要求： (1)分析M公司現(xiàn)金管理存在的問題； (2)分析M公司現(xiàn)金收支流水余額183511元反映的財經(jīng)紀(jì)律問題； (3)說明審計(jì)在收入和成本相匹配情況下產(chǎn)生疑點(diǎn)，又用什么方法查證公司有自產(chǎn)自用鋼材事實(shí)的； (4)計(jì)算M公司建庫耗用資產(chǎn)鋼材造成的偷稅金額(適用增值稅率16%，增值稅附加征收率12%；企業(yè)所得稅率25%)
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2022-06-09
老師咨詢下，年度匯算清繳職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表，工資薪金支付，賬載與實(shí)際如何填寫？賬載填計(jì)提工資也就是應(yīng)付職工薪酬貸方科目，實(shí)際就是當(dāng)年度實(shí)際發(fā)放的，也就是應(yīng)付職工薪酬借方金額么 是的，你的理解是正確的。 年度匯算清繳職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中的“工資薪金支付”部分，應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)在當(dāng)年度內(nèi)計(jì)提和實(shí)際支付給員工的工資薪金情況： - “賬載金額”指的是公司在財務(wù)賬簿中根據(jù)憑證所作的會計(jì)處理，通常是指計(jì)提的工資薪金總額，此金額應(yīng)體現(xiàn)在財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的“應(yīng)付職工薪酬”等相關(guān)貸方科目中。 - “實(shí)際支付金額”是指企業(yè)實(shí)際發(fā)給員工的工資薪金總額，這通常體現(xiàn)在企業(yè)現(xiàn)金或銀行存款減少，應(yīng)付職工薪酬等相關(guān)借方科目的金額。 那這樣后面就有一個納稅調(diào)整的，不用管就這樣填寫對吧因?yàn)檎６际钱?dāng)年12月計(jì)提，下年度1月份發(fā)放12月工資，就有個差額了
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2024-04-19
課外作業(yè) 1. 判斷題 購貨與付款業(yè)務(wù)通常程序是“請購-訂貨-驗(yàn)收-付款”（ ） 2. 多選：編制付款憑單涉及（ ）的認(rèn)定。 A. 存在與發(fā)生 B.完整性 C.權(quán)利和義務(wù) D.計(jì)價和分?jǐn)?3.單選：一般情況下，應(yīng)付賬款（ ）。 A.不需用函證 B.積極式函證 C.消極式函證 D.積極式和消極式函證 4.甲公司如果將房子用于出租，則使用（ ）賬戶核算。 A.固定資產(chǎn) B.累計(jì)折舊 C.投資性房地產(chǎn) D.生產(chǎn)成本 5.案例分析：甲公司2018年末購買A設(shè)備10臺，含稅單價11600元，增值稅率為16%，使用銀行本票與乙公司結(jié)算。其中3臺交付行政管理部使用，其余將用于對外銷售。 2019年末，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%； 向開戶銀行支付手續(xù)費(fèi)1000元； 預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)總額在2019年末預(yù)計(jì)可回收金額是20000元； 要求：鑒證會計(jì)憑證、賬簿、報表（資產(chǎn)負(fù)債表上“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目等）分錄要具體明細(xì)科目到產(chǎn)品公司等
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2020-05-08
一、單項(xiàng)選擇題本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1.某企業(yè)結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄中有一筆金額為3457元的銷售業(yè)務(wù)誤記為3475元，相關(guān)的記賬憑證沒有錯誤。下列各項(xiàng)中，屬于該企業(yè)應(yīng)采用的錯賬更正方法的是（　?。.補(bǔ)充登記法 B.劃線更正法 C.更正賬頁法 D.紅字更正法2.某股份有限公司依法采用收購本公司股票方式減資，回購股票支付的價款低于股票面值總額。下列各項(xiàng)中，注銷股價時，沖減股本后的差額應(yīng)貸記的會計(jì)科目是（　?。?。A.利潤分配——未分配利潤 B.盈余公積 C.資本公積 D.營業(yè)外收入3.2019年1月初，某企業(yè)“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為6萬元。12月31日“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬元，經(jīng)評估應(yīng)收賬款的賬面價值為95萬元。該企業(yè)2019年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為（　?。┤f元。A.-1 B.1 C.5 D.114.企業(yè)采用毛利率法核算庫存商品，月初某類商品成本600萬元，購進(jìn)存貨成本1400萬元，本月銷售收入1600萬元，該類商品上期毛利率為15%，則
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2020-08-01
東方會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財務(wù)報表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下: (1)甲公司是一 家羽絨服生產(chǎn)企業(yè)，為了不影響元旦和春節(jié)銷售旺季的工作，確定在2019年11月30日實(shí)施存貨盤點(diǎn) (2)對外單位存放于乙公司的存貨,A注 冊會計(jì)師未要求納入盤點(diǎn)的范圍，助理人員也未實(shí)施其他審計(jì)程序。(3)A 注冊會計(jì)師于2019年12月31日在本公司存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤,于次日取得所有盤點(diǎn)標(biāo)簽,檢查了是否連續(xù)編號，并將存貨盤點(diǎn)匯總表與盤點(diǎn)標(biāo)簽實(shí)行了核對，結(jié)果滿意。(4)對于 丁公司存貨盤點(diǎn)過程中使用的盤點(diǎn)表單進(jìn)行連續(xù)編號，并在盤點(diǎn)結(jié)束時收回全部已經(jīng)發(fā)放的表單進(jìn)行核對。(5)A 注冊會計(jì)師于2019年末對戊公司的存貨實(shí)施監(jiān)盤時，得知管理層擬于 2020年1月銷毀一-批過期商品,A注冊會計(jì)師檢查了該批商品賬簿記錄,確認(rèn)已全額計(jì)提跌價準(zhǔn)備,不再將其納入監(jiān)盤范圍。要求: 針對上述(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。如果存在,簡要說明理由。
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2020-06-28
練 習(xí)：分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)→編制會計(jì)分錄→登記賬簿 1、20×2年12月1日，李先生注冊成立了一家小型企業(yè)盛達(dá)服裝公司，從個人賬戶轉(zhuǎn)賬200 000元作為企業(yè)的注冊資本。 2、 20×2年12月1日，盛達(dá)公司從銀行存款中提取現(xiàn)金5 000元，應(yīng)付日常開支。 3、 20×2年12月1日，盛達(dá)公司以轉(zhuǎn)賬方式預(yù)付4個月的辦公場所租金20 000元。及調(diào)整分錄。 4、 20×2年12月2日，盛達(dá)公司購進(jìn)了一批辦公設(shè)備，預(yù)計(jì)可使用5年，5年后無殘值，以支票付清貨款50 000元。（為說明問題，假設(shè)從購買當(dāng)月12月計(jì)提折舊833元（50 000/60）不會直接貸記國定資產(chǎn)成本，而是貸記“累計(jì)折舊”科目，是固定資產(chǎn)的抵減科目，表示固定資產(chǎn)成本中累計(jì)已提取折舊的金額。） 5、 20×2年12月5日，盛達(dá)公司購進(jìn)了2 000件成衣，待出售，價值80 000元，合同中約定貨款月底結(jié)清。 6、 20×2年12月8日，盛達(dá)公司售出500件庫存成衣，合同價格為30 000元，買方用支票支付了一半價款，另外一半在一個月內(nèi)付清。 7、 20×2年12月10日，盛達(dá)公司從銀行取得抵押貸款100 000元，年利率為6%，為期
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2023-03-16
ABC公司作業(yè) 線上活動:銷售活動業(yè) ABC公司2022年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請編制會計(jì)分錄，并將分錄的相關(guān)內(nèi)容登錄到賬簿中。 2022年1月10日，獲得建設(shè)銀行長期貸款500萬元，期限3年，到期一次性還本付息，年利率6%。 2022年1月13日，企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)K產(chǎn)品工人的工資10萬元。 2022年1月13日，K產(chǎn)品全部完工入庫(不考慮其他費(fèi)用)，其計(jì)1萬件。 2022年1月13日，K產(chǎn)品生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料，用于生產(chǎn)K產(chǎn)品，共計(jì)50萬元。 2022年1月14日，企業(yè)銷售K產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，增值稅稅款為26萬元，代購貨方墊付運(yùn)輸費(fèi)2萬元。K產(chǎn)品生產(chǎn)成本110萬。貨款已收論，貨物已發(fā)出。 2022年1月18日，K產(chǎn)品生產(chǎn)完工，計(jì)提生產(chǎn)工人工資共5萬元。 2022年1月18日， 計(jì)算K產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的“材料成本差異”2萬元，計(jì)入K產(chǎn)品成本。 2022年1月18日，K產(chǎn)品完工入庫，不考慮其他費(fèi)用。 2022年1月18日，銷售K產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票注明價款100萬，增值稅稅款13萬，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本57萬
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2022-11-21
案例分析題 2020年 5 月，某市財政局派出檢查組對藍(lán)田公司的會計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況： (1) 出納員周華除登記日記賬、各種明細(xì)賬外，兼任會計(jì)檔案的保管工作；因特殊 情況，周某請示財務(wù)主管，財務(wù)主管批準(zhǔn)同意后將本單位的會計(jì)檔案外借。 （2）該公司辦公室主任持一張領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條，報銷招待費(fèi)，因有領(lǐng)導(dǎo)簽字，出 納人員周華辦理了報銷手續(xù)。 （3）公司供銷員王強(qiáng)持若干張差旅費(fèi)發(fā)票前來報銷，出納人員周華發(fā)現(xiàn)其中一張 發(fā)票有改動的痕跡。怕影響同事之間的關(guān)系，周華仍給予辦理了報銷手續(xù)，但提醒供銷 員王強(qiáng)下不為例。 （4）單位出納人員周華設(shè)置的庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬采用了活頁式賬簿。為 了分清每天的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，周華登記銀行存款日記賬時，在一張賬頁上登記完當(dāng)天的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)后，次日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在另一張賬頁上重新登記，并按十天一次結(jié)出余額。 要求：根據(jù)上述資料，結(jié)合我國會計(jì)法律制度的規(guī)定，分析指出公司存在的問題，并說明理由。
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2020-04-13
東方會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位?2019?年度財務(wù)報表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:? ???(1)甲公司是一家羽絨服生產(chǎn)企業(yè),為了不影響元旦和春節(jié)銷售旺季的工作,確定在2019年11月30日實(shí)施存貨盤點(diǎn)。? ???(2)對外單位存放于乙公司的存貨,A注冊會計(jì)師未要求納入盤點(diǎn)的范圍,助理人員也未實(shí)施其他審計(jì)程序。?? ???(3)A?注冊會計(jì)師于?2019?年?12?月?31?日在本公司存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤,于次日取得所有盤點(diǎn)標(biāo)簽,檢查了是否連續(xù)編號,并將存貨盤點(diǎn)匯總表與盤點(diǎn)標(biāo)簽實(shí)行了核對,結(jié)果滿意。? ???(4)對于丁公司存貨盤點(diǎn)過程中使用的盤點(diǎn)表單進(jìn)行連續(xù)編號,并在盤點(diǎn)結(jié)束時收回全部已經(jīng)發(fā)放的表單進(jìn)行核對。? ???(5)A?注冊會計(jì)師于?2019?年末對戊公司的存貨實(shí)施監(jiān)盤時,得知管理層擬于?2020?年?1?月銷毀一批過期商品,A?注冊會計(jì)師檢查了 該批商品賬簿記錄,確認(rèn)已全額計(jì)提跌價準(zhǔn)備,不再將其納入監(jiān)盤范圍。? 要求: 針對上述(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。如果存在,簡要說明理由。
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2020-06-28
案例內(nèi)容： 20*5年1月1日，萌幀公司以銀行存款3000萬元取得弦碧公司80%的股份（假定萌幀 公司與弦碧公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。萌幀公司備查簿中記錄的弦碧公司在20*5年1月1日可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。 20*5年，弦碧公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，假設(shè)當(dāng)年分出現(xiàn)金股利200萬元。弦碧公司 因持有的其他權(quán)益工具投資的公允價值上升計(jì)入當(dāng)期其他綜合收益的金額為100萬元（該金額為扣除相關(guān)的所得稅影響后的凈額）。 萌幀公司在編制20*5年合并報表時，因其對弦碧公司的長期股權(quán)投資日常核算采用成本 法，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，在合并工作底稿中應(yīng)作的調(diào)整分錄（單位：萬元）。 三、案例要求： 在合并工作底稿中對以下內(nèi)容編制相應(yīng)的調(diào)整分錄： 對于應(yīng)享有弦碧公司當(dāng)期留存收益凈增額（即凈利潤扣除分派現(xiàn)金股利后的凈額）的份額； 對于弦碧公司其他所有者權(quán)益變動； 按凈利潤10%調(diào)整盈余公積； 以后各期連續(xù)編制合并報表時，調(diào)整分錄。
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2023-05-31
我們公司收到社保局支付的失業(yè)金，怎么做賬呀，現(xiàn)在事務(wù)所要查這筆賬 老師:失業(yè)金是由社保局支付給員工的，一般來說，公司不會直接收到這筆款項(xiàng)。如果你的公司確實(shí)收到了這筆款項(xiàng)，那可能是社保局誤將款項(xiàng)打到了公司賬戶。 這種情況下，你應(yīng)該先聯(lián)系社保局，確認(rèn)這筆款項(xiàng)是否應(yīng)該支付給公司。如果社保局確認(rèn)這筆款項(xiàng)是誤打到公司賬戶，那么你應(yīng)該將這筆款項(xiàng)退還給社保局。 在做賬方面，你可以這樣操作： 1. 當(dāng)公司收到這筆款項(xiàng)時，你可以在銀行存款科目下借記，然后在其他應(yīng)付款科目下貸記，表示公司收到了一筆款項(xiàng)，但這筆款項(xiàng)并不屬于公司。 2. 當(dāng)公司將這筆款項(xiàng)退還給社保局時，你可以在其他應(yīng)付款科目下借記，然后在銀行存款科目下貸記，表示公司支付了一筆款項(xiàng)。 這樣，你就可以在賬簿上清楚地記錄這筆款項(xiàng)的流動情況。 其他應(yīng)付款——明細(xì)寫啥呢 老師:在"其他應(yīng)付款"的明細(xì)中，你可以寫“待退還社保局的失業(yè)金”，這樣可以清晰地表明這筆款項(xiàng)的性質(zhì)和用途。 這個款已經(jīng)是去年的了 ，，會不會又轉(zhuǎn)營業(yè)外收入呢
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2023-07-04
學(xué)員:問一下餐飲年底盤完庫了、怎么把實(shí)際庫存做賬，所有的材料入的是原材料、就酒水老會計(jì)沒讓入庫存商品入的是原材料 老師:在餐飲業(yè)中，年終盤點(diǎn)后的庫存處理是一個重要的財務(wù)流程。根據(jù)你的描述，所有材料都記為“原材料”，而酒水則被記為“原材料”而非“庫存商品”。這里有幾個步驟和注意事項(xiàng)可以幫助你完成這項(xiàng)工作： 1. **盤點(diǎn)記錄**：首先確保你有準(zhǔn)確的盤點(diǎn)記錄，記錄下所有材料的實(shí)際庫存數(shù)量。 2. **調(diào)整賬目**： - 對于原材料，如果實(shí)際庫存與賬面記錄一致，則無需調(diào)整。 - 如果實(shí)際庫存少于賬面記錄，需要記錄為存貨損失（可能是因?yàn)閾p耗或丟失）。 - 如果實(shí)際庫存多于賬面記錄，可能需要記錄為額外采購或者調(diào)整期初庫存。 3. **酒水處理**： - 由于酒水被記為“原材料”，你需要將它們作為原材料進(jìn)行處理。這意味著你需要將實(shí)際庫存數(shù)量和賬面記錄進(jìn)行對比，然后做出相應(yīng)的調(diào)整。 - 如果實(shí)際庫存與賬面記錄不符，同樣按照上述方法進(jìn)行調(diào)整。 4. **賬務(wù)處理**： - 使用會計(jì)軟件或者手工賬簿，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果調(diào)整庫存賬戶。例如，如果發(fā)現(xiàn)某種原材料短缺，可以借記“存
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2024-12-31
您好，可以請教一個問題嗎？單位之前一直沒有建賬，然后在去年就有對公賬戶了，對公賬戶有交易記錄，3月底去做的稅務(wù)登記，老板想4月份建賬，請教，對公賬戶有余額怎么辦您好，對于您的問題，如果單位已經(jīng)有了對公賬戶并且有交易記錄，即使是在3月底做了稅務(wù)登記，4月份想要開始建賬，關(guān)于對公賬戶的余額處理，一般步驟如下： 1. **核對余額**：首先，需要查詢銀行對賬單，確認(rèn)對公賬戶的準(zhǔn)確余額，包括流水明細(xì)，以確保會計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。 2. **會計(jì)處理**：將4月1日之前的銀行存款余額作為期初余額（即資產(chǎn)負(fù)債表中的“銀行存款”或“貨幣資金”科目），計(jì)入公司的會計(jì)賬簿中。如果有未入賬的交易，也需要在此時調(diào)整。 3. **開設(shè)日記賬**：開始記錄4月份的日常收支，包括從銀行提取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、收款等業(yè)務(wù)，按照會計(jì)準(zhǔn)則編制會計(jì)分錄。 4. **編制報表**：根據(jù)賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，以便進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報。 5. **稅務(wù)申報**：若有余額，需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，可能需要申報增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費(fèi)，及時完成稅務(wù)申報。 請確保所有的財務(wù)操作都符合當(dāng)?shù)氐臅?jì)準(zhǔn)則和稅法要求，并建議咨
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2024-07-08
吳擔(dān)任總會計(jì)師，子公司經(jīng)理劉要求吳將2010年1月15日的一筆1500萬元的銷售收入的發(fā)票日期填寫為2009年12月28日，吳猶豫，但劉豐對他說:“你是我們團(tuán)隊(duì)的核心成員之一，為子公司的榮譽(yù)，應(yīng)學(xué)會合作。況且，這是真實(shí)的銷售收人，我們只是“收益管理”而已。吳覺得也有道理，盡管勉強(qiáng)，還是滿足了經(jīng)理的要求，結(jié)果，子公司2009年超額完成利潤200萬元。子公司從集團(tuán)獲得獎金，并承諾要提升子公司經(jīng)理。但同時也提高了子公司2010年的利潤目標(biāo)。2011年年初發(fā)現(xiàn)2010年年未能完成的目標(biāo)利潤缺口比2009年還要大，吳不僅將2011年的銷售收人提前實(shí)現(xiàn)，還將部分費(fèi)用遞延到下年度。子公司再次超額完成目標(biāo)，再得獎，再次被提高利潤目標(biāo)。2011年劉業(yè)績突出被提拔為集團(tuán)副總經(jīng)理，吳接任子公司經(jīng)理.吳不敢要求新任總會計(jì)師任繼紅提前實(shí)現(xiàn)銷售收人和遞延費(fèi)用，因此，2011年出現(xiàn)嚴(yán)重虧損。2012年，雖受到吳阻撓，任繼紅還是揭發(fā)了。吳找劉，劉說:我不懂，你是會計(jì)專家,是你篡改的賬目，與我無關(guān)。吳找到集團(tuán)總經(jīng)理陳，陳說賬簿出問題在你。用美國管理會計(jì)職業(yè)道德解答劉、陳的做法、說法有何不適?揭發(fā)成功的正確程序有哪些步驟
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2018-05-21
建議把之前的開票方式改為開全額的6%增值稅發(fā)票。這意味著你們公司向客戶開具的服務(wù)類發(fā)票（假設(shè)是企業(yè)管理服務(wù)費(fèi)）應(yīng)該是按照6%的稅率來開具，計(jì)算時包括了全部的服務(wù)費(fèi)用。 而提到的“工資不在大眾代發(fā)”，意味著你們公司將不再通過第三方（假設(shè)“大眾”是一個代發(fā)工資服務(wù)公司）來代發(fā)員工工資，而是直接由你們的公司來發(fā)放。 “鴻飛”（可能是你們公司或者關(guān)聯(lián)公司的名稱）開具6%的管理企業(yè)管理服務(wù)費(fèi)發(fā)票給“大眾”，用以入成本。這表示你們公司會對“大眾”開具一個等同于之前代發(fā)工資額的服務(wù)費(fèi)發(fā)票，使得這部分成本可以正常計(jì)入“大眾”的會計(jì)賬簿。 二、關(guān)于學(xué)校項(xiàng)目工資的處理： 建議說明在處理學(xué)校項(xiàng)目工資時必須通過“大眾”代發(fā)工資。發(fā)出的發(fā)票金額應(yīng)該與真實(shí)的工資表金額一致。也就是說，開具給學(xué)校的增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)反映實(shí)際支付給員工的工資總額，保證了賬務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。 “剩余的結(jié)算”指的是除工資以外的其他費(fèi)用，例如管理服務(wù)費(fèi)等。對于這部分費(fèi)用，“鴻飛”應(yīng)該開具6%的增值稅發(fā)票給“大眾”，這樣“大眾”就能將這些費(fèi)用計(jì)入成本，確保所有費(fèi)用都能夠得到合理和合規(guī)的處理。 總結(jié)一下，這個建議是為了確保發(fā)票開具和工資代發(fā)的合規(guī)
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2024-03-30
問： 公司8月開簡易計(jì)稅發(fā)票104萬，收到分包勞務(wù)發(fā)票73萬，異地項(xiàng)目，需要異地預(yù)交，目前賬面開票發(fā)生銷項(xiàng)稅302914.26元，我公司現(xiàn)在正常繳稅時候，再申報的時候可以在附表三與附表一填寫分包款抵扣，這樣正常繳稅我只用交9029.12，那賬如何做平 答： 首先，你需要明確你的公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，因?yàn)檫@兩種類型的公司在稅務(wù)處理上有所不同。 如果你的公司是一般納稅人，那么你可以在申報增值稅的時候，將分包款的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。 具體操作如下： 1. 在附表一中，你需要填寫你的銷項(xiàng)稅額，即你開出的發(fā)票上的稅額，這部分是你需要繳納的稅額。 2. 在附表三中，你需要填寫你收到的分包款發(fā)票的稅額，這部分是你可以抵扣的稅額。 3. 在主表中，你需要將附表一的銷項(xiàng)稅額減去附表三的進(jìn)項(xiàng)稅額，得出你實(shí)際需要繳納的稅額。 4. 如果你的實(shí)際需要繳納的稅額小于賬面的銷項(xiàng)稅額，那么你需要在會計(jì)賬簿中做一筆調(diào)整，將銷項(xiàng)稅額調(diào)整為實(shí)際需要繳納的稅額。 5. 調(diào)整后的銷項(xiàng)稅額與實(shí)際需要繳納的稅額相等，賬面就做平了。 如果你的公司是小規(guī)模納稅人，那么你不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，你需要按照銷項(xiàng)稅額全額繳納增
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2023-09-11